纳税信用等级为d级的怎么处理，企业被税务局认定为d级什么概念
来源：整理 编辑：税务知识 2022-12-29 00:29:47
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1，企业被税务局认定为d级什么概念
D级就是信用等级最差的公司了，是税务局重点防范的对象。
2，纳税信用D级怎么购票
1．根据国家税务总局公告2014年第40号第三十二条：对纳税信用评价为D级的纳税人，税务机关应采取以下措施：（二）增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应。故D级纳税人应按照预缴税款方式申请超限量购买增值税专用发票。2．目前辅导期一般纳税人不可以网上申请超限量购票，需要税局前台申请。携带以下办理材料：《预缴税款超限量领购发票申请表》；发票领购簿（查验后退回）。
3，小规模纳税人纳税等级为D会怎么样
考评分在20分以下的，为D级。若有下列情形之一的，不进行计分考评，一律定为D级:(一)具有涉税犯罪嫌疑，已依法移送公安机关，尚未结案的;(二)两年内(指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年)有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税犯罪行为记录的;(三)骗取税收优惠政策、骗取多缴税款退回的。
4，纳税信用等级d级后果
一、正面回答公开D级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级，增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交旧供新、严格限量供应。二、分析详情企业信用等级的评分标准主要是根据纳税人履行纳税义务情况，若企业财务制度健全，按时纳税申报，评分就会很高，若企业不按时纳税申报，甚至偷税漏税，那么会降低一定的分数，还可能会受到一定的惩罚。三、什么情况会被评为D级纳税人？1、存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的；2、存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的；3、在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的；4、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的；5、存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的；6、提供虚假申报材料享受税收优惠政策的；7、有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的；8、由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的；9、存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。
5，纳税D级客户3月后可网上勾选发票需要办哪些手续
企业一旦被评为D级纳税人，会被税务局列为重点监控对象，影响公司各种税收减免、出口退税、网上勾选认证发票、融资贷款等等。如果3月后企业纳税信用等级被调整为C级及以上，就可以网上勾选认证了，不需要办理任何手续。如果仍然是D级，办理什么手续都没有用的。税务信用等级评c级纳税人可以网上发票确认平台勾选增值税发票，d级不可以。
6，纳税信用等级为D级的文件梳理及惩戒措施
纳税信用等级为D级的文件梳理及惩戒措施 国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法(试行)》的公告(国家税务总局公告2014年第40号)，以下简称《管理办法》，自2014年10月1日起施行。下面是我为大家带来的纳税信用等级为D级的文件梳理及惩戒措施，欢迎阅读。 一、纳税信用等级判为D级文件梳理 (一)国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法(试行)》的公告(国家税务总局公告2014年第40号)，以下简称《管理办法》，自2014年10月1日起施行。 该文件规定： D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。 有下列情形之一的纳税人，本评价年度直接判为D级。 1、存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的; 2、存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的; 3、在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的; 4、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的; 5、存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的; 6、提供虚假申报材料享受税收优惠政策的; 7、骗取国家出口退税款，被停止出口退(免)税资格未到期的; 8、有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的; 9、由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的; 10、存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。 (二)关于发布《纳税信用评价指标和评价方式(试行)》的公告 (国家税务总局公告2014年第48号 )，以下简称《评价指标》，自2014年10月1日起施行，是制定《管理办法》时同步设计的。 《评价指标》中“直接判D”的有： 1、涉税申报信息——税收优惠资格资料真实申报——增值税优惠申报材料虚假;消费税优惠申报材料虚假;营业税优惠申报材料虚假;企业所得税优惠申报材料虚假;车船使用税优惠申报材料虚假;印花税优惠申报材料虚假;契税优惠申报材料虚假;土地增值税优惠申报材料虚假;城市维护建设税优惠申报材料虚假;资源税优惠申报材料虚假;耕地占用税优惠申报材料虚假;土地使用税优惠申报材料虚假;房产税优惠申报材料虚假; 2、发票与税控器具信息——发票开具、取得、保管、缴销、报告——虚开增值税专用发票或非善意接收虚开增值税专用发票的;非法代开发票的;私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的;转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的;知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的;违反增值税专用发票管理规定或者违反发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的; 3、登记与账簿信息——税务登记——有非正常户记录的纳税人;非正常户直接责任人员注册登记或负责经营的其他纳税户;D级纳税人的直接责任人员注册登记或负责经营的其他纳税户 4、纳税评估、税务审计、反避税调查信息——纳税评估信息，大企业税务审计信息——在规定期限内未补交或足额补缴税款、滞纳金和罚款 5、税务稽查信息——涉税犯罪——存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，构成犯罪的;骗取国家出口退税款，被停止出口退(免)税资格未到期的;以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的; (三)《国家税务总局关于明确纳税信用补评和复评事项的公告》(国家税务总局公告2015年第46号)，以下简称《补评和复评》，自发布之日2015年6月19日起施行。明确纳税信用补评、复评使用的文书式样和具体操作要求。 (四)国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告(国家税务总局公告2015年第85号)，自发布之日2015年12月2日起施行。对《管理办法》的业务操作口径进行梳理明确。 关于直接判为D级的情形 ： 1、存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的。 以判决结果在税务管理系统中的记录日期确定判D级的年度，同时按照《信用管理办法》第二十五条规定调整其以前年度信用记录。 2、存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的。 以处理结果在税务管理系统中的记录日期确定判D级的年度，同时按照《信用管理办法》第二十五条规定调整其以前年度信用记录。 偷税(逃避缴纳税款)金额占各税种应纳税总额比例=一个纳税年度的各税种偷税(逃避缴纳税款)总额÷该纳税年度各税种应纳税总额 3、在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的。 以该情形在税务管理系统中的记录日期确定判D级的年度。 4、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的。 以该情形在税务管理系统中的记录日期确定判D级的年度，同时按照《信用管理办法》第二十五条规定调整其以前年度信用记录。 5、存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的。 以该情形在税务管理系统中的记录日期确定判D级的年度，同时按照《信用管理办法》第二十五条规定调整其以前年度信用记录。 6、提供虚假申报材料享受税收优惠政策的。 以该情形在税务管理系统中的记录日期确定判D级的年度，同时按照《信用管理办法》第二十五条规定调整其以前年度信用记录。 7、骗取国家出口退税款，被停止出口退(免)税资格未到期的。 在评价年度内，被停止出口退(免)税资格未到期。根据税务管理系统中的记录信息确定。 8、有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的。 有非正常户记录是指:在评价年度12月31日为非正常状态。 由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的是指：由非正常户直接责任人员在认定为非正常户之后注册登记或负责经营的企业。该类企业不受《管理办法》第十七条第一项规定限制(纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的不参加本期评价)，在纳入纳税信用管理的当年即纳入评价范围，且直接判为D级。 