企业所得税怎么调整，企业所得税多缴了今年怎么在年度企业所得税报表中调整调整

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1，企业所得税多缴了今年怎么在年度企业所得税报表中调整调整
2，企业所得税报表要退47184我要怎么调整
3，无票的成本企业所得税怎么调整
4，国家税务局企业所得税税收检查如何调整应纳税所得额
5，企业所得税年度申报时年累计数四舍五入后多一分钱怎么调整
6，如何调整企业所得税
7，企业所得税纳税调整账目做会计分录
8，年度企业所得税如何调整急
9，企业所得税退税不退怎么调平
10，企业所得税具体怎么调
11，企业所得税调整项目有哪些
12，企业所得税具体怎么调
13，企业所得税纳税调整的项目有哪些如何调整可以详细解答吗我是新手
14，企业所得税如何调整根据新企业所得税法
15，企业所得税什么时候要调增啊什么时候该调减

1，企业所得税多缴了今年怎么在年度企业所得税报表中调整调整

所得税多缴了，在汇算清缴申报时，系统会自动得出应退金额的。

企业所得税多缴了今年怎么在年度企业所得税报表中调整调整

2，企业所得税报表要退47184我要怎么调整

1、企业所得税依法据实要退471.84，不需要调整，在收到退税后再据实编制会计分录即可2、企业所得税报表要退471.84，但税务局不同意退税，或纳税人不想退税，可以调整企业所得税纳税申报表的收入或成本费用，加大企业所得税应税收入金额，做平即可。可以从不能税前抵扣的成本费用着手调整企业所得税纳税申报表

企业所得税报表要退47184我要怎么调整

3，无票的成本企业所得税怎么调整

一、正面回答纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。因此，无购进发票的货物，不得税前扣除购进货物的成本。在计算缴纳企业所得税时，要将无发票货物成本全额调增应纳税所得额处理，意味着按无发票购进金额的25%计算缴纳企业所得税。二、分析详情建内账的目的一般都可以反映企业的真实经营情况，比如说在外账中不可以列支的成本、费用等。在内账中据实列支就可以。成本无购入发票，公司就会体现有产品，无成本，有销售，无成本的状况，这明显不符合会计准则中的配比原则，必须要取得原材料购入发票，不然从纳税角度来讲，也对企业不利，有销项税，没有进项税。企业税负大。三、没有取得正规发票的支出可否税前扣除企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。企业本年度实际已发生但未取得发票的费用支出，会计上已确认的成本、费用，在年度企业所得税汇算清缴结束前未取得发票的，应作纳税调增处理，待取得发票时，应在该项成本、费用实际发生的年度可追溯纳税调减处理。

无票的成本企业所得税怎么调整

4，国家税务局企业所得税税收检查如何调整应纳税所得额

呵呵，题目太大了！国税局调整应纳税所得额，无外乎调增收入，调减成本、费用，具体依据主要是企业所得税法及其实施条例，以及国家税务总局的一些文件。作为企业，最好要对照税法规定进行自查，主动补交税款，以免被查出来会受到处罚，给企业带来不必要的损失。以上供您参考！

您好!你填写的时候是累计数,1-6月份的累计,本期数据(4-6月份)系统会自动出来的,

5，企业所得税年度申报时年累计数四舍五入后多一分钱怎么调整

你需要把账上做税款增加,借方可以通过应收账款借;应收账款贷;应交税费——应交增值税0.01税款多交一分钱怎么调整账面，可能是小数点四舍五入造成的，企业会计人员可以在下个月计提时，少计提一分钱即可。或者补做多缴纳增值税的调整分录，具体如下：借：应收账款等，贷：应交税费—应交增值税（销项税额）。借：营业外支出，贷：应收账款。在本期多计提一分钱就行了,一分钱的事。借:营业税金及附加0.01贷:应缴税费-应缴城建税0.01

6，如何调整企业所得税

在会计模拟题中一般会出现下列情况：应调增应纳税所得的项目： 1。业务招待费超支，应调增应纳税所得额。业务招待费扣除标准为收入的千分之五，报销额的60%，两者取最小数。 2。广告费超。广告费为收入的15%； 3。职工福利费、工会经费、职工教育经费分别按工资总额的14%、2%、2.5%扣除； 4。公益性捐赠不超过会计利润的12% 5。行政罚款不得扣除 6。一次列入费用的长期待摊费用。应调减应纳税所得的项目： 1。国债利息 2。新产品新工艺研发费可加计50%扣除 3。安置残疾人的工资可加计扣除

