企业境外境内怎么纳税人，一个国家对来自国外的技术买卖和服务如何征税纳税人是谁
来源：整理 编辑：税务知识 2023-01-03 20:25:28
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1，一个国家对来自国外的技术买卖和服务如何征税纳税人是谁
如果是为国外的公司提供劳务、服务等应税行为，当然还是按为国内提供服务一样征税，纳税人还是本国的企业；如果是国外的公司为本国企业提供劳务服务等应税行为，那么要由支付方（即国内企业）代扣其国外公司应交的税金，纳税人是外国企业，但是扣缴人是国内支付款项的国内企业！
2，境外企业怎么帮境内个人预扣预缴劳务报酬个税
境外企业委托第三方平台向境内个人相关部门缴纳税款。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照规定缴纳个人所得税。取得劳务报酬所得，应当缴纳个人所得税。
3，给境外企业开具发票需要些纳税人识别号么
政府和事业单位、境外企业、个人没有明确规定开普票需要纳税人识别号，出于谨慎原则，建议事业单位有税号还是要写上，出租车发票、汽车票不用纳税人识别号。
4，从中国境外取得所得的纳税人怎样申报缴纳所得税
两种申报方式代扣代缴：纳税人受雇于中国境内的公司、企业和其他经济组织以及政府部门并派往境外工作，其所得由境内派出单位支付或负担的，境内派出单位为个人所得税扣缴义务人，税款由境内派出单位负责代扣代缴。自行申报：境外所得来源于两处以上的纳税人，取得境外所得没有扣缴义务人的，或者扣缴义务人未按规定扣缴的纳税人，均应自行申报纳税。被中国境内派出或投资机构（下称境内派出机构）派往境外分支机构、使(领)馆、关联公司、代表处（以下统称为境外任职、受雇的中方机构）任职、受雇的外派人员，其境外所得由境外任职、受雇的中方机构支付、负担的，可委托其境内派出机构办理纳税申报；没有境内派出机构的纳税人，可以委托有税务代理资质的中介机构或者他人代为办理纳税申报。
5，非居民企业提供跨境劳务纳税应如何纳税
凡其提供的服务同时发生在中国境内外的，应以劳务发生地为原则划分其境内外收入，并就其在中国境内取得知的劳务收道入申报缴纳企业所得税。税务机关对其境内外收入划分的合理性和真实性有疑义的，可以要求非居民企业提供真实有效的证明，并根版据工作量、工作时间、成本费用等因素合理划分其境内外收入。如果非居民企业不能提供真实有效的证明，税务机关可视同其提供的服务全部发生在中国权境内，确定其劳务收入并据以征收企业所得税。
6，企业纳税人如何交税
企业交税的方法：一般情况下，居民企业就其中国境内、境外的所得25％缴纳税款，非居民企业就来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与中国具有实际联系所得的20％缴纳税款。【法律依据】《企业所得税法》第三条居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。第四条企业所得税的税率为25％。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。《企业所得税法实施细则》第九十二条企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
7，企业往境外汇款有什么限制么
境外汇2113款现金交易方面规定，自然人5261和非自然人的大额现金交易，境内和跨境的标4102准均为人民币5万元1653以上、外币等值1万美元以上。境外汇款通过银行账户交易要求如下：1、对于企业来说，非自然人银行账户的大额转账交易，境内和跨境的报告标准均为人民币200万元以上、外币等值20万美元以上。2、对个人来说，自然人银行账户的大额转账交易，境内的报告标准为人民币50万元以上、外币等值10万美元以上，跨境的报告标准为人民币20万元以上、外币等值1万美元以上。
8，境外企业在境外为境内企业服务的税务问题
这是挺普通的非贸付汇的问题啊.
1.预提CIT.
按照现行的CIT税法和与germany签定的避免双重征税协议。这个很好查到的.如果合同的服务期不超过183天,就不够成常设机构不需要交所得税.在按照协议向tax bureau申请免税的时候,需要提供合同,发票,你parent公司的德国居民企业身份证明和工商税务登记证明.
如果超过183天,那么按照协议,天朝对非居民企业也是有征税权的,如果不设计专利权的转移使用,那么利润率30%,税率25%，也就是7.5%进行征收,常规如此,看你们tax bureau如何定税率,一般都是从高不从低。如果涉及特许权或者专利，那么预提税率10%。
如果只是单纯的一次性劳务，那么建议就做境外劳务不予征税的申请，这样税务局也会高兴一些，因为按照避免双重征税协议来操作，他们很麻烦，不喜欢这么做。
2.营业税
按照现行营业税条例,接受劳务的企业在境内,那么就要支付营业税5%
3.地方性税种
按照营业税的基数进行地方性税种,如教育附加,河道费等计提.