9、由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的。 由D级纳税人的直接责任人员在被评价为D级之后注册登记或者负责经营的企业，不受《管理办法》第十七条第一项规定限制，在纳入纳税信用管理的当年即纳入评价范围，且直接判为D级。 10、存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。 税务机关按照《国家税务总局关于发布〈重大税收违法案件信息公布办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第41号)公布的重大税收违法案件当事人，在公布的`评价年度判为D级，其D级记录一直保持至从公布栏中撤出的评价年度(但不得少于2年)，次年不得评为A级。 关于D级评价的保留: (1)上一评价年度按照评价指标被评价为D级的企业，本评价年度保留D级评价，次年不得评为A级。 (2)D级企业直接责任人在企业被评价为D级之后注册登记或者负责经营的企业评价为D级(简称关联D)。关联D只保留一年，次年度根据《信用管理办法》规定重新评价但不得评为A级。 (3)因本公告第六条第一项、第二项、第四项、第五项、第六项被直接判为D级的，主管税务机关应调整其以前年度纳税信用级别为D级，该D级评价(简称动态D)不保留到下一年度。 (五)《国家税务总局关于完善纳税信用管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第9号)，自2016年3月1日起施行。对《管理办法》和《指评和评价》进行调整完善，纳税信用级别实行动态调整，明确对纳税信用评价状态发生变化的纳税人通知、提醒方式，提高了纳税评估、税务审计、反避税调查、税务稽查发现补税行为的扣分分值。 该文件规定：因税务检查等发现纳税人以前评价年度存在直接判为d级情形的，主管税务机关应调整其相应评价年度纳税信用级别为d级，并记录动态调整信息，该d级评价不保留至下一年度。 (六)国家税务总局关于修订《重大税收违法案件信息公布办法(试行)》的公告 (国家税务总局公告2016年第24号)，自2016年6月1日起施行。《国家税务总局关于发布〈重大税收违法案件信息公布办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第41号)同时废止。 该文件规定“重大税收违法案件”是指符合下列标准的案件： 1、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款，查补税款金额100万元以上，且任一年度查补税额占当年各税种应纳税总额10%以上; 2、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额100万元以上的; 3、以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的; 4、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的; 5、虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的; 6、虚开普通发票100份或者金额40万元以上的; 7、私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的; 8、虽未达到上述标准，但违法情节严重、有较大社会影响的。 符合前款规定的重大税收违法案件，由税务稽查局作出了《税务处理决定书》或《税务行政处罚决定书》，且当事人在法定期间内没有申请行政复议或者提起行政诉讼，或者经行政复议或法院裁判对此案件最终确定效力后，按本办法处理。 对按本办法公布的当事人，纳税信用级别直接判为D级，适用相应的D级纳税人管理措施。 二、纳税信用D级纳税人的惩戒措施 1、出口企业自发生之日起2年内，申报出口退(免)税时，必须提供出口收汇核销单。(总局公告[2012]24号) 2、申报退(免)税须提供出口货物收汇凭证。(总局公告2014年第51号) 3、出口企业管理类别分为一类、二类、三类、四类。上一年度内，纳税信用等级为D级的出口企业，管理类别应评定为四类。(总局公告2015年第2号) 4、不得申请享受资源综合利用项目增值税即征即退政策(C级也不行)。(财税〔2015〕78号) 5、销售自产新型墙体材料，不得申请享受增值税即征即退50%的政策(C级也不行)。(财税〔2015〕73号) 6、对安置残疾人的纳税人，以及特殊教育学校举办的企业，纳税信用等级为税务机关评定的C级或D级的，不得实行限额即征即退增值税的办法。(财税〔2016〕52号) 7、对纳税信用级别为D级的随机抽查对象，列入稽查随机抽查对象异常名录。(税总发〔2016〕73号) 8、对纳税信用评价为D级的纳税人，税务机关应采取以下措施(总局公告2014年第40号): (1)公开D级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级; (2)增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交(验)旧供新、严格限量供应; (3)加强出口退税审核; (4)加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料; (5)列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准; (6)将纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止; (7)D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级; (8)税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。 ;
