怎么纳税调整吗，管理费用多扣除了怎样进行纳税调整

1，管理费用多扣除了怎样进行纳税调整

借：所得税贷：应交税金借：应交税金贷：银行存款如果发生了滞纳金借：营业外支出贷：银行存款

无论是执行什么准则，在计算企业所得税时都应按《企业所得税法》的要求进行纳税调整。

管理费用多扣除了怎样进行纳税调整

2，年度纳税调整怎么调整初次做不明白

报表实现利润是按会计核算方法计算的，税务算账要对会计利润进行调整，年度实现利润+调增利润-调减利润，以调整后的利润额缴纳企业所得税。

你具体是哪些附表不会，一般内资企业都要出具所得税鉴证报告，报告里会有所有需要申报的表。如果税务局不要求提供这个你可以自己填。纳税调整表是根据你的调整事项填写的，比如说业务招待费按规定进行调整，还有工资、不合单据等等，具体视你的情况而定，填到对应的行里就行，账面金额就是你的账面实际数，税收金额为允许扣除数，差额就是要纳税调整的。小型微利企业要填税收优惠表，里面有专门的一行是针对该类企业的，填写金额为：应纳税所得额*（25%-你们实际享受的税率）就是减免的金额。这个根据主要的应纳税所得额计算。

年度纳税调整怎么调整初次做不明白

3，增值税纳税调整地税和所得税怎么调整急

首先要补交2011年度相应的城建税、教育附加、地方教育附加。可以到地税营业大厅手工申报。其次如果查补增值税是少申报收入引起的，要补申报企业所得税及印花税，由于2011年度企业所得税汇算清缴尚未结束，可以在汇算清缴时纳税调整，不需要支付滞纳金及罚款。希望对你有所帮助。

增值税属于价外税，不需要进行企业所得税纳税调整。

你把60万元的成本计算出来，然后用60万元收入减去成本，不就是毛利了吗？如果没有别的费用的话，也就是税前利润了。用这个数加减以前的税前利润，乘以所得税税率，就是本次应缴的所得税了。

增值税属于价外税，不需要进行企业所得税纳税调整。。但地税的城建税和教育费附加及其它与增值税有关的税还是要补，利润要变小的，这需要进行企业所得税纳税调整，凭证和正常不一样的是做到以前年度损益调整里

增值税纳税调整地税和所得税怎么调整急

4，应该如何做纳税调整

　　问：我们企业2006年度为我们职工缴存住房公积金的比例达到了上一年度月平均工资的18%，税务机关在纳税辅导中要求我们作相应纳税调整　　答：根据《建设部、财政部、中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》（建金管[2005]5号）第二条对住房公积金缴存比例作了规定，单位和职工缴存比例不应低于5%，原则上不高于12%.第三条要求缴存住房公积金的月工资基数，原则上不应超过职工工作地所在设区城市统计部门公布的上一年度职工月平均工资的2倍或3倍。　　在所得税扣除方面，《国家税务总局关于企业住房制度改革中涉及的若干所得税业务问题的通知》（国税发[2001]39号）第四条规定：企业根据国家规定按工资总额一定比例为本企业职工缴纳的住房公积金，可在税前扣除。第六条规定：企业按国家统一规定为职工缴纳的住房公积金，按省级人民政府批准的办法发放的住房补贴、住房提租补贴和住房困难补贴，可在税前据实扣除，暂不计入企业的工资薪金支出；企业超过规定标准缴纳或发放的住房公积金或各种名目的住房补贴，一律作为企业的工资薪金支出，超过计税工资标准的部分，不得在税前扣除。因此，你公司超过规定标准缴存的住房公积金应当计入工资、薪金，按照计税工资的规定进行企业所得税的纳税调整。

这些不需要调整，但产生的企业所得税，要通过以前年损益调整科目进行调整。

5，业务招待费没有超过收入的千分之5那40如何做纳税调整啊还需

我来回答：1、财务账不用调整，也不要做调整的会计分录，也就是在会计期末企业所得税汇算清缴时调整：首先调整40%，其次如果还超过0.5%，再调整有关的期间费用。2、假如企业全年实际销售收入为2000万元，实际列支招待费18万。按照税法的规定全年应列招待费为10万元（2000*0.5%）；其二平时列支为60%，即18万*60%=10.8万元。依据上例：首先调整7.2万（18*40%），调减有关的费用科目；之后在调整0.8万（10.8-10），亦调减有关的费用科目。以上特此回答！

不是。1000*0.5%=5100*60%=60只能按5元抵扣。应纳所得税=（100-5）*0.25=23.75招待费按营业收入的0.5%和业务招待费的60%，哪个数额低按照那个扣

不要处理!

