年度所得税纳税报表怎么做，怎么填报年度企业所得税年度纳税汇算申报表的方法地税网上
来源：整理 编辑：税务知识 2022-12-25 02:48:18
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1，怎么填报年度企业所得税年度纳税汇算申报表的方法地税网上
申报表上有填报说明，只要最后一个附表都显示正确而不是错误基本就没问题了请问“年度企业所得税年度纳税（汇算）申报表”在哪里啊？
2，企业所得税年度纳税申报表附表三的填列业务招待费怎么填报收入为
招待费的税前列支标准与是否有收入无关。你朋友说的“帐载金额219税收金额131.4调增金额87.6。”是对的。你好！招待费是可以税前列支的金额为收入的千分之五和招待费的60%，取其小者，所以应该税收金额填0如有疑问，请追问。
3，公司在做银行报表和税务报表时都怎么做
银行要的是你的公司挣钱,税务你要挣钱了是不是要多交税,所以税务报表你要赔钱.你说的意思是没有收入和支出吧。
没有收入可能，但没有支出一般不太可能。房屋租赁费、工资、水电等，都是你公司的管理费用或营业费用。
没有收入的话，无论增值税、营业税或所得税，收入填0即可；
企业所得税申报表涉及到成本、费用、利润，应据实填写成本、费用。
所得税预缴申报表利润填负数，其后各栏不必填写；
所得税年度申报表需要填写到“纳税调整后所得”栏次，当然也为负数，其后各栏不用填写。
4，所得税汇算清缴表如何填写
你是网上申报所得税么，我知道网上申报怎么做，怎么填写。
所得税汇算清缴也就是年度纳税申报，报表先填写附表，再填主表，附表的内容能直接到主表中。具体如下
1、收入明细表 根据利润表本年累计数分项填写，没营业收入，投资收益的话，就全填写0
2、成本费用明细表 一项项填写即可，营业外支出要分拆，根据实际，分类填写。
3、纳税调整项目表 这个很关键，按照账目一项项填写，具体参考所得税法暂行条例，需要调增的就调增。不需要就如实填写。很多事要先填写后面的附表的，就先填附表。
4、企业所得税亏损弥补明细表
5、税收优惠明细表 如果你没有税收优惠项目，前面都是0，把从业人数、资产总额和所属行业填写一下即可。
6、境外所得税抵免 我的基本都是0
7、以公允价值计量资产纳税调整表 我填写的基本都是0
8、广告费和业务宣传费调整表 有的话就按实际填写 没的话就是0
9、折旧摊销 注意折旧的年限不要低于税法要求，否则调增，要对固定资产分类再填表。
10、其它的表格都不是很重要，我的基本都是0 认真填写一下就好了。
举几个最常见 最简单的扣除类调增的例子：
1、你全年计提了100万的职工薪酬，全年只发放了90万，那帐载金额就是100万，税收金额就是90万，调增金额为10万。因为根据税法，只计提没有发放的职工薪酬，不能税前扣除。
2、全年营业收入为5000万，发生招待费50万，能扣除的为25万，因为50*0.6=30 大于5000*0.005，只能按25万税前扣除。那招待费的帐载金额就是50万，税收金额就是25万，调增金额为25万。
3、税收滞纳金计入营业外支出，500元，税前不能扣除，帐载金额就是500，税收金额就是0，调增金额为500。
再说个收入调整的，就要先填写附表五了，比如购买国债的利息收入，按税法免所得税，要调减收入。
5，季度所得税报表如何填写
依据损益表填：
1、第2行“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。
2、第3行“营业成本”：填报会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本（费用）填报。
3、第4行“利润总额”：填报会计制度核算的利润总额，其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。
4、第5行“税率”：按照《企业所得税法》第四条规定的25％税率计算应纳所得税额。经济特区企业按照国税发[2007]39号文规定的税率填写。
5、第6行“应纳所得税额”：填报计算出的当期应纳所得税额。第6行＝第4行×第5行，且第6行≥0。
6、第7行“减免所得税额”：填报当期实际享受的减免所得税额，包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。 第7行≤第6行。
