2017年11月专票怎么入账，已抵扣的增值税专用发票怎么入账
来源：整理 编辑：税务知识 2023-04-07 00:01:33
1，已抵扣的增值税专用发票怎么入账
已抵扣的增值税专用发 票，发票联作为原始凭证入账，抵扣联单独装订保管 记账按照业务内容及业务性质来记 借：xx资产（或xx费用） 借：应交税费--应交增值税-进项税额 贷：银行存款（或相关科目）
2，收到专票如何入帐
3，做账增值税普票和专票怎么抵扣
一般纳税人，不管开出的发票是是普票，还是增票，都要交税的，销项税额都是17%=总额/1.17*0.17 另外辅导期的进项要税务批准的金额，不是认证过都可以抵扣 总的来说应交的增值税＝销项税金-可以抵扣的进项税金，如果是正数，你要交税，为负，则继续留抵。 交税和盈亏，即你说的赔了是没有关系的。
4，过月专用发票开具红字发票后怎样做账
写原来的反分录。借：主营业务收入贷：银行存款同时，做另开发票的记账凭证借：银行存款贷：主营业务收入红字冲销原凭证。重新开具正确的蓝字发票，正常入账。就把上月开具的增值税发票所做的帐务处理重新做一个红字的就可以了
5，在税务局代开增值税专票如何入账
借:应收账款或银行存款贷:应交税费-已交增值税货:主营业务收入如果税款由对方支付:借:应交税费已交增值税借:应交税费-附加税费货:营业外收入同时计提附加税费。
6，一般纳税人收到增值税专用发票怎样做账
借：管理费用 应交税费——应交增值税 进项税贷：银行存款增值税专用发票一般在开立的时候要注意：在上方有到货单位栏，填上填写日期（开票日期）、对方单位名称、税务登记号（15位数），地址、电话、税务登记号、开户银行及帐号等信息。 在其下方，有货物或应税劳务名称栏，填写货物规格型号、计量单位、单价（这里为不含税价格，货税分流也就体现在这里）、数量、金额。同样，有税率（一般为17％，农副产品为13％，其他产品请查询税则）、税额、金额合计等需要填写。在填写完货物价格和税款后，还有一个价税合计项目需要填写，大写填写，在空单位格子里可加上（x）标记，以免涂改。 在最下方，为销货单位栏，和到货单位栏填写规则基本一样。 这里，需要指出的是，一般纳税人才有其相应的税务登记号，小规模纳税人没有税务登记号，没有资格自己开立增值税专用发票的，如果需要，可以到当地税务机关办理相关手续，由税务部门代为开立，一般交6%的增值税，比如100元的货物，交6％的增值税，也就是6元的税款，当即交给税务部门，和一般纳税人的区别就是，这样的税款不能进行抵扣（针对小规模纳税人而言，销货方）。注意还有机打的增值税专用发票，需要单位有相应资格，通过密码进行输入。一般的增值税专用发票都有梅花防伪标记。 增值税=[增值税发票金额（出口商品成本）（含税）]×增值税率÷（1+增值税率） 出口总成本 = 增值税发票金额（出口商品成本） + 出口总费用 - 退税收入。
7，我收到一张增值税专用发票上面有设备运费一项我应该怎么入账呢
根据增值税规定，对于开票方来说，不同税率业务不能明确区分的，按税率高的业务计算缴纳增值税，所以你这张发票，虽然第一项是运费，但仍按第二项的17%计算增值税对于受票方，该项采购发生的运费应该计入采购成本你没有说第二项的电脑配件对你公司来讲是做为什么处理的，但总的来说，第一项的运费跟着第二项的采购货品走假设你采购的配件是做为商品销售的，你入账时是库存商品，则整张发票应该做分录如下：借：库存商品 70268.2借：应交税费-应交增值税-进项 11945.63贷：应付账款 82214.03 另外，如果是采购来做为原材料的，则库存商品为原材料如果采购来是做为固定资产的，则库存商品科目为固定资产 如果采购来的物品入账时有不同的明细科目，则运费按合理的计算方式分摊，比如收取运费方计算运费方式是按吨位的，则按吨位（重量）方式分摊进不同物品采购成本，如果收取运费方计算运费方式是按体积的，则按不同物品体积方式分摊。如果没有明确，则按合理的方式分摊即可。 供参考
8，小规模纳税人取得增值税专用发票的固定资产如何入账
1、小规模纳税人取得增值税专用发 票的固定资产入账会计处理 ：借：固定资产（价税合计金额） 贷：银行存款（或库存现金） 2、小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，会计核算不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。 营改增小规模纳税人，即应税服务的年应征增值税销售额（以下称应税服务年销售额）未超过500万元（≤500万元）的纳税人。相关政策规定，应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人；非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户，应税服务年销售额超过一般纳税人标准可选择按照小规模纳税人纳税。17%的增值税不能抵扣，不能走费用，全部金额入成本。 借：固定资产（价税合计数） 贷：银行存款。17%的进项税记入固定资产原值。借：固定资产 贷：银行存款一般纳税人向小规模纳税人销售货物不能开具增值税专用发票（开票时如果购货人不能提供加盖一般纳税人专用章的税务登记证副本，则证明其不是一般纳税人，所以销货方是不能为其开具增值税专用发票）。 另外，即使小规模纳税人取得了增值税专用发票也是不能抵扣的，只能价税一起计入成本。小规模纳税人进项税放在买价里面作为成本了，按全额进帐，不能抵，也不能走费用借：固定资产贷：银行存款 小规模纳税人要到国税局请求代开增值税专用发票可以抵扣,不过3个点的。17%的增值税不能抵扣，全部金额入成本。借：固定资产，贷：银行存款。