依据是“企业所得税法”和“企业所得税法实施条例”的有关规定找出那些业务需要纳税，如不符合规定的费用发票列支，部分行业的广告费等那些不需纳税，如国债利息收入那些部分纳税并有上限：如招待费允许60%列支并不超过收入的5%，这些资料平时在学习时积累，在会计模拟实验时在给定的资料中寻找并作出正确判断，就好

7，企业所得税纳税调整账目做会计分录

企业所得税纳税调整账目的会计分录，编写如下：1、借：利润分配；贷：以前年度损益调整。2、借：以前年度损益调整；贷：应交税费—企业所得税。3、借：应交税费—企业所得税；贷：银行存款。纳税调整是因为会计制度和税收法规差异形成的，就是按照税法对利润所得进行调整，包括按照税法超规定的工资、费用和提取的业务招待费、福利费、工会费、教育费、折旧，不能在税前扣除的各种开支等等。还有未提取或者未提足的成本费用，可以进行调整提足。拓展资料所得税汇算清缴调整会计分录根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业所得税实行按月/季预缴，按年计算。对于企业所得税年终汇算清缴调整的会计分录，具体如下：1.按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税费用；贷：应交税费—应交所得税。2.缴纳季度所得税时：借：应交税费—应交所得税；贷：银行存款。3.跨年5月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整；贷：应交税费—应交所得税。4.缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税费—应交所得税；贷：银行存款。5.重新分配利润借：利润分配—未分配利润；；贷：以前年度损益调整。6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额。借：应交税费—应交所得税（其他应收款—应收多缴所得税款）；贷：以前年度损益调整。7.重新分配利润借：以前年度损益调整；贷：利润分配—未分配利润。8.经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款；贷：应交税费—应交企业所得税（其他应收款—应收多缴所得税款）。9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税费用；贷：应交税费—应交企业所得税（其他应收款—应收多缴所得税款）。

8，年度企业所得税如何调整急

年终汇算清缴时调整.科目只有在06年1月份调整了."在建工程"

一、题中上年度所得税计算发生错误，应当调整上年度的损益。如果上年度会计帐目已经结帐的，则根据企业会计准则（制度）的规定，相关调整分录应当在本年度帐目中：借：应交税金——应交企业所得税 800元贷：以前年度损益调整 800元借：以前年度损益调整 800元贷：利润分配——未分配利润 800元如果涉及上年度提取的法定盈余公积和法定公益金的，还需（法定公益金以5%为例）：借：利润分配——未分配利润 120元贷：盈余公积——法定盈余公积金 80元贷：盈余公积——法定公益金 40元上述分录，应当根据企业会计准则（制度）的规定，调整上年度财务报告，调整本年度财务报表中“期初未分配利润”项目、以及其它相关项目的期初数。二、题中设备搬迁费，不符合企业会计准则（制度）中有关资本化的条件，不能计入在建工程及固定资产成本。因此，根据企业会计准则（制度）的规定，应当作为当期费用处理：借：管理费用贷：银行存款等科目

年度所得税是全年企业所得税清算汇缴，也就是多退少补的问题，不是再交一次税；年度所得税是单独的一套表格，如果有纳税调整的事项，就在这个报表上反映出来，然后，再计算全年的企业所得税。