7、第8行“实际已预缴的所得税额”：填报累计已预缴的企业所得税税额，“本期金额”列不填。
8、第9行“应补（退）所得税额”：填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行＜0时，填0， “本期金额”列不填。
9、第11行“上一纳税年度应纳税所得额”:填报上一纳税年度申报的应纳税所得额。本行不包括纳税人的境外所得。
10、第12行“本月（季）应纳所得税所得额”：填报纳税人依据上一纳税年度申报的应纳税所得额计算的当期应纳税所得额。
按季预缴企业：第12行=第11行×1/4
按月预缴企业：第12行=第11行×1/12
11、第13行“税率”：按照《企业所得税法》第四条规定的25％税率计算应纳所得税额。经济特区企业按照国税发[2007]39号文规定的税率填写。
12、第14行“本月（季）应纳所得税额”：填报计算的本月（季）应纳所得税额。第14行=第12行×第13行
13、第16行“本月（季）确定预缴的所得税额”：填报依据税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月（季）应缴纳所得税额。
14、第18行“总机构应分摊的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按总机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。
6，企业年纳税报表里调增都怎么调
新纳税申报表附表三纳税调整项目明细表中第五项是专门针对房地产企业预计利润的调整项目。此项目填报风险主要来源于所得税预缴的处理和与预收款相对应的营业税及土地增值税的处理。 一、房地产企业预售收入预缴所得税时可否扣除期间费用和税金？ 2008年4月，国家税务总局文下发了国税函[2008]299号文件，其中第一条规定，房地产开发企业按当年实际利润据实分季（或月）预缴企业所得税的，对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，按照规定的预计利润率分季（或月）计算出预计利润额，计入利润总额预缴，开发产品完工、结算计税成本后按照实际利润再进行调整。此条把国税发[2006]31号文中的预计毛利额改成了预计利润额，没有说明允许不允许扣除期间费用和相关税金。于是就出现了两种观点：一种看法认为，既然预计毛利额改成了预计利润额，从字面上理解不允许扣除期间费用和相关税金；另外一种看法认为，虽然预计毛利额改成了预计利润额，但文件并没有说明不允许扣除期间费用和相关税金，而且比例15%（地级市）也没有变，既然没有说明不允许扣除期间费用和相关税金，那就可以理解为可以扣除期间费用和相关税金。到底哪种理解是正确的呢？ 事实上，国家税务总局在随后下发的《关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知》国税函[2008]635号文件中已经解答上述问题。文件规定：《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第4行“利润总额”修改为“实际利润额”。填报说明第五条第3项相应修改为：“第4行 实际利润额 ：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行。" 从上述规定可以清楚的看出，房地产开发企业所得税预缴所得税是在会计利润总额基础上计算确定的，利润总额中已经扣除了企业的期间费用和税金，因此，国税函[2008]299号与国税发[2006]31号规定是一致的。所以说期间费用和税金在预缴时是可以扣除的。 二、年末如何正确进行纳税调整？ 新所得税申报表附表三填表说明：第52行“五、房地产企业预售收入计算的预计利润”：第3列“调增金额”填报从事房地产业务的纳税人本期取得的预售收入，按照税收规定的预计利润率计算的预计利润；第4列“调减金额”填报本期将预售收入转为销售收入，其结转的预售收入已按税收规定的预计利润率计算的预计利润转回数。第1列“账载金额”、第2列“税收金额”不填。 这里需要提醒纳税人注意的是调增、调减金额的确定。如果纳税人将预收款对应的税金在会计上已作主营业务税金核算，则调增金额就是本期取得的预售收入按照税收规定的预计利润率计算的预计利润，即本期预售收入*预计利润率，但如果企业没有将预收款对应的税金在主营业务税金科目核算而是挂往来的话，则调增金额应该是预计利润减去相应税金（预售收入×预计利润率－预缴的营业税－预缴的土地增值税），因为这部分税金没在税金科目核算，会造成会计利润虚增，但该税金确实已实际发生，根据企业所得税法相关规定可以税前扣除，所以需要在预计利润中减除。调减项目比较简单，就是当期已经确认的收入中对应的预计利润的回转数。