7，单位纳税信用为D级税务机关会采取哪些措施
可以减少来企业查帐的次数,企业的合作伙伴也会因此而增加信任度.《纳税信用等级评定管理试行办》规定d级纳税除采取述c类纳税监管措施外主管税务机关应其列重点监控象强化管理并实施措施：（） 依照税收律、行政规规定收缴其发票或者停止向其发售发票；（二） 依照税收律、行政规规定停止其口退（免）税权 处采取述c类纳税监管措施指严肃追究违违规行关责任并责令限期改列入度检查计划重点检查象验证、检等报送资料进行严格审核并根据需要进行实复核发票供应实行收（验）旧供新、严格限量供应等办增值税实行专用发票税款先比抵扣纳税申报办理口货物退（免）税严审核审批等管理措
8，什么情况下直接判为纳税信用D级及后果
什么情况下直接判为纳税信用D级及后果 纳税信用等级是指税务机关根据纳税人履行纳税义务情况，依据《纳税信用等级评定管理试行办法》规定的标准进行评定的基础上，就纳税人在一定周期内的纳税信用所评定的等级。下面是我为大家带来的关于直接判为纳税信用D级及其后果的知识，欢迎阅读。 直接判为d级情形 国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法(试行)》的公告(国家税务总局公告2014年第40号)规定： 第二十条 有下列情形之一的纳税人，本评价年度直接判为d级： (一)存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的; (二)存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的; (三)在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的; (四)以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的; (五)存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的; (六)提供虚假申报材料享受税收优惠政策的; (七)骗取国家出口退税款，被停止出口退(免)税资格未到期的; (八)有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的; (九)由d级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的; (十)存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。 后果(惩戒措施) 《发展改革委、税务总局、最高人民法院、公安部、财政部等21部门关于对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒措施的合作备忘录》规定： (一)强化税务管理，通报有关部门 1、惩戒措施：纳税信用级别直接判为d级，适用《纳税信用管理办法(试行)》关于d级纳税人的管理措施，具体为： (1)公开d级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为d级; (2)增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交(验)旧供新、严格限量供应; (3)出口退税从严审核; (4)缩短纳税评估周期，严格审核其报送的各种资料; (5)列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准; (6)将纳税信用评价结果通报相关部门，按照法律法规等有关规定，在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止; (7)d级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为a级; (8)税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。 2、法律及政策依据： (1)《国家税务总局关于发布<纳税信用管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2014年第40号)第三十二条; (2)《国家税务总局关于发布<重大税收违法案件信息公布办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2014年第41号)第八条第一款。 3、实施部门：税务总局。 (二)阻止出境 1、惩戒措施：对欠缴查补税款的当事人，在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。 2、法律及政策依据： (1)《中华人民共和国税收征收管理法》第四十四条; (2)《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十四条。 3、配合部门：公安部。 