关税怎么记账，公司进口一批货物进口增值税和关税如何做帐
来源：整理 编辑：税务知识 2022-12-27 14:05:45
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1，公司进口一批货物进口增值税和关税如何做帐
关税=货物*关税税率而进口的增值税=（货物+关税）*税率所以你入账就可以按照进口增值税完税价格入账即可，因为他已经包含了货物价值、关税和增值税。借 原材料 226146.77 应交税费-应交增值税-进项税额 29399.08贷 应付账款等 255545.85
2，关税怎么做账务处理
跟进口发票一起做账，如下：借：原材料应交税费——应交增值税(进项税额)借：银行存款(或其他科目)增值税一般纳税人取得所有需抵扣增值税进项税额的海关进口增值税专用缴款书，简称海关完税凭证。应根据相关海关完税凭证逐票填写海关完税凭证抵扣清单，在进行增值税纳税申报时随同纳税申报表一并报送。出口货物完税价格是什么出口货物完税价格指的是以出口商将货物运至出口港装货以前所有的费用作为计价基础的价格，也就是FOB价格。但只有当进出口商申报的价格被海关接受后才能成为进出口货物的完税价格。完税价格是计算关税的基础，完税价格分为两种：进口货物的完税价格和出口货物的完税价格关税的计算方法1.从价关税的计算方法。从价税是按进出口货物的价格为标准计征关税。这里的价格不是指成交价格，而是指进出口商品的完税价格。因此，按从价税计算关税，首先要确定货物的完税价格。从价税额的计算公式如下：应纳税额=应税进出口货物数量×单位完税价格×适用税率2.从量关税的商品计算方法。从量关税是依据商品的数量、重量、容量、长度和面积等计量单位为标准来征收关税的。它的特点是不因商品价格的涨落而改变税额，计算比较简单。从量关税额的计算公式如下：应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3.复合关税的计算方法。复合税亦称混合税。它是对进口商品既征从量关税又征从价关税的一种办法。一般以从量为主，再加征从价税。混合税额的计算公式如下：应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率应交税费是什么？企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费包括企业增值税、消费税、企业所得税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等应交税费属于负债类科目，贷方登记应交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；借方登记已交纳的各种税费，期末借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。法律依据：《中华人民共和国进出口关税条例》第九条进口关税设置最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率等税率。对进口货物在一定期限内可以实行暂定税率。出口关税设置出口税率。对出口货物在一定期限内可以实行暂定税率。
3，海关增值税关税怎么做账
一、海关进口增值税和关税，进口关税计入采购货物成本,增值税计入进项税额 ,做账如下：借：库存商品（采购价+关税等）借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款二、关税是指进出口商品在经过一国关境时，由政府设置的海关向进出口 商所征收的税收。1985年3月7日，国务院发布《中华人民共和国进出口关税条例》。三、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
4，销售关税怎么入账
关税要记入成本的，你采购的什么东西，把关税分摊到材料里，记入成本就OK了。付进口关税：借：应交税费-应交进口关税 贷：银行存款（或其他货币资金-银行汇票）进口关税转入固定资产：借：固定资产-xxxx 贷：应交税费-应交进口关税付进口增值税：借：应交税费-应交增值税（进项税额) 贷：银行存款（或其他货币资金-银行汇票）固定资产验收:借：固定资产-xxxx 贷：预付账款-xxxx（或应付账款、银行存款）。
5，关税 进口增值税怎么做分录