7，如何填制企业年度所得税申报表
5）“纳税人所属经济类型”，按国有企业、集体企业、股份有限公司、有限责任公司、联营企业、股份合作企业、私营企业、其它企业等分类填写。
6）“纳税人所属行业”，按制造业、采掘业、建筑业、电力煤气及水的生产和供应业、商品流通业、房地产业、旅游饮食业、交通运输业、邮政通信业、金融保险业、对外经济合作业、电影新闻出版业、农业和其它行业等分类填写。
7）“纳税人开户银行”及“帐号”，填写纳税人主要开户银行的全称及其帐号。
（2）表中项目
1）表中第1行“销售（营业）收入”，填写从事工商各业的主营业务收入，销售材料、废料、废旧物资的收入，无形资产出租收入，技术转让收入，固定资产出租收入，出租、出借包装物的收入（包括逾期的押金收入），自产、委托加工产品视同销售的收入。
2）表中第2行“销售退回”，填写已确认为收入并已在“销售（营业）收入”中反映的销售（营业）收入退回。
3）表中第3行“折扣与折让”，填写包括在“销售（营业）收入”中的现金折扣与折让、销售折扣。现金折扣应通过分析“财务费用”科目填写；销售折扣应是因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让，而发生在销售（营业）收入确认之前的销售折让视同为促销的商业折扣，直接冲减销售（营业）收入，不在此行填写。
4）表中第4行“销售（营业）收入净额”，为销售（营业）收入减去销售退回和折扣与折让。
逻辑关系式为：4=1-2-3。
5）表中第5行“其中：免税的销售（营业）收入”，填写单独核算的免税技术转让收益，免税的治理“三废”收益，国有农口企事业单位免税的种植业、养殖业、农林产品初加工业所得，机关后勤服务中心为机关内部提供的后勤保障服务取得的收入等。
6）表中第6行“投资收益”，填写企业取得的存款利息收入和股权投资的股息所得。其中，存款利息收入填写企业存入银行或其它金融机构的货币资金的应计利息，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款的应计利息（根据“财务费用”科目分析填写）；债权性投资利息收入填写各项债权性投资应计的利息；股息性所得填写股权性投资取得的股息、红利、联营分利、合作或合伙分利等应计股息性质的所得。
7）表中第7行“投资转让收入”，填写投资资产转让、出售取得的收入，包括现金资产和非现金资产（公允价值）之和。
8）表中第8行“汇兑收入”，填写计入当期财务费用的汇兑收入。已资本化计入有关资产成本的汇兑损益不得在此重复反映。1、《企业所得税年度纳税申报表》填制说明
（1）表头项目
1）“税款所属期”，一般填写公历某年1月1日至某月某日；纳税人年度中间开业的，应填写实际开始经营之日至同年某月某日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填写至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。
2）“纳税人代码”，填写地税机关统一核发的税务登记证号码。
3）“纳税人名称”，填写地税机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。
4）“纳税人地址”，填写地税机关统一核发的税务登记证所载纳税人的详细地址。9）表中第9 行“补贴收入”，填写企业收到的各项财政补贴收入，包括减免、返还的流转税等。免税补贴收入也在此行填写。
10）表中第10行“其它收入”，填写除上述收入以外的当期应予确认的其它收入。包括固定资产盘盈和转让收益，从下属企业或单位取得的总机构管理费收入，取得的各种价内外基金、收费和附加，罚款收入，处理债务的收入，以前年度收益调整，在“资本公积金”科目中反映的债务重组收益、捐赠资产或资产评估增值等。
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