9，企业所得税退税不退怎么调平

所得税不退税如何调整：在纳税调整项目明细表——扣除类——其他栏次填写一个数据，使得主表的应补退税额变成0，这样就不需要退税了。可以找税务管理员协商,照实申报以利抵亏把多缴的这部份税款留到明年去抵,而不申报退税.《企业所得税法实施条例》规定,企业根据《企业所得税法》第五十四条规定,分月或者分季预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴,或者按照经税务机关认可的其他方法预缴.纳入当地重点税源管理的企业,原则上应按照实际利润额预缴所得税,体现量能负担原则,最大限度地减少累计预缴税额与年度实际应纳税额之间的差异.一些企业由于生产上存在淡、旺季现象,或者存在生产周期长,各个期间收入不稳定、按照实际利润额预缴有困难等情况,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴所得税.企业所得税预缴注意事项:1、企业所得税预缴时,不但可以弥补以前年度的亏损,而且允许扣除不征税收入、免税收入.这在一定程度上减轻了企业流动资金的压力.2、企业在当年首次预缴企业所得税时,须向主管税务机关提供企业上年度符合小型微利企业条件的相关证明材料.企业当年有关指标不符合小型微利企业条件、但已计算减免所得税额的,在年度汇算清缴时要补缴减免所得税额.3、依照《企业所得税法》缴纳的企业所得税以人民币计算,所得以人民币以外的货币计算的,预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价,折合成人民币计算应纳税所得额.4、年度终了汇算清缴时,对已经按照月度或者季度预缴税款的,不再重新折合计算,只就该纳税年度内未缴纳企业所得税的部分,按照纳税年度最后一日的人民币汇率中间价,折合成人民币计算应纳税所得额.

10，企业所得税具体怎么调

因为会计核算与税法核算方面存在差异，比如资产与负债的计税基础不一致，会产生纳税差异，在从而产生递延所得税资产与递延所得税负债：1、收入费确认时间上的差异：如会计确认的收入，税法则要求以后分期确认，如税法允许加速折旧，可以多摊费用，而会计一般是采用直线折旧，则费用确认不一样。2、计算口径的差异，如一些收入会计上则确认为收入，而税法则不允许，有些支出在会计上确认为费用，而税法则不能作为费用扣减，如罚款支出。3、暂时性差异与永久性差异。主要永久性差异与暂时性差异项目比较表序号业务内容新准则规定税收法则规定差异种类 1 工资性支出除构成资产成本的工资性支出外，允许将以各种形式支付给职工的工资、津贴、奖金计入费用只准按不超过计税工资总额的部分从应税收益中扣除永久性差异 2 非资本化利息支出业务经营所发生的借款利息支出，均可计入“财务费用”并无利率高低限制向非金融机构借款的利息支出，只能按不高于金融机构同类同期借款利率计算的数额作费用扣除永久性差异 3 捐赠支出用于公益、救济性捐赠可直接在“营业外支出”列支年底应纳税所得额3%以内的公益性、救济性捐赠方准扣除，且为该种捐赠明确限定范围永久性差异 4 投资收益会计收益中包括购买国债的利息收入，长短期投资分红等投资收益国债利息免税，长短期投资分红已“先税后分”的，不计入就税收益，“先分后税”和需要补税的，待实现时主入应税收益永久性或暂时性差异 5 罚款支出违法违约款和罚没财产损失，在“营业外支出”列支罚款和被罚没财产损失计入就税收益，依法纳税永久性差异 6 业务招待费开支允许按合法的报销凭证，在费用项目据实列支只准在下列限度内扣除：按年度内发生的业务招待费的60%扣除，并不得超过收入的5‰ 永久性差异 7 固定资产折旧、无形资产摊销在规定的使用年限内采用直线法或工作量法折旧、摊销，技术密集型可以采用加速折旧法除经税务机关批准的技术密集型采用加速折旧外，其余一律不准加速折旧和摊销暂时性差异 8 其他经费计提按照配比原则，凡能够预计准确金额的费用和损失可以预提，如：借款利息、产品保修费强调确定性原则，凡费用列支均不得超过税法及有关国家标准暂时性或永久性差异 9 计提资产减值准备根据谨慎性原则，资产减值的金额计入当期损益不考虑谨慎性原则，（除应收帐款按期末余额的0.5%计提的坏帐准备外）不承认资产减值暂时性差异 10 接受捐赠收益捐赠收益计入所有都权益（资本公积）不计入会计收益一律计入应税收益永久性差异 11 长期待摊费用-开办费在企业取得首笔营业收入的当期一次性扣减会计收益年营业收入在1500万以下的，扣除标准不超过0.5%，年营业收入在1500万以上的，扣除标准不超过0.1% 暂时性差异