账不需要调整那只是税务上的规定而已，做账按会计准则，会计制度来

40%不用理了。就象你公司可以报电话费。但只能报100元。你已经打了150元了。哪多的50元公司就不理了。

财务帐不需要调整，也不用做分录。在年末的所得税汇算时调整期间费用，调减招待费的40%，然后再看余下的60%招待费是否超过收入的0.5%。超过0.5%的招待费再调减期间费用。

6，如何进行纳税调整和汇算清缴

你好！希望这些对你有所帮助。　　缴纳年终汇算清应缴税款时，编制会计分录　　借：应交税费--应交企业所得税　　贷：银行存款　　5．年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额，在未退还多缴税款时，编制会计分录　　借：其他应收款--应收多缴所得税款　　贷：所得税　　经税务机关审核批准退还多缴税款时，编制会计分录　　借：银行存款　　贷：其他应收款--应收多缴所得税款　　对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税时，在下年度编制会计分录　　借：所得税　　贷：其他应收款--应收多缴所得税款　　（二）企业对外投资收益和从联营企业分回税后利润计算补缴所得税的税务会计处理。　　按照税法规定，企业对外投资收益和从联营企业分回税后利润，如投资方企业所得税税率高于被投资企业或联营企业的，投资方企业分回的税后利润应按规定补缴所得税。其会计处理如下：　　1．根据企业所得税有关政策规定，在确认投资收益或应分得联营企业税后利润后，计算出投资收益或联营企业分回的税后利润应补缴的企业所得税额并缴纳时，编制会计分录　　借：所得税　　贷：应交税费--应交企业所得税　　借：应交税费--应交企业所得税　　贷：银行存款　　（三）上述会计处理完成后，将“所得税”借方余额结转“本年利润”时，编制会计分录　　借：本年利润　　贷：所得税　　“所得税”科目年终无余额。　　（四）所得税减免的会计处理　　企业所得税的减免分为法定减免和政策性减免。法定减免是根据税法规定公布的减免政策，不需办理审批手续，纳税人就可以直接享受政策优惠，其免税所得不需要计算应纳税款，直接结转本年利润，不作税务会计处理。政策性减免是根据税法规定，由符合减免所得税条件的纳税人提出申请，经税务机关按规定的程序审批后才可以享受减免税的优惠政策。政策性减免的税款，实行先征后退的原则。在计缴所得税时，按上述有关会计处理编制会计分录，接到税务机关减免税的批复后，申请办理退税，收到退税款时，编制会计分录　　借：银行存款　　贷：应交税费--应交企业所得税　　将退还的所得税款转入资本公积：　　借：应交税费--应交企业所得税　　贷：资本公积　　(五)对以前年度损益调整事项的会计处理：　　如果上年度年终结帐后，于本年度发现上年度所得税计算有误，应通过损益科目“以前年度损益调整”进行会计处理。　　“以前年度损益调整”科目的借方发生额，反映企业以前年度多计收益、少计费用而调整的本年度损益数额；贷方发生额反映企业以前年度少计收益、多计费用而需调整的本年度损益数额。根据税法规定，纳税人在纳税年度内应计未计、应提未提的扣除项目，在规定的纳税申报期后发现的，不得转移以后年度补扣。但多计多提费用和支出，应予以调整。　　1．企业发现上年度多计多提费用、少计收益时，编制会计分录　　借：利润分配--未分配利润　　贷：以前年度损益调整　　2．本年未进行结帐时，编制会计分录　　借：以前年度损益调整 /贷：本年利润

现行《企业所得税法》的规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。例如1：公司41万元销售额，实际发生业务招待费5000，其业务招待费扣除标准（1）按销售（营业）收入计算，其业务招待费扣除标准为410000×0.5%=2050元（2）按实际发生5000×60%=3000元比较（1）与（2）看谁低，其业务招待费扣除标准就取谁，因此，（1）与（2）比较，（1）低。其扣除标准应为2050元，在汇算清缴时，应当纳税调整5000-2050=2950元例如2：公司41万元销售额，实际发生业务招待费3000，其业务招待费扣除标准（3）按销售（营业）收入计算，其业务招待费扣除标准为410000×0.5%=2050元 (4)按实际发生3000×60%=1800元比较（3）与（4）看谁低，其业务招待费扣除标准就取谁，因此，（3）与（4）比较，（4）低。其扣除标准应为1800元，在汇算清缴时，应当纳税调整3000-1800=1200元

