个税返还怎么做帐，地税局扣重个人所得税单位代扣代缴后退回企业怎么做账当月未
来源：整理 编辑：税务知识 2024-07-17 20:24:31
1，地税局扣重个人所得税单位代扣代缴后退回企业怎么做账当月未
您好,会计学堂李老师为您解答多扣了会退回可以先挂其他应收款欢迎点我的昵称-向会计学堂全体老师提问
2，个人所得税手续费按2返还的钱如何做帐
根据新会计准则中一章,此退税应该计入"营业外收入"中,不计入企业所得税,相关的支出也不能扣除.根据个人所得税代扣代缴管理办法,此退税用于奖励企业的办税人员,如果是以现金或工资的形式支付给员工,还要缴纳个人所得税.
3，公司收到一项上年度个人所得税返还的100元如何做账下次提取出
借 银行存款 贷 其他应付款-个税手续费返还个税手续费可以通过发放个人的方式直接支取，而且不需要缴纳个税你说的个人所得税返还是不是指税务局返回的2%手续费，如果是的话，应计入其他应付款，这笔款项可以用作奖励个人的，且不用再计缴个人所得税了。 如果该笔款项二年后还未处理的（即满三年后），则转入营业外收入。
4，地税局返的个人所得税手续费怎么做账
问题补充回答：根据《中华人民共和国个人所得税法》第十一条规定：“对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。”以及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第四十四条规定：税务机关按照税法第十一条的规定付给扣缴义务人手续费时，应当按月填开收入退还书发给扣缴义务人。扣缴义务人持收入退还书向指定的银行办理退库手续。 因此，贵单位作为个人所得税扣缴义务人地税局应当支付个人所得税代扣代缴的手续费。 借：银行存款 贷：其他应付款 个人所得税手续费主要是用于代开代缴的费用开支和有关人员的奖励。支付时;借：其他应付款贷：库存现金
5，个税代扣代缴手续费返还怎么做账
问：我公司因履行代扣代缴义务，税务机关按照《中华人民共和国个人所得税法》第十一条的规定付给我司百分之二的手续费，请问如何做财税处理？ 一、账务处理 根据《财政部、国家税务总局、中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行[2005]365号）第六条第(六)款的规定，“三代”单位所取得的手续费收入应该单独核算，计入本单位收入，用于“三代”管理支出，也可以适当奖励相关工作人员。 因此，该手续费收入应当计入企业的收入。下面我们进一步分析具体的会计核算问题。 首先，代扣代缴个人所得税是一项法定的义务，不论是否有手续费，支付个人收入的企业都要履行该义务，该行为不是政府购买企业的服务，不能算企业的商业经营行为，不计入营业收入。再者，由于实行了全员全额申报制度，无论员工的薪金高低都必须进行纳税申报，不是所有的申报都有对应的个税，也就是说不是每笔的申报都能取得手续费返还，税务机关给予2％的手续费返还与企业付出的劳动没有因果关系，仅仅只是一种鼓励、一种对企业付出代价的补偿。因此，该笔收入应确认为一笔营业外收入。 二、企业所得税分析。企业所得税的免税收入和不征税收入均有明确的定义，上述手续费收入不属于免税收入或不征税收入，因此应当计入应纳税所得额。如扣缴义务人不用作奖励办税员（财务人员）个人的而纳入企业作为其他用途的，则应作正常生产经营以外取得的收入处理，计入“营业外收入”。
6，个税手续费返还账务处理方法
原发布者:sdq1027个人所得税手续费返还的税务及账务处理一、个人所得税手续费的相关法规：1、根据《个人所得税法》第十一条规定，对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。2、《财政部、国家税务总局、中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行[2005]365号）规定，“三代”范围包括代扣代缴、代收代缴、委托代征，“三代”税款手续费支付比例，(一)法律、行政法规规定的代扣代缴、代收代缴税款，税务机关按代扣、代收税款的2％支付。二、个人所得税手续费征收增值税：目前没出台涉及个税手续费返还缴纳增值税的具体文件，但在税务总局及地方税务局的12366纳税服务平台答疑上有所反映：总局口径：国家税务总局12366纳税服务平台2017年01月17日答疑，是“按照目前营改增政策相关规定，纳税人代扣代缴个人所得税取得的手续费收入应属于增值税征税范围，应缴纳增值税。”地方口径：目前就营改增后个人所得税手续费返还明确征收增值税的地区只有部分省份（并非全部省份），其中包含安徽省，按照“商务辅助服务—代理经纪服务”缴纳增值税。（注：适用于所在地区的所有公司）安徽国税，12366咨询热点问答解答（2016年9月）问题三、企业为员工代扣代缴个人所得税，税务机关返还的代扣代缴收入是否缴纳增值税？