4、操作程序：对欠缴税款、滞纳金又未提供担保的重大税收违法案件当事人，由县级以上(含县级)税务机关申请，报省、自治区、直辖市税务机关审核批准，由审批机关填写《边控对象通知书》，函请本省、自治区、直辖市指定的边检机关办理边控手续。 (三)限制担任相关职务 1、惩戒措施：因税收违法行为，触犯刑事法律，被判处刑罚，执行期满未逾五年的当事人，由工商行政管理等部门限制其担任企业的法定代表人、董事、监事及经理。 2、法律及政策依据： (1)《中华人民共和国公司法》第一百四十六条第一款第(二)项; (2)《企业法人法定代表人登记管理规定》第四条第(四)项。 3、配合部门：最高人民法院、工商总局。 4、操作程序：由最高人民法院将因税收违法行为被判处刑罚的当事人信息定期推送给工商总局。 (四)金融机构融资授信参考 1、惩戒措施：对公布的重大税收违法案件信息，税务机关可以通报银监会、中国人民银行征信中心及其他依法成立的征信机构，供金融机构对当事人融资授信参考使用，进行必要限制。 2、法律及政策依据： (1)《征信业管理条例》第十四条和第二十一条; (2)《商业银行法》第三十五条; (3)《流动资金贷款管理暂行办法》第五条和第三十条、《个人贷款管理暂行办法》第十四条和第十八条、《固定资产贷款管理暂行办法》第五条和第三十条 3、配合部门：人民银行、银监会。 4、操作程序：由税务总局将各级税务机关公告公布的重大税收违法案件信息提供给银监会、中国人民银行征信中心。其他依法成立的社会征信机构可以通过税务总局门户网站查阅重大税收违法案件相关信息。 (五)禁止部分高消费行为 1、惩戒措施：对税务机关申请人民法院强制执行的行政处罚案件的当事人，由执行法院依法纳入失信被执行人名单，采取禁止乘坐飞机、列车软卧和动车等高消费惩戒措施。 2、法律及政策依据：《最高人民法院关于限制被执行人高消费的若干规定》第三条。 3、配合部门：最高人民法院、民航局、中国铁路总公司等。 4、操作程序：由各级人民法院将当事人信息依法纳入失信被执行人名单并推送至相关部门，按照有关规定限制其高消费行为。 (六)通过企业信用信息公示系统向社会公示 1、惩戒措施：县级以上税务机关通过企业信用信息公示系统向社会公示重大税收违法案件信息。 2、法律及政策依据：《企业信息公示暂行条例》第七条。 3、配合部门：工商部门。 4、操作程序：工商部门为税务机关提供系统接口，由县级以上税务机关通过企业信用信息公示系统向社会公示重大税收违法案件信息。 (七)限制取得政府供应土地 1、惩戒措施：由国土资源管理部门根据税务机关公布的重大税收违法案件信息，对当事人在确定土地出让、划拨对象时予以参考，进行必要限制。 2、法律及政策依据： (1)《国务院关于促进市场公平竞争维护市场正常秩序的若干意见》(国发【2014】20号)第四条第(十五)项; (2)《社会信用体系建设规划纲要(2014—2020年)》第五部分第(一)条。 3、配合部门：国土资源部。 4、操作程序：由税务总局将各级税务机关公布的重大税收违法案件信息提供给国土资源部，由国土资源管理部门依据税务机关公布的信息依法进行有效信用惩戒。 (八)强化检验检疫监督管理 1、惩戒措施：对公布的重大税收违法案件当事人，直接列为出入境检验检疫信用d级，实行限制性管理措施。 2、法律及政策依据：《出入境检验检疫企业信用管理办法》 3、配合部门：质检总局。 4、操作程序：由税务总局将各级税务机关公布的重大税收违法案件信息提供给质检总局，进入其进出口企业信用管理系统，出入境检验检疫部门依据税务机关提供的信息依法进行失信惩戒。 (九)禁止参加政府采购活动 1、惩戒措施：对公布的重大税收违法案件当事人，在一定期限内禁止参加政府采购活动。 2、律及政策依据： (1)《中华人民共和国政府采购法》第二十二条; (2)《中华人民共和国招标投标法》第二十六条; (3)《社会信用体系建设规划纲要(2014-2020年)》第二部分第(一)条。 3、配合部门：财政部 4、操作程序：由税务总局将各级税务机关公布的重大税收违法案件信息提供给财政部，由财政部门依据税务机关公布的信息依法进行有效信用惩戒。 (十)禁止适用海关认证企业管理 1、惩戒措施：对公布的重大税收违法案件当事人，不予适用海关认证企业管理。 2、法律及政策依据： (1)《中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法》第九条; (2)《海关认证企业标准》。 3、配合部门：海关总署。 4、操作程序：由税务总局将各级税务机关公布的重大税收违法案件信息提供给海关总署，进入其进出口企业综合资信库，海关部门依据税务机关提供的信息依法进行有效信用惩戒。 (十一)限制证券期货市场部分经营行为 1、惩戒措施：证券监督管理部门在办理以下业务时，将重大税收违法案件信息作为重要参考： (1)证券、证券投资基金及期货公司设立; (2)证券、证券投资基金、期货公司持股5%以上股权的股东变更许可审批; (3)企业首次公开发行新股或借壳上市; (4)上市公司再融资。 2、法律及政策依据： (1)《证券法》第一百二十四条，《证券投资基金法》第十三条;《期货交易管理条例》第十六条; (2)《证券投资基金法》第十四条，《证券投资基金管理公司管理办法》第七条、第八条，《期货公司监督管理办法》第七条、《证券公司行政许可审核工作指引第10号—证券公司增资扩股和股权变更》; (3)《证券法》第十三条、《首次公开发行股票并上市管理办法》第二十五条、《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》第二十一条; (4)《上市公司证券发行管理办法》第九条、《创业板上市公司证券发行管理暂行办法》第十条。 