11，企业所得税调整项目有哪些

纳税调增调减项目如下：1、福利费支出以工资薪金×14%为扣除限额，超过部分调增。2、职工教育经费以工资薪金×2.5%扣除为限额。3、工会经费以工资薪金×2%为扣除限额。4、捐赠支出以利润总额×12%为扣除限额。5、业务招待费以营业收入的千分之五与业务招待费×60%两者较低者为扣除限额。6、广告和业务宣传费以营业收入×15%为扣除限额。7、计提的资产减值准备全部调增。8、预提的费用，实际未发生的，全部调增。9、固定资产折旧年限少于税法规定的需要调增。10、罚款、税收滞纳金需要调增。11、补充养老保险医疗保险超过限额也要调增。什么项目不得从收入总额中扣除？a、资本性支出，固定资产的购置、建造支出和无形资产的受让、开发支出，以及资本的利息，包括所有者贷款投资的贷款利息，对外投资支出。b、违法经营的罚金和被没收财物的损失。c、各项税收的滞纳金、罚金、罚款。d、与取得应税收入无关的其他各项支出。e、自然灾害和意外事故的损失得到赔偿的部分。f、纳税人非广告性赞助支出。g、分配给投资者的股利。h、非公益救济性捐赠等。对不得扣除项目的监督检查，应严格按照税法的规定执行，如与税法规定不符，必须进行调整。综上所述，财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。不计入应纳所得税额，但中途转让所得应计税。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

12，企业所得税具体怎么调

按照新所得税法规定的标准,如果会计上实际扣除额大于税法上标的就调增,相反就调减,只调表不调账.

你说的是企业所得所调整吧？每年的年报，国税部门会有本宣传册给你们，教你们怎么调整，其实很简单，就是超过了就调增，不够的就调整减少，会有个比例给大家的。具体的要看那个册子怎么定了，比如管理费用中列支的业务招待费超标，那就要调整增加了

13，企业所得税纳税调整的项目有哪些如何调整可以详细解答吗我是新手

一、所得税企业所得税汇算清缴收入类项目1.不征税收入：财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。2.国债利息收入：不计入应纳所得税额，但中途转让所得应计税。二、所得税汇算清缴需要调整的支出类项目1.职工福利费：企业发生的职工福利费支出，不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分，准予扣除。超过部分作纳税调整处理，且为永久性业务核算。2.工会经费：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告2010年第24号)规定，自2010年7月1日起，企业缴纳的职工工会经费，要凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。3.职工教育经费：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，此时产生时间性差异，应做纳税调增项目处理。4.五险一金：企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的“五险一金”，准予扣除;企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门缴纳的保险费，准予扣除。企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费、分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税额时准予扣除，超过部分，不予扣除。5.利息支出：企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：(1)非金融机构向金融机构借款的利息支出、金融机构的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出;(2)非金融机构向非金融机构借款的利息支出，不超过按照金融机构同期同类贷款利息计算的数额的部分;(3)企业从其关联方接受的债券性投资与其权益性投资比例超过规定标准而发生的利息支出，超过部分不得在发生当期和以后年度扣除。债券性投资与其权益性投资具体比例是：金融企业5：1，其他企业2：1。6.业务招待费：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入(营业)收入的0.5%。同时，要严格区分给客户的回扣、贿赂等非法支出，对此不能作为业务招待费而应直接作纳税调整。特别注意国税函[2010]79号第八条规定，对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等)，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。7.广告费和业务宣传费支出：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入(营业)15%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，产生时间性差异。8.罚款、罚金、滞纳金：(1)税收滞纳金是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金，不得扣除，应作纳税调增;(2)罚金、罚款和被没收财务的损失是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财务，均属于行政性罚款，不得扣除，应作纳税调增。9.捐赠：企业发生的公益事业的捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，而非公益性捐赠不得扣除，应作纳税调增。编辑于 2020-07-23被提问者采纳TA的回答是否帮助到你了?能够帮助到你是知道答主们最快乐的事啦!