答：代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务—代理经纪服务”缴纳增值税。经纪代理服务，是指各类经纪、中介、代理服务。包括金融代理、知识产《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》（国税发〔1993〕149号）规定，代理业，是指代委托人办理受托事项的业务，包括代购代销货物、代办进出口、介绍服务、其他代理服务。 ……4.其他代理服务，是指受托办理上列事项以外的其他事项的业务。 因此，企业提供的代扣代缴税款业务，属于提供“服务业——代理业”应税劳务，应缴纳营业税。 《财政部、国家税务总局、财政部、国家税务总局、中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通》（财行〔2005〕365号）第六条第六款规定，“三代”单位所取得的手续费收入应该单独核算，计入本单位收入，用于“三代”管理支出，也可以适当奖励相关工作人员。 《企业会计准则应用指南》附录“会计科目和主要账务处理”规定： 6051 其他业务收入 一、本科目核算企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入，包括出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料、用材料进行非货币性交换（非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量）或债务重组等实现的收入。 企业（保险）经营受托管理业务收取的管理费收入，也通过本科目核算。 账务处理： （1）收到代扣税款手续费： 借：银行存款 贷：其他业务收入 （2）计提税金： 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交营业税 应交税费——应交城建税 应交税费——应交教育费附加 应交税费——应交地方教育附加 （3）奖励相关工作人员： 借：其他业务成本 贷：银行存款等根据《个人所得税法》第十一条以及《个人所得税代扣代缴暂行办法》第十七条规定：“对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费”：“税务机关应按规定向扣缴义务人支付手续费。扣缴义务人可将手续费用于奖励代扣代缴工作成绩优异的办税员（财务人员）。”由于上述规定中没有对扣缴义务人取得的手续费收入指定用途，故对此可分为两种情况处理： （1）如扣缴义务人用于奖励办税人员的，取得收入可挂往来账科目，不作为收入处理；办税员（财务人员）取得代扣缴义务手续费的奖励收入不计征个人所得税； （2）如扣缴义务人不用作奖励办税员（财务人员）个人的而纳入企业作为其他用途的，则应作正常生产经营以外取得的收入处理，计入“营业外收入”。我们单位也是：借：银行存款贷：营业外收入其实可以借：银行存款贷：其他应付款然后以奖励形式发给管理层借：银行存款 贷：其他应付款 个税手续费可以不计入企业收入，可以用于相关人员的开支，一般最好别发现金。楼上正确：我们公司今天收到了返还的手续费;D：银行存款C：营业外收入
7，个税手续费返还需交哪些税会计如何做账
企业收到个税手续费返还时要交流转税，企业代扣代缴员工个税时，可以从税务机关取得个税总额2%的手续费返还。建议会计记账做成“其他业务收入”。借：银行存款贷：其他业务收入应交税费-增值税（销项税）个税手续费返还在使用时，会计做账应记“其他业务支出”。实际发放给办税人员时，会计处理如下：借：其他业务支出-办税奖励（张三）其他业务支出-办税奖励（李四）扩展资料：企业所取得的手续费返还收入主要涉及增值税、企业所得税与个人所得税和车船税四个税种。营业税处理根据《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》（国税发[1993]149号）第七条规定“服务业，是指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务。本税目的征收范围包括：交通运输业。建筑业。金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产。此外，《国家税务总局关于代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税手续费收入征免税问题的通知》（国税发[2001]31号）第一条规定“根据《国务院对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法》的法规，储蓄机构代扣代缴利息税，可按所扣税款时2%取得手续费。