3、配合部门：证监会。 4、操作程序：由税务总局将各级税务机关公布的重大税收违法案件信息提供给证监会，由证券管理监督部门依据税务机关公布的信息依法进行有效信用惩戒。 (十二)限制保险市场部分经营行为 1、惩戒措施： (1)对于重大税收违法案件信息中所列明的当事人，不得作为保险公司(含保险集团、控股公司)、保险资产管理公司股东; (2)对于因税收违法行为，触犯刑事法律，被判处刑罚的当事人，以及不诚实纳税、存在偷税漏税行为的当事人，限制担任保险公司董事、监事和高级管理人员。 2、法律及政策依据： (1)《中华人民共和国保险法》第六十八条、《保险公司管理规定》第七条、《保险公司股权管理办法》第十三条; (2)《中华人民共和国公司法》第一百四十七条、《中华人民共和国保险法》第八十二条、《保险公司董事、监事和高级管理人员任职资格管理规定》第七条、第二十一条。 3、配合部门：保监会 4、操作程序：由税务总局将各级税务机关公布的`重大税收违法案件信息提供给保监会，由保险监管部门依据税务机关公布的信息依法进行有效信用惩戒。 (十三)禁止受让收费公路权益 1、惩戒措施：对公布的重大税收违法案件当事人，不得受让收费公路权益。 2、法律及政策依据： (1)《收费公路权益转让办法》第十二条第二款。 3、配合部门：交通运输部。 4、操作程序：由税务总局将各级税务机关公布的重大税收违法案件信息提供给交通运输部，交通运输部门依据税务机关公布的信息依法进行有效信用惩戒。 (十四)限制政府性资金支持 1、惩戒措施：对公布的重大税收违法案件当事人，限制政府性资金支持。 2、法律及政策依据：《社会信用体系建设规划纲要(2014—2020年)》第二部分第(一)条。 3、配合部门：发展改革委、财政部。 4、操作程序：由税务总局将各级税务机关公布的重大税收违法案件信息提供给发展改革委和财政部，由发展改革部门和财政部门依据税务机关公布的信息依法进行有效信用惩戒。 (十五)限制企业债券发行 1、惩戒措施：对公布的重大税收违法案件当事人，在一定期限内限制其发行企业债券。 2、法律及政策依据： (1)《国家发展改革委关于推进企业债券市场发展、简化发行核准程序有关事项的通知》(发改财金〔2008〕7号)第二条第(七)项; (2)《国家发展改革委人民银行中央编办关于在行政管理事项中使用信用记录和信用报告的若干意见》(发改财金〔2013〕920号)第二部分、第三部分。 3、配合部门：发展改革委 4、操作程序：由税务总局将各级税务机关公布的重大税收违法案件信息提供给发展改革委，由发展改革部门依据税务机关公布的信息依法进行有效惩戒。 (十六)限制进口关税配额分配 1、惩戒措施：对公布的重大税收违法案件当事人，在有关商品进口关税配额分配中予以限制。 2、法律及政策依据：《化肥进口关税配额管理暂行办法》(国家经贸委、海关总署令2002年第27号)、《农产品进口关税配额管理暂行办法》(商务部、国家发改委令2003年第4号)、以及农产品、化肥进口关税配额分配、再分配公告，对于存在不良信用记录、诚信状况较差的企业，在关税配额管理中予以限制。 3、配合部门：商务部、发展改革委。 4、操作程序：由税务总局将各级税务机关公布的重大税收违法案件信息提供给商务部和发展改革委，由商务部门和发展改革部门将重大税收违法案件信息作为有关商品进口关税配额分配的审核参考。 (十七)通过主要新闻网站向社会公布 1、惩戒措施：税务总局在门户网站公布重大税收违法案件信息的同时，通过主要新闻网站向社会公布。 2、法律及政策依据： (1)《中华人民共和国政府信息公开条例》第九条; (2)《互联网新闻信息服务管理规定》第三条。 3、配合部门：互联网信息办。 4、操作程序：税务总局每季度在门户网站公布重大税收违法案件信息的同时，通知互联网信息办协调相关互联网新闻信息服务单位向社会公布。 (十八)其他 1、惩戒措施：对公布的重大税收违法案件信息当事人，相关市场监管部门和社会组织在行政许可、强制性产品认证、授予荣誉等方面予以参考，进行必要的限制或者禁止。 2、法律及政策依据： (1)《国务院关于促进市场公平竞争维护市场正常秩序的若干意见》(国发〔2014〕20号)第四条第(十五)项; (2)《社会信用体系建设规划纲要(2014—2020年)》(国发〔2014〕21号)第五部分第一条。 3、配合部门：质检总局、食品药品监管总局、全国总工会等单位。 4、操作程序：由税务总局将各级税务机关公布的重大税收违法案件信息提供给相关单位，各单位根据税务机关提供的信息依法依规进行约束和惩戒。 ;
9，对纳税信用等级评定中评为D级的企业地税部门会采取哪些措施
《纳税信用等级评定管理试行办法》规定，“对D级纳税人，除可采取上述C类纳税人的监管措施外，主管税务机关还应当将其列为重点监控对象，强化管理，并可实施以下措施：（一） 依照税收法律、行政法规的规定收缴其发票或者停止向其发售发票；（二） 依照税收法律、行政法规的规定停止其出口退（免）税权。” 此处，“采取上述C类纳税人的监管措施”是指严肃追究违法违规行为的有关责任并责令限期改正，列入年度检查计划重点检查对象，对验证、年检等报送资料进行严格审核并可根据需要进行实地复核，发票的供应实行收（验）旧供新、严格限量供应等办法，增值税实行专用发票和税款先比对后抵扣，纳税人申报办理出口货物退（免）税时从严审核审批等管理措施。
10，什么情况下直接判为纳税信用d级及后果