关税计入进口货物的成本增值税计入“应交税费——应交增值税（进项税额）分录借：原材料 7152.74借：应交税费——应交增值税（进项税额） 14109.96贷：银行存款 21262.70 希望能帮助到您！关税计入进口货物的成本增值税计入“应交税费——应交增值税（进项税额）分录 借：原材料 XXXX 借：应交税费——应交增值税（进项税额） YYYY 贷：银行存款 XXXX+YYYY海关增值税及关税部分：借：原材料--xxx4480.1借：应交税费--应交增值税（进项税额）6406.54 贷：银行存款10886.64单价要有数量和总的进货的金额才可以计算出来。关税计入进口货物的成本增值税计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”
6，关税怎么做会计处理
进口物品在海关交纳的关税和增值税会计上按如下处理：交纳关税后会计分录：借：原材料 贷：银行存款（现金） 关税是组成采购总价的一部分，记入采购成本。交纳增值税后会计分录：借：应交税金--应交增值税--进项税 贷：银行存款（现金） 增值税不计入采购总价可以作为进项税抵扣销项税。例：某一般纳税企业从境外采购原材料一批，材料的进口价值300000，支付关税30000元，增值税56100元，另发生国内的运输费1900元，保险费500元，该批材料的入账价值是多少？ 借：原材料 300000+30000+5000+1900*（1-7%） 应交税金——增值税—进项 56100+1900*7% 贷：应交税金——进口关税 30000 银行存款 7%？是什么~采购商品、原材料取得的运费发票单据中注明是“运费”的，可按7%的金额抵扣增值税额！如果注明项目是“运杂费”、“装运费”等非“运费”项目的，不予以抵扣！
7，进口关税及增值税如何记账
关税和增值税都计入该设备的原值当中，即该设备入帐价值=原值+进口关税+进口增值税1、关税按该货物归属类别适用关税税率，用关税完税价格*关税税率=关税。 增值税=(关税完税金额+关税)*17%如果该货物要交消费税，则:增值税=(关税完税金额+关税)/(1-适用消费税税率)*17% 2、本月支付税款给第三方时,暂挂往来: 借:预付账款 贷:银行存款 3.下月收到税单时: 借:库存商品 借:应交税费--应交增值税(进项税额) 贷:预付账款从国外进口货物肯定有个价格，这个价格加上相关费用，如运费，给对方进货人的佣金等，这些构成了 关税完税价格用关税完税价格*关税税率=关税增值税就是=====（关税完税价格+加关税）*17%你们进口的不是消费税征收范围用上面那连个公式就行如果是消费税应税产品还别的公式从国外进口货物肯定有个价格，这个价格加上相关费用，如运费，给对方进货人的佣金等，这些构成了关税完税价格用关税完税价格*关税税率=关税增值税就是=====（关税完税价格+加关税）*17%你们进口的不是消费税征收范围用上面那连个公式就行如果是消费税应税产品还别的公式增值税抵扣。借：应交税费--增值税 关税贷：银行存款或者现金
8，关于海关进口增值税和进口关税的做账问题
如果海关进口关税、增值税缴款书上是进口公司不是你公司的话，不予抵扣进项税款。你看看下面的规定吧。根据《国家税务总局关于印发〈增值税问题解答（之一）〉的通知》（国税函发[1995]288号1995-06-02）第三条“代理进口货物的行为，属于增值税条例所称的代购货物行为，应按增值税代购货物的征税规定执行。但鉴于代理进口货物的海关完税凭证有的开具给委托方，有的开具给受托方的特殊性，对代理进口货物，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人。即对报关进口货物，凡是海关的完税凭证开具给委托方的，对代理方不征增值税；凡是海关的完税凭证开具给代理方的，对代理方应按规定增收增值税”之规定，代理进口货物的，其进口税款专用缴款书，既可以开具给代理方，也可以开具给委托方，其纳税义务人的确定，以专用缴款书开具给哪一方标准；相应的，取得该专用缴款书的一方应依法缴纳进口税收，并可抵扣进项税额。 对此，《国家税务总局关于加强进口环节增值税专用缴款书抵扣税款管理的通知》（1996-02-14国税发[1996]第032号）第一条“对海关代征进口环节增值税开据的增值税专用缴款书上标明有两个单位名称，即，既有代理进口单位名称，又有委托进口单位名称的，只准予其中取得专用缴款书原件的一个单位抵扣税款”，以及第二条“申报抵扣税款的委托进口单位，必须提供相应的海关代征增值税专用缴款书原件、委托代理合同及付款凭证，否则，不予抵扣进项税款”进一步作出了明确规定。我来回答：一般纳税人进口货物的进项税额，为从海关取得的进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。