14，企业所得税如何调整根据新企业所得税法

其中只有一人应缴纳个人所得税：　 1. 计提全厂工资:借：管理费用　　　3000制造费用 30000贷:应付工资 330002. 企业代扣个税:借:应付工资 85贷:应交税金-个税 853.计提福利费:借:管理费用 4620贷:应付福利费 4620(借:管理费用 420贷:应付福利费 420)

企业所得税调整只是两部分，一是扣除项目的调整，一个是收入的调整。具体说那涉及到的方面太多了，无法一一列举。像扣除项目，按税法不得税前扣除的、按税法不得全额税前扣除的、可以加计扣除的、本年扣除以前年度尚未扣完的金额。收入，像视同销售收入、免税收入等。

新企业所得税法对企业的影响: 1.新企业所得税法把企业所得税税率确定为25%，同时对符合规定条件的小型微利企业实行20%的照顾性税率。旧的内资企业、外资企业的所得税税率为33%，同时对一些特殊区域的外资企业实行24%、15%的优惠税率，对内资微利企业分别实行27%、18%的两档照顾税率。 2.关于税前扣除，新企业所得税法统一内、外资企业实际发生的各项支出扣除政策：首先是工资支出，新法统一采用据实扣除制度，放宽对工资支出税前扣除的限制其次是捐赠支出，新法统一扣除比例并且提高到12%（对内资企业来言）最后是广告费，规定对企业广告费支出不超过当年销售收入15%的部分可据实扣除，超过比例部分可结转到以后年度扣除新企业所得税法统一税前扣除标准，在取消计税工资的限制、提高捐赠支出的税前扣除标准等措施后，提高了内资企业可以进行税前扣除的成本、费用，增加了税前扣除总额，实际上就降低了企业的税收负担。企业可采取的对策 1．企业组织形式选择的筹划，我国目前企业的组织形式主要由股份公司、有限责任公司、合伙企业和个人独资企业，而新法规定后两者不适用本企业所得税法，即后两者只缴纳个人所得税，而前两者在缴纳完企业所得税后股东还得再缴纳个人所得税，但鉴于后两者在责任承担上要大于前两者，因此企业在权衡自身发展前景、规模预测、市场风险等因素后，可合理选择企业的组织形式，以期缴纳相对较少的税款。需要补充的是，根据我国个人独资企业法及有关规定，我国内商独资企业从2001年1月1日起，就已享有停征企业所得税，对投资者的经营所得仅征收个人所得税的政策了，而外商独资企业由于不适用我国个人独资企业法，因此也就未适用上述政策了。但为了贯彻统一内、外资企业所得税法的原则，此次新企业所得税法规定的个人独资企业理应包括外商独资企业在内，这样本段关于企业组织形式选择的筹划对外资企业来说更具有针对性。 2．投资方式选择的筹划，这主要是针对新法对免税收入的规定。当企业有暂时闲置资产而要对外投资时，可以选择购买股票、债券或直接进行投资，而新法明确规定了国债利息收入及符合条件的居民企业之间的股息、红利收入为免税收入，在综合风险与收益的权衡下，相对于其他债券及股利不失为一个较好的投资选择。 3．税基型的筹划，这主要是针对新法对税前扣除政策的调整，因为这将导致今年扣除和明年扣除就会出现明显的区别。比如，如果最终计税工资标准、广告费等费用扣除标准取消，可以按实际支出列支的话，那么把员工今年的奖金推迟到明年初发放，把有的广告推迟到明年发布，就可以在税前完全列支。再如捐赠扣除标准、研发费用加计扣除条件的放宽，这样企业如果将原本在今年进行的上述两类项目支出改在明年实施，就可以在税前更多地列支。其次从新法实施后的角度来分析，税基型的筹划主要通过缩小计税基础来减轻纳税义务，如充分预计可能发生的损失和费用及时核销已发生的损失。