对纳税信用评价为d级的纳税人，税务机关应采取以下措施： （一）按照本办法第二十七条的规定，公开d级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为d级； （二）增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应； （三）加强出口退税审核； （四）加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料； （五）列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准； （六）将纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止； （七）d级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为a级； （八）税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2014年第40号)第二十条规定，有下列情形之一的纳税人，本评价年度直接判为D级：①存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的;②存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的;③在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的;④以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的;⑤存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的;⑥提供虚假申报材料享受税收优惠政策的;⑦骗取国家出口退税款，被停止出口退(免)税资格未到期的;⑧有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的；⑨由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的;⑩存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。
11，纳税信用等级评为D级可以减免土地使用税和房产税吗
减免土地使用税、房产税跟纳税信用等级不挂钩，纳税人申请享受土地房产税的，必须符合一定条件:……（城镇土地使用税） 下列情况的土地免缴土地使用税： (一)国家机关、人民团体、军队自用的土地； (二)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地； (三)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地； (四)市政街道、广场、绿化地带等公共用地； (五)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地； (六)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税五年至十年； (七)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。 除本条例第六条规定外，纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省、自治区、直辖市税务机关审核后，报国家税务局批准。一、个人出租非住房（商铺、写字间等）应缴纳以下税款： 1.房产税：以租金收入12%计算缴纳（根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定）。 2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳（根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表）。 3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。 4.个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%（根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定）。 5.印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花（根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表）。 二、个人出租住房应缴纳以下税款，根据财税〔2008〕24号文件（对房产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠）： 1.房产税：以租金收入4%计算缴纳。 2.营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳。 3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。 4.个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。 5.免征城镇土地使用税。 6.免征印花税。
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