对储蓄机构取得的手续费收入，应分别按照《中华人民共和国营业税暂行条例》和《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的有关法规征收营业税和企业所得税。”在这里，对于储蓄机构所取得的返还手续费应征营业税与企业所得税是有着充分的政策依据的，但对于一般性企业所取得的返还个税手续费虽然没有明确规定其应征营业税，但却也无法找到这部分收入应该不征或者免征营业税的规定。但如果根据营业税条例中规定，对于企业所取得的手续费返还收入严格意义来讲应按服务业中的代理业进行缴纳营业税，只不过因为该笔收入是从税务机关取得因而模糊了征税概念。对于这一点目前在实践工作中可能多数税务机关都未对此进行实际征收，但值得注意的是，目前也有部分省市对此行为已经作出征税规定：如：《广西壮族自治区地方税务局关于企业代扣代缴个人所得税取得手续费收入纳税问题的函》（桂地税函[2009]446号）：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》和《国家税务总局关于代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税手续费收入征免税问题的通知》参考资料来源：搜狗百科--个税返还参考资料来源：搜狗百科--应交税费个税手续费返还的疑问：一、个税手续费返还的所有权到底属于企业，还是属于企业办税人员；二、个税手续费返还企业是否该确认收入，是否要交流转税和企业所得税；三、个税手续费返还奖励给办税人员时，是否要交个税。企业代扣代缴员工个税时，可以从税务机关取得个税总额2%的手续费返还。这2%的手续费返还，会计该如何进行账务处理与税务处理，不少会计人认识并不清晰，对此还有诸多疑惑。围绕个税手续费返还，下面几个问题就有很大争议：①个税手续费返还的所有权属于企业，还是属于企业办税人员；②个税手续费返还企业是否该确认收入，是否要交流转税和企业所得税；③个税手续费返还奖励给办税人员时，是否要交个税。厘清了这三个问题，对于个税手续费返还的账务处理才能清晰。（一）是否该交增值税企业所取得的手续费返还严格来讲应按服务业中的代理业计征增值税。部分省市对此作了明确地征税规定，如《广西壮族自治区地方税务局关于企业代扣代缴个人所得税取得手续费收入纳税问题的函》（桂地税函[2009]446号）“一、根据《中华人民共和国营业税暂行条例》和《国家税务总局关于代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税手续费收入征免税问题的通知》（国税发[2001]31号）的有关规定，企业代扣代缴个人所得税取得手续费收入应缴纳营业税。”现实情况是，该笔收入是企业从税务机关取得的，因而模糊了征税概念。多数税务机关未对这一笔增值税进行实际征收，企业也未主动做纳税处理。如果对此没有交增值税，自然附加税也就漏交了。（二）是否交企业所得税根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定，企业代扣代缴个人所得税取得手续费收入应缴纳企业所得税。对这一点，会计人员没有什么异议。（三）个税手续费返还的用途《个人所得税代扣代缴暂行办法》（国税发[1995]065号）规定，“对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费。扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。”根据上述文件规定，对于企业取得代扣个人所得税代手续费返还，从用途上讲应该有两种，一种是用于代扣代缴工作的管理性支出，另一种是用于奖励有关工作人员。个税手续费返还用于奖励办税人员并非硬性要求，也并非要奖励全部相关办税人员。（四）奖励办税人员是否交个税《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]20号）“二、下列所得，暂免征收个人所得税：（五）个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。”办理代扣代缴手续的相关人员获得个税手续费返还奖励的，无需就此交个税。如果公司将此款项改变用途，奖励给非相关人员则应并入员工当期工资薪金计征个税。（五）个税手续费返还的账务处理企业收到个税手续费返还时要交流转税，建议会计记账做成“其他业务收入”。借：银行存款贷：其他业务收入应交税费-增值税（销项税）个税手续费返还在使用时，会计做账应记“其他业务支出”。实际发放给办税人员时，会计处理如下：借：其他业务支出-办税奖励（张三）其他业务支出-办税奖励（李四）
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