由于新法在税前扣除政策的调整上，对于工资、捐赠、研发费用及广告费作了更加宽松的规定，特别是对于内资企业来说，扣除限额得到大幅度提升，企业因此可在新法限额内采用“就高不就低”原则，即在规定范围内充分列支工资、捐赠、研发费用及广告费等；再具体来看，新法把捐赠扣除的计算基数由原来的应纳税所得额改为利润总额，而应纳税所得额是由利润总额调整后所得，鉴于利润总额属于会计概念，它在计算操作上没有应纳税所得额那么严格，企业可在不违规的前提下充分扩大利润总额，从而使扣除数额增大；当然还有必要注意企业应严格区分广告费和业务宣传费，因为后者的税前扣除标准比前者偏紧许多，而又鉴于两者容易混淆，企业应在“营业费用”中分别设置明细科目进行核算。 4．税率型的筹划，这主要是针对新法对税率所作的调整。首先总体上来说，这一形式的筹划要领是：基于明年新税法实施后税率将明显下降，企业在这之前就应合法降低利润，力争把利润递延到以后。可采取的方法有：递延销售收入的确认时间、加大技术开发力度、加快设备更新及技术改造进度、固定资产加速折旧等等，通过上述安排，把利润留在以后年度，从而获得更大的税后收益。其次新法在整体上降低税率的同时，虽然一方面对不同档次的税率进行了整合，但还是保留了对小型微利企业施行较低的税率，因此企业可根据对自身规模和盈利水平的预测，在权衡之下，可将有限的盈利水平控制在一定范围之内，而适用较低的税率。 5．税收优惠型的筹划，这主要是针对新法对以往税收优惠政策所作的重大调整、整合。首先，总体上来看，新法构筑的税收优惠体系是以“产业优惠为主、区域优惠为辅”，与以往“区域优惠为主、产业优惠为辅”的政策迥然不同，因此企业在进行税收优惠政策的筹划时，必须将视角从投资地点的税收筹划向投资方向的税收筹划转变，投资于高薪技术企业、进行创业投资或投资用于环保、节能节水、安全生产及农林牧渔业、基础设施投资等，而非更多关注于对经济特区、经济开发区等特定区域的投资；其次，企业需要注意的是，由于新法对劳服企业、福利企业、资源综合利用企业的直接减免税政策采取替代性优惠政策，即采用工资加计扣除、减计收入的政策，使得上述企业在享受税收优惠时变得更加严格、合理和科学，因此以往的上述企业在税收优惠上如果存有违规之处，应及时更正过来，而未来拟投机取巧于上述行业的企业则应审慎之；最后对于可享受过渡期优惠政策的老企业来说，应充分利用这一过渡期，在该过渡期内可加大投资力度等，扩充实力，为将来与新企业平等的竞争中打下坚实基础，或者在不扩大规模的基础上，在五年时间的过度期内尽量做大利润，最大限度地享受税收优惠。 6．纳税方式的筹划，这主要是针对新法对汇总计算缴纳所得税的规定。当企业及下属单位有盈有亏时，理应设法使企业合并申报，盈亏相抵，否则一个单位缴纳企业所得税，另外一个单位还得等待弥补亏损，将影响企业整体利益，而新法规定居民企业与其在我国境内设立的不具有法人资格的营业机构应当汇总缴纳企业所得税，企业即可利用两者的特殊关系合理安排盈亏分布，以达整体承担较低税负的目的。 7．避免税收违法行为的筹划，这主要是针对新法对避税行为所作的特别纳税调整规定。由于新法采取反避税的力度明显加大，特别注重对关联方转移定价的防范，规定了一系列相关条款，同时增加诸如防范避税地避税、防范资本弱化、一般反避税等反避税手段，从而使以往主要是针对外资企业的反避税，自然延伸到内资企业，对此企业应提早作出安排，掌握和理解新法有关反避税的规定，防止被税务行政调查而造成损失。