9，一般纳税人收到增值税专用发票怎么做账
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回答
您好 根据您的提问一般纳税人收到专票怎么做账和抵扣税款 这边为您查询到的答案是1、一般纳税人收到增值税专用发票时，如下：借：库存商品（或原材料、固定资产等）应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款（或现金、应付账款、预付账款等科目2、一般纳税人出售货物时，如下：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）
根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函[2009]617号)规定，增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》(国税发[2003]17号)第一条“增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额”的规定同时废止。
10，销货方开的销售折让专用发票怎么入账
退货与销售折让的账务处理方法：退货与销售折让是企业经常性的经营行为，若不正确处理这些业务，将会在会计核算上带来很多不便。1、购买方未付货款并且未作账务处理的购买方须将原增值税专用发票第二联（税款抵扣联）和第三联（发票联）及产品（商品）销货单主动退还给销售方，销售方则应视不同情况作下述处理：⑴销售方在会计上未入账时，应将所有专用发票联次注明作废，并将发票联和抵扣联粘贴于存根联后面。⑵销售方已入账时，开具一张相同金额的红字（负数）发票，将记账联撕下入账，作为冲减当期销售收入和销项税额的依据，将退回的蓝字发票联和抵扣税粘于红字（负数）发票的发票联后，并注明蓝字发票记账联的原有凭证号，便于备查。另一种情况，产品（商品）销售单价发生了变化，例如销售方与买方商量一致同意将上月发出产品价格调高或调低（当上月已按原价开票，并已作账务处理和报税），购买方应将上月开的发票联和抵扣联退回后，销售方本月重新按现价开一张蓝字发票，将新开的蓝字发票联和抵扣联撕下，邮寄给买方，记账联在本月补记上月少记（冲回多记）的账款，将变更后的合同或协议附于其后。并注明上月原记账联的出处（凭证号）。退回的蓝字发票联和抵扣联粘贴于本月重开蓝字发票存根联后。未收到购买方退还的专用发票前，销售方不得扣减当期销售收入和销项税额。2、购买方已付货款或者货款未付但已作账务处理，发票联及抵扣联无法退还的情况：购买方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单，递交销售方，作为销售方开具红字（负数）专用发票的合法依据。销售方在未收到证明单以前，不得开具红字（负数）专用发票；收到证据单后，根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字（负数）专用发票。红字（负数）专用发票的存根联、记账联作为销售方扣减当期销售收入和销项税额的凭证，其发票联、税款抵扣联作为购买方扣减库存商品和进项税额的凭证。例如：该公司销售一批货物给乙公司（两公司均属于一般纳税人），并开具增值税专用发票，注明（货款）金额20万元，税额3.4万元，该批货物成本为15万元，乙公司收到货物、发票及产品（商品）销售单后，经有关化验部门化验该批货时，发现货物存在质量问题，要求全部退货，经协商该公司同意。如果此时乙公司（购货方）未付款，并且未作账务处理，则须主动将发票联和税款抵扣联退还该公司，该公司应根据不同情况区别处理：⑴若该公司未入账，应将该发票所有联次注明作废，并将发票联和抵扣联粘贴于存根联后面。⑵若该公司已入账并作如下会计分录：借：应收账款——乙公司234000贷：产品销售收入200000应交税金——应交增值税（销项税）34000则应按以下方法调整：①另开具一张相同金额的红字发票，将红字发票记账联撕下入账，冲减当期销售收入和销项税额，作会计分录：借：应收账款——乙公司 234000（红字）贷：产品销售收入200000（红字）应交税金——应交增值税（销项税金）34000（红字）②将退回的蓝字发票联和抵扣联贴于红字发票联后，并在上面注明蓝字发票记账联所在记账凭证编号。在上例中，如果乙公司收到发票和货物时，已付款或未付款但已入账（会计分录略），在退货时，乙公司收到的发票联及抵扣联无法退还该公司，乙公司应到其主管税务机关开具《进货退出或索取折让证明单》，将其“证明联”送邮该公司作为开具红字专用发票的依据。（a）销售方在收到《证明单》后，应根据退回货物的数量、价款开出红字专用发票，并作账务处理，分录为：借：银行存款（应收账款——乙公司）234000（红字）贷：产品销售收入200000（红字）应交税金——应交增值税（销项税金）34000（红字）销售方收到退回的货物后，应作冲减销售成本的账务处理：借：产品销售成本150000（红字）贷：产成品150000（红字）(b)购买方（乙方）在退还对方红字发票和退货后，也调整相应的会计处理：借：库存商品（原材料）200000（红字）应交税金——应交增值税（进项税）34000（红字）贷：银行存款（应付账款——甲公司）234000（红字）对于销售折让，企业应分别不同情况进行处理：（1）企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售折让的，应当在发生时冲减当期的销售商品收入（还没有确认收入的）；（2）已确认收入的销售折让属于资产负债表日后事项的，应当按照《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》的相关规定进行处理。（冲减折让期的收入）希望能帮到你