9，内地公司与境外公司签订合同后的缴税和结汇问题
根据《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》第二条的规定：“条例第一条所说的在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证，是指在中国境内具有法律效力，受中国法律保护的凭证。上述凭证无论在中国境内或者境外书立，均应依照条例规定贴花。” 同时，根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕155号）规定：“合同在国外签订的，应在国内使用时贴花，是指印花税暂行条例列举征税的合同在国外签订时，不便按规定贴花，因此，应在带入境内时办理贴花完税手续。”因此，在中国境内具有法律效力、受中国法律保护的凭证，应在带入境内时办理贴花完税手续。
10，纳税人的境外所得如何在境内汇总纳税
根据《中华人民共和国企业所得税法》中华人民共和国主席令第63号 ： 第三条 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 所以中国境内的居民企业来自国外的所得要按照中国的税法计算缴纳所得税。 但是为了避免双重征税，我国与96个以上的国家或地区签有避免双重征税协定，所以： 第二十三条 企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补： （一）居民企业来源于中国境外的应税所得； （二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。 第二十四条 居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在本法第二十三条规定的抵免限额内抵免。 所以境外所得要换算成税前利润并入居民公司所得征税并按规定的限额进行抵免。
11，为境外公司收取技术服务费代扣代缴的税费税票上缴税人是谁
为境外公司收取技术服务费代扣代缴的税费，税票上缴税人是扣缴义务人的名称。 对境外支付须代扣代缴税款《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十九条规定：暂行条例第十一条所称其他扣缴义务人规定如下：（一）境外单位或者个人在境内发生应税行为而境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理者为扣缴义务人；没有代理者的，以受让者或者购买者为扣缴义务人“。 扣缴义务人代扣代缴税款是法定义务《中华人民共和国税收征收管理法》第三十条规定：扣缴义务人按照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。“第六十九条规定：”扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。税票上的交税人就是代扣代缴公司的名字，需要体现境外公司的名字的，去税务局开局纳税证明（非贸出证）。再看看别人怎么说的。
12，取得境外所得如何办理纳税申报
日常申报：纳税人受雇于中国境内的公司、企业和其他经济组织以及政府部门并派往境外工作，其所得由境内派出单位支付或负担的，境内派出单位为个人所得税扣缴义务人，税款由境内派出单位负责代扣代缴。其所得由境外任职、受雇的中方机构支付、负担的，可委托其境内派出（投资）机构代征税款。在境外任职受雇超过一定时间，根据相关国家（地区）与我国签订的税收协定，由境内派出单位支付或负担的工薪薪金所得可向所在地国家（地区）主管税务当局申报纳税。自行申报：取得境外所得的纳税人需在规定的期限内，向境内主管税务机关自行申报纳税。其中工资薪金所得实行按12个月平均分摊计算的办法，每月减除费用4800元。纳税人的境外所得按照规定交付给派出单位的部分，凡能提供有效合同或凭证的，经主管税务机关审核后，允许从其境外所得中扣除。在计算应纳税额时，境内派出单位已代扣代缴的个人所得税可予以扣除。纳税人在境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税额，低于该国家或者地区扣除限额的，应当缴纳差额部分的税款；超过该国家或者地区扣除限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中扣除，但是可以在以后纳税年度的该国家或者地区扣除限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超过五年。
13，进口税金支付怎么操作
网上支付是指纳税义务人、银行、中国电子口岸数据中心和海关按照《海关网上支付项目管理规定》等的规定，通过中国电子口岸数据平台办理进出口税费缴纳手续的付税方式。 网上进口税金支付业务流程 1．企业用户向海关进行电子申报，海关审结后，将自动向中国电子口岸发送“税费通知”。 2．企业用户在中国电子口岸查询到属于自己的“税费通知”后，如无异议，填入相关信息，发送网上支付指令；如有异议，应向海关提出重新处理申请。 3．银行接收到企业的支付指令后，进行税费预扣款，款项转入暂存帐户，并发送“支付成功”回执。如果由于企业账户余额不足等原因造成支付失败，银行会将支付失败及失败原因的电子通知通过中国电子口岸系统向企业反馈。 4．企业用户查询到“支付成功”回执后，即可准备有关纸质单证到海关现场办理接单、货物验放手续（无纸通关企业免于递交单证，直接到现场办理货物验放手续）。 5．货物放行后，银行凭海关发送的“实扣通知”进行实际扣款，将税款划转国库或海关收费帐户。纸质缴款凭证由银行负责领取，再转交企业。你在报关时一定会找一家货代帮你报关吧？这种情况下，你就要事先在国内确定一家货代，把情况告诉他们。让他们安排国外的运输段，并负责国内段的报关，这样你会省掉很多麻烦。你找的这家货代会跟他们的国外代理商量好看怎么操作比较方便。通常过程是这样的：在拿到税单后最好能扫描给国外发货人，要他们付钱总要给他们一个凭证吧~所以税单是必不可少的。你可以跟货代约定好，让他们先帮你把税金垫出去，税单他们会直接给他们的国外代理，国外代理会转给发货人，由国外代理直接向发货人收取，在确认收到税金以后货代就会帮你继续操作了按照国际贸易的行业惯例，你们应该与国外卖方以DDP价格条件签订合同，由卖方委托具备在中国办理进口通关手续并支付进口环节税的货代公司全程负责，你们只需要到货代的仓库提货。进口增值税如果是发货人支付的话，应该是人民币贸易才对，你要求发货人直接把货物发到你指定的仓库即可。国际上的一切都不用你管。
14，境内公司收到境外公司支付的服务费收入那是否要缴纳营业税怎么纳税呢
境内公司收到境外公司支付的服务费收入，按照服务费收入金额的百分之5，计算缴纳营业税。需要缴纳营业税。按照相关法律规定，提供或接受劳务方在境内，即为境内发生的劳务应该缴纳营业税。如果在提供该服务时境外企业未到境内，对于劳务发生地完全在境外的不需在境内缴纳企业所得税。如果该境外企业需要到境内进行服务，则需要视提供服务的国家是否为与我国签订了税收协定的国家。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税。【法律依据】《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条 增值税纳税地点：（一）固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。（二）固定业户到外县（市）销售货物或者劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；未报告的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款。（三）非固定业户销售货物或者劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。（四）进口货物，应当向报关地海关申报纳税。扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。
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