7，分期收款销售如何进行纳税调整

分期收款销售，是指企业已将商品交付给购货方，但货款分期（一般为3年以上）收回的销售方式。由于会计准则和税法在收入的确认方式、确认时间和确认金额方面存在差异，企业不仅要正确进行会计处理，还要按照《企业所得税法》的规定进行纳税调整，以准确核算所得税的税基。有的企业对分期收款需要进行的纳税调整了解不够，甚或不知道怎么调，给企业带来纳税风险。本文通过剖析分期收款销售的财税处理差异，理清调整项目，为企业进行完整正确的纳税调整作参考。会计处理规定《企业会计准则14号收入》规定，满足销售实现条件时，合同或协议价款的收取采用递延方式，实质具有融资性质的，应按应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额；应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，应在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销，计入当期损益。依据《准则》，企业在销售实现时确认收入，收入金额按合同或协议价款的公允价值计量，并按其计算应交纳的增值税，同时结转相应成本。合同或协议价款与其公允价值之间的差额，按应收款项的摊余成本和实际利率，计算确定的金额进行摊销，作为财务费用抵减处理。税法规定及财税处理差异《增值税暂行条例》规定，采取分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为合同约定的收款日期当天，并按此时间（合同约定的收款日）开具增值税专用发票。《企业所得税法实施条例》规定，以分期收款方式销售货物的，应按合同约定的收款日期确认收入的实现，收入金额为合同或协议分期收款的金额，当期确认应税所得，计算应交所得税。依此规定，企业按合同约定日期开具增值税发票，确认收入实现，收入金额为分期收款金额，并结转相应成本，计算应交增值税和所得税额。通过会计规定与税法规定的对比，发现分期收款销售在会计和税法规定上存在明显的差异：一是时间上的差异，会计上考虑了货币的时间价值，在满足销售实现条件时一次性确认收入；而税法上则是依据收付实现制，根据合同约定的收款日期分次确认收入。二是金额上的差异，会计上采用的是公允价值计量模式，根据销售时商品的公允价值进行计量而不是合同金额；税法上采用的是历史成本原则，根据实际收到的款项即合同金额进行计量。由于存在以上差异，导致企业进行会计和税法处理时，收入、成本、费用在时间和金额的确认上都存在差异，企业在根据会计规定进行正确的会计处理时需要根据税法规定进行相应的纳税调整。考虑计量和调整过程较为复杂，下面通过案例进行解析。纳税调整案例分析（一）会计处理。公允价即设备现价450万元，合同中的总价款即200+200+100=500（万元），企业按会计准则进行账务处理，两者差额50万元先计入未实现融资收益，在每次付款时按实际利率法摊销，冲减财务费用。销货方第一年初确认主营业务收入450万元，结转成本400万元，未实现融资收益50万元。用实际利率法摊销，采用插值法计算出利率6.08%，从而算出第一年应摊销的未实现融资收益11.5万元，第二年摊销22.3万元，第三年摊销16.2万元。（二）税法处理。企业每年应确认的收入是第一年末200万元，第二年末200万元，第三年末100万元，不认可每年抵减的财务费用。成本的结转按配比原则，每年按收入比结转，第一年（200÷500）×400=160（万元），第二年（200÷500）×400=160（万元），第三年（100÷500）×400=80（万元）。（三）会计与税法的差异表现。一是收入确认的时间差异，会计上是发出商品风险转移时确认收入，如上一次性确认，税法是分3次确认。二是收入确认金额差异，会计上是450万元，税法分3年确认了500万元。三是成本结转时间差异成本结转时间的差异会计一次结转，税法分了3次。四是费用扣除的差异，会计上抵减的财务费用，税法上已确认收入，进行纳税调减；业务招待费，广告费和业务宣传费的扣除限额因财税收入不一致而产生差异。（四）纳税调整。第一，收入的调整。会计税法二者收入确认时间不一致，第一年税法确认收入200万元，因此应调减应纳税所得额450-200=250（万元），第二年调增应纳税所得额200万元，第三年调增应纳税所得额100万元。第二，成本的调整。与收入相配比的成本也不一致，第一年成本调减400-（200÷500）×400=240（万元），即调增应纳税所得额240万元；第二年成本应调增400×（200÷500）=160（万元），即调减应纳税所得额160万元；第3年成本应调增400×（100÷500）=80（万元），即调减应纳税所得额80万元。第三，费用的调整。首先看财务费用，会计上摊销未确认融资收益时抵减的财务费用其实就是确认利息收入，而税法在确认销售收入时已经包含了这50万元的收入，所以抵减的财务费用应全额调整，调减应纳税所得额。第一年调减11.5万元，第二年调减22.3万元，第三年调减16.2万元。再看业务招待费，广告费和业务宣传费，《所得税条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；第四十四条规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。由于业务招待费、广告费和业务宣传费是以销售收入为标准计算确定的招待费扣除限额，由于税法上收入确认时间与会计不一致，导致以收入百分比计算的费用扣除限额也会跟着改变，招待费扣除限额按销售收入的5‰，收入调增（减）此限额也跟着调增（减）。要重新计算扣除限额以确定计算应纳税所得额时可以扣除的相关费用。第四，增值税的调整。第一年调减销项税额250×17%=42.5（万元），第二年调增销项税额200×17%=34（万元），第三年调增销项税额100×17%=17（万元）。第五，企业所得税的调整。

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