11，收到发票怎么入账
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回答
正常做账即可哦，如果是代开了专票也是可以抵扣的哦
提问
老师，我是建筑公司一般纳税人，收到个体经营部开给我们的原材料普票，怎么做账
是借工程施工，贷预付账款这个经营部吗
回答
那就是不能抵扣而已
提问
做分录是不是我说的这样做
回答
是的额，但是以后有预付账款才冲哦，没有的话应该挂应付账款
以前有预付账款，如果没有的话按道理应该是应付账款
提问
好的，还有我们公司在银行贷款150万，银行收取了贷款利息
这个怎么做分录
是不是直接借应付利息，贷银行存款
回答
借款的时候，是借：银行存款 贷：长期借款或者短期借款计提利息的时候是借：财务费用 贷：应付利息
您如果没有借：财务费用 贷：应付利息，做成借：财务费用，贷：银行存款
也是可以的
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12，对方给我方开具的技术服务费的专票如何进行抵扣做账
开具的技术服务费的发票是增值税发票才可以抵扣做帐的。收到技术服务费专用增值税发票的做账方式有2种：1、如果企业是一般纳税人的账务处理是：借：管理费用-服务费应交税费-应交增值税-进项税贷：银行存款2、如果企业是小规模纳税人的账务处理是：借：管理费用-服务费贷：银行存款扩展资料《国家税务总局关于推行增值税防伪税控系统若干问题的通知》(国税发[2000]183号)规定,自2000年1月1日起，企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备发生的费用，准予在当期计算缴纳所得税前一次性列支；同时可凭购货所取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣，其中，增值税防伪税控专用设备包括税控金税卡、税控IC卡和读卡器；通用设备包括用于防伪税控系统开具专用发票的计算机和打印机。因此企业购入增值税防伪税控系统的专用设备和通用设备发生的支出，准予在当期计算缴纳所得税前一次性列支。此时，企业在购入设备年度企业所得税年度申报中，应做纳税调减,在该设备按会计规定折旧年限内的企业所得税年度纳税申报中，应做纳税调增企业也可将该专用设备和通用设备按不低于税法规定的最低年限。即不低于3年的年限，按平均年限法计提折旧在税前扣除。企业发生的技术维护费支出可在税前扣除。参考资料来源：国家税务总局-关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知
13，我公司收到增值税专用发票不打算抵扣了怎样做账务处理
1、公司收到增值税专用发票，不打算抵扣了，即不确认进项税。账务处理是：例如收到购买办公费的增值税专用发票：借：管理费用-办公费贷：银行存款2、如果平时提税,还要做:借:银行存款贷:主营业务收入贷:应交税费-应交增值税291.263、如果在月末提税，将会月的含税收入一并这样做也可，但业务类型及税率要全是一样的才行。另:“应交税金”现已改为“税的应同缴税费”了。销售收入要除以1+税率后再乘以税率，才算增值税，因为已改成价外税了。4、增值税专用发票当月做账下月抵扣是不行的，因为没有认证进项税额做到帐上，就和税务系统认证的进项税额对不上，就会帐表不一致，申报就成了问题。但如果是本月购进材料没来及认证但已经销售了，是可以做账的，但只能是暂估入账而不要把那张购进发票粘贴在记账凭证后面。到下月出时你在冲回暂估入账，等把发票认证后按正常程序做账就可以了。切记是暂估入账，会计处理如下借：原材料—暂估入账 贷：应付账款—暂估应付账款下月初做同样的分录红字冲回。等认证后就借：原材料 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/库存现金等。扩展资料：增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，它与普通发票不同，不仅具有商事凭证的作用，由于实行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税。它具有完税凭证的作用。更重要的是，增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来，保持了税赋的完整，体现了增值税的作用。参考资料：增值税专用发票-百度百科
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