15，企业所得税什么时候要调增啊什么时候该调减

就是按照税法规定这部分不能在税前抵扣的成本和支出。拟说的这种情况就是所得税法规定企业招待费税前扣除的比例为60%，剩余的40%就是要在所得税清缴时进行调增的内容。另外还包括很多，比如福利费支出比例超过规定的14%（工资总额的14%）等等。掌握调增调减的内容一是学好所得税法，二是每年汇算清缴时税务部门都会有年度汇算清缴的说明。你可以把去年的汇算清缴计算表找出来，里面内容很全，把内容的含义和规定掌握了基本就可以了拓展资料：企业所得税需要调增调减的具体项目有以下三种：一、是未与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，在试点期间向境内单位或者个人提供的国际运输服务，扣缴义务人暂按3%的征收率代扣代缴增值税。这一规定减轻了此类纳税人的税收负担。二、是可选择适用简易计税方法的范围扩大，将动漫企业和提供经营租赁的企业有条件地纳入了适用简易计税方法的范围，适用3%的征收率。其中动漫企业简易计税的时间为试点开始实施之日起至2012年12月31日。试点的一般纳税人，以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供经营租赁服务，可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。此外，原政策规定，试点一般纳税人提供的公共交通运输服务(包括轮渡、公交客运、轨道交通、出租车)，也可以选择简易计税。三、是船舶代理服务归入港口码头服务子目录，一并适用6%的增值税税率缴纳增值税。原政策规定，提供船舶代理服务的单位和个人，受船舶所有人、船舶经营人或者船舶承租人委托向运输服务接受方或者运输服务接受方代理人收取的运输服务收入，应当按照水路运输服务缴纳增值税，税率为11%，现在这项旧政策作废，相关企业税负明显降低。企业所得税减免是指国家运用税收经济杠杆，为鼓励和扶持企业或某些特殊行业的发展而采取的一项灵活调节措施。企业所得税条例原则规定了两项减免税优惠，一是民族区域自治地方的企业需要照顾和鼓励的，经省级人民政府批准，可以实行定期减税或免税；二是法律、行政法规和国务院有关规定给予减税免税的企业，依照规定执行。对税制改革以前的所得税优惠政策中，属于政策性强，影响面大，有利于经济发展和维护社会安定的，经国务院同意，可以继续执行。主要包括以下内容：1、经国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按15%的税率征收所得税；新办的高新技术企业自投产年度起，免征所得税2年。2、对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业，即乡村的农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站。生机站、气象站，以及农民专业技术协会、专业合作社，对其提供的技术服务或劳务所取得的收入，以及城镇其他各类事业单位开展的技术服务或劳务所取得的收入暂免征收所得税；对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询。技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入暂免征收所得税；对新办的独立核算的从事咨询业（包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业）、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，免征所得税2年；对新办的独立核算的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年免征所得税，第二年减半征收所得税；对新办的独立核算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业。卫生事业的企业或经营单位，自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减征或免征所得税二年。3、企业在原设计规定的产品以外，综合利用该企业生产过程中产生的，在《资源综合利用目录》内的资源作主要原料生产的产品的所得，以及企业利用该企业外的大宗煤矸石、炉渣、粉煤灰作主要原料生产建材产品的所得，自生产经营之日起，免征所得税5年；为处理利用其他企业废弃的，在《资源综合利用目录》内的资源而兴办的企业，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税1年。4、在国家确定的“老、少、边、穷”地区新办的企业，经主管税务机关批准后可减征或免征所得税3年。5、企业事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的，暂免征收所得税。6、企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税1年。7、新办的城镇劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员超过企业从业人员总数的60%的，经主管税务机关审查批准，可免征所得税3年；劳动就业服务企业免税期满后，当年新安置待业人员占企业原从业人员总数30%以上的，经主管税务机关审核批准，可减半征收所得税2年。8、高等学校和中小学校办工厂、农场自身从事生产经营的所得，暂免征收所得税。高等学校和中小学举办各类进修班、培训班的所得，暂免征收所得税。高等学校和中小学享受税收优惠的校办企业，必须是学校出资自办的，由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业。下列企业不得享受对校办企业的税收优惠：（1）将原有的纳税企业转为校办企业；（2）学校在原校办企业的基础上吸收外单位投资举办的联营企业；（3）学校向外单位投资举办的联营企业；（4）学校与其他企业、单位和个人联合创办的企业；（5）学校将校办企业转租给外单位经营的企业；（6）学校将校办企业承包给个人经营的企业。享受税收优惠政策的高等学校和中小学的范围仅限于教育部门所办的普教性学校，不包括电大夜大、业大等各类成人学校，企业举办的职工学校和私人办学校。9、对民政部门举办的福利工厂和街道的非中途转办的社会福利生产单位，凡安置“四残”人员占生产人员总数35%以上的，暂免征收所得税；凡安置“四残”人员占生产人员总数的比例超过10%未达到35%的，减半征收所得税。10、乡镇企业可按应缴税款减征10%，用于补助社会性开支的费用。

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