进口增值税=（关税完税价格+关税）*17%。所以本例进口增值税=（160 312+16 031.2）*17%=29 978.34元。你做的第一笔分录是对的：借： 库存商品 176 343 .20 应交税费—增值税进项 29 978.34 贷：银行存款 206 321.54 第二笔分录就不对了，因为关税已经含在进口商品的价款里了。如果以后把它对外销售了，要结转已销商品的成本：借：主营业务成本176 343.20 贷：库存商品 176 343.20特此回答！一、海关进口增值税和关税，进口关税计入采购货物成本,增值税计入进项税额 ,做账如下： 借：库存商品（采购价+关税等） 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 二、关税是指进出口商品在经过一国关境时，由政府设置的海关向进出口 商所征收的税收。1985年3月7日，国务院发布《中华人民共和国进出口关税条例》。 三、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
9，关税和增值税如何做账
1. 你先将缴纳的关税计入材料采购的过渡科目，增值税计入进项税，待进口发票来后，一起入材料账。2. 付关税、增值税时：贷：现金 93828.62借：应交税金-进项税 61135.72借：材料采购 32692.90进口发票收到时借：应付账款 贷：材料采购3. 材料入库时，将材料采购的总和做分录,借：原材料,贷：材料采购4. 你不知道价格的话，你可以折算出的，因为税单上除了税额以外，左下角的方框内标有外币汇率的，你以关税完税价格除以汇率就是进口材料的金额了这个事摆正了做应该是你公司先入账关税（进成本）和增值税，再开具包含关税金额的增值税发票给a公司。因为从通关程序来看，没有证据证明你是垫付，明明是你公司进口的东西。如果冒下险，支付税款时，做预付也可以，收到税票时做其他应收--a公司，收到a公司的税款就冲其他应收款根据中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法(海关总署令第124号)中有关规定出口退货缴纳的关税和增值税可以申请退税。可以如此记帐：暂缴税款：借：其他应收款 贷：银行存款申请退税：借：银行存款 贷：其他应收款申请退税按以下方法办理：第六十一条 已缴纳税款的进口货物，因品质或者规格原因原状退货复运出境的，纳税义务人自缴纳税款之日起1年内，可以向海关申请退税。纳税义务人向海关申请退税时，应当提交下列材料：（一）《退税申请书》；（二）原进口报关单、税款缴款书、发票；（三）货物复运出境的出口报关单；（四）收发货人双方关于退货的协议。第六十二条 已缴纳出口关税的出口货物，因品质或者规格原因原状退货复运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的，纳税义务人自缴纳税款之日起1年内，可以向海关申请退税。 纳税义务人向海关申请退税时，应当提交下列材料：（一）《退税申请书》；（二）原出口报关单、税款缴款书、发票；（三）货物复运进境的进口报关单；（四）收发货人双方关于退货的协议和税务机关重新征收国内环节税的证明。第六十三条 已缴纳出口关税的货物，因故未装运出口申报退关的，纳税义务人自缴纳税款之日起1年内，可以向海关申请退税。纳税义务人向海关申请退税时，应当提交下列材料：（一）《退税申请书》；（二）原出口报关单和税款缴款书。第六十四条 散装进出口货物发生短装并已征税放行的，如果该货物的发货人、承运人或者保险公司已对短装部分退还或者赔偿相应货款，纳税义务人自缴纳税款之日起1年内，可以向海关申请退还进口或者出口短装部分的相应税款。 纳税义务人向海关申请退税时，应当提交下列材料：（一）《退税申请书》；（二）原进口或者出口报关单、税款缴款书、发票；（三）具有资质的商品检验机构出具的相关检验证明书；（四）已经退款或者赔款的证明文件。你先将缴纳的关税计入材料采购的过渡科目，增值税计入进项税，待进口发票来后，一起入材料账。付关税、增值税时：贷：现金 93828.62借：应交税金-进项税 61135.72借：材料采购 32692.90进口发票收到时借：应付账款 贷：材料采购材料入库时，将材料采购的总和做分录借：原材料贷：材料采购你不知道价格的话，你可以折算出的，因为税单上除了税额以外，左下角的方框内标有外币汇率的，你以关税完税价格除以汇率就是进口材料的金额了
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