年度纳税调整怎么申报表，年度企业所得税纳税申报表怎么调整
来源：整理 编辑：税务知识 2024-08-23 14:58:53
1，年度企业所得税纳税申报表怎么调整
根椐你的叙述，你们公司应该是小规模纳税人，所得税的申报方式在公司成立初期申请为定率征收，征收比率为收入的5%，(不含税销售收入*5%=应纳税所得额。)这和你公司的费用及净利润无关，只和销售收入有关，只要有收入，就要交所得税。所得税额按应纳税所得额*累进税率计算。你的所得税已经交了，由于征收所得税的方式为定率征收，故根椐规定是不可能退回的，税局让你调账，其意思是让你做所得税的所度申报表，不存在调账问题。只有采用查账征收所得税的企业才有调账的可能性。如果税务局给你认定的是定额征收所得税的话，就是按你销售收入的一定比例来交纳，而不是看报表，你先确定一下你究竟是哪种征收方式。你可能是定益率交纳所得税，不管你公司是不是亏损可能都要交纳所得税。这是肯定退不回来的了，你这样，找专管员协商一下，看能不能做一个备抵，以后不用缴这部分的所得税。个人独资企业和合伙企业不做企业所得税年度纳税申报表，要做个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表。年终也要汇算清缴。
2，以前年度损益调整在企业所得税年度纳税申报表里怎么体现
根据《企业会计准则——应用指南》附录的规定，以前年度损益调整主要调整的是以前年度的重要差错，以及资产负债表日后事项，作为损益类项目的过渡性科目，其余额最终转入利润分配--未分配利润科目。以前年度损益调整科目除核算原制度规定的内容以外，对于资产负债表日后调整事项的核算，也应通过该科目核算，并且该科目余额直接转入利润分配的有关明细科目，不再作为利润表项目列示。由于该科目年末无余额，不需要进行调账处理。扩展资料：企业所得税申报时间：根据《中华人民共和国企业所得税法》第54条规定：1、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间，发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。2、以前年度损益调整的主要账务处理。3、企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。参考资料来源：参考资料来源：参考资料来源：参考资料来源：
3，企业所得税年度纳税申报表中资产折旧摊销纳税调整明细表如何
1.第4列“资产计税基础”：填报纳税人按照税法规定据以计算折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。-------一般 情况下是按资产原值来填。2.按税收计提的折旧：关于固定资产折价的最低年限，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：（1）房屋、建筑物，为20年；（2）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；（3）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；（4）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；（5）电子设备，为3年。以上是按税务的折旧年限，如果你会计上不是按上述年限计提的折旧，要按照差额来进行调整。3. 举例：如电子设备税法规定3年，你按2年折旧，那么从税法的角度就多提了折旧，就要调整。如按会计制度确定的5年，不短于税收法规定年限，不需作纳税调整。汽车的话属于运输设备，应该在第5行填写。第5行第1列填汽车购买的价值58312元，第2列与第1列一致，也是填58312元；第3列、第4列填折旧年限。税法规定，运输设备最低折旧年限为4年，你单位汽车是按10年计提折旧，所以第3列、第4列都是填10；第5列、第6列填写当年一共计提的折旧额。2010年一共计提折旧3231.48元，所以第5列、第6列都是填写3231.48元。由于计提折旧没有超额，所以第7列纳税调整额应该填0。第一行是有公式，自动生成，只需要填第5行，运输工具就可以了
4，企业所得税年度纳税申报表的调整项怎么调整
新企业所得税税法规定的“业务招62616964757a686964616fe78988e69d8331333330346536待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%” 税法是指发生额不超过当年销售收入的0.5%，但两个条件都要考虑。 举例说明对业务招待费如何扣除的理解： 1、假设销售收入为20000万元，如果当年的业务招待费为80万元， 20000×5‰＝100，80×60%＝48，100>48，则在税前扣除48万元。 2、如果当年的业务招待费为200万元： 20000×5‰＝100，200×60%＝120，100<120，则只能在税前扣除100万元。 管理费用： 办公用品、交通费用据实列支，没有税前扣除标准。 会计准则对管理费规定可以据实列支。 税法则对列入管理费用一些项目得税前列支作了限定： 1、超过国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，不得税前扣除。 2、企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，超过国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准以外的不得税前扣除。 3、企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。 4、企业发生的职工福利费支出，超过工资薪金总额14%的部分，不得税前扣除。 5、企业拨缴的工会经费，超过工资薪金总额2%的部分，不得税前扣除。 6、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 7、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。根椐你的叙述，你们公司应该是小规模纳税人，所得税的申报方式在公司成立初期申请为定率征收，征收比率为收入的5%，(不含税销售收入*5%=应纳税所得额。)这和你公司的费用及净利润无关，只和销售收入有关，只要有收入，就要交所得税。所得税额按应纳税所得额*累进税率计算。你的所得税已经交了，由于征收所得税的方式为定率征收，故根椐规定是不可能退回的，税局让你调账，其意思是让你做所得税的所度申报表，不存在调账问题。只有采用查账征收所得税的企业才有调账的可能性。就是一个调整增加还是减少的项目。由原来没有做进去的要增加符合国家政策的可以减少
5，企业所得税年度纳税申报表附表三 纳税调整项目明细表 这个怎么填
附表九《资产折旧、摊销纳税调整表》填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。二、填报依据和内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及企业会计制度、会计准则核算的资产折旧、摊销，会计与税收核算有差异的固定资产、无形资产、生产性生物资产和长期待摊费用，并据以填报附表三《纳税调整项目明细表》第43行至第46行。三、各项目填报说明1.第1列“账载金额”：填报纳税人按照会计准则、会计制度应提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）。2.第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产价值。3.第3列：填报纳税人按照会计制度、会计准则提取折旧、进行摊销的年限。4.第4列：填报纳税人按照税收规定提取折旧、进行摊销的年限。5.第5列：填报纳税人按照会计核算的资产账面价值、资产折旧、摊销年限及资产折旧、摊销率计算的资产折旧、摊销额。6.第6列：填报纳税人按照税收规定的资产计税基础、资产折旧、摊销年限及资产折旧、摊销率计算的资产折旧、摊销额。7.第7列＝第5－6列，正数为调增额，负数为调减额。四、表间关系1.第1行第7列为正数时：第1行第7列＝附表三第43行第3列；第1行第7列为负数时：第1行第7列负数的绝对值＝附表三第43行第4列。2.第7行第7列为正数时：第7行第7列＝附表三第44行第3列；第7行第7列为负数时：第7行第7列负数的绝对值＝附表三第44行第4列。3.第10行第7列为正数时：第10行第7列＝附表三第45行第3列；第10行第7列为负数时：第10行第7列负数的绝对值＝附表三第45行第4列。4.第15行第7列为正数时：第15行第7列＝附表三第46行第3列；第15行第7列为负数时：第15行第7列负数的绝对值＝附表三第46行第4列。5.第16行第7列为正数时：第16行第7列＝附表三第48行第3列；第16行第7列为负数时：第16行第7列负数的绝对值＝附表三第48行第4列。6.第17行第7列为正数时：第17行第7列＝附表三第49行第3列；第17行第7列为负数时：第17行第7列负数的绝对值＝附表三第49行第4列。首先税款所属时间填写2008年6月1日至2008年12月31日，不要填错啊。 附表三中的55行3列、4列必须等于主表14行、15行。 附表三14行=上级补助收入（指事业单位、社会团体、民办非企业单位收入） 申报期因该是5月底（虽然培训的时候没有说，网上有申报期）应该是电子申报的。 那就依照 国税函【2008】第875号 填写吧（培训的时候是这么说的）按税法规定，不应在税前扣除的各种支出，但会计核算已经支出的各种成本、费用，需要重新调整计算税前利润。
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