出口的货物进项票怎么入账，用来办理出口退税认证的进项发票应该如何做帐怎么样确认库存
来源：整理 编辑：税务知识 2024-09-14 13:25:28
1，用来办理出口退税认证的进项发票应该如何做帐怎么样确认库存
帐务处理时和一般进货差不多，需要多做一个不予退税部分的进项税额转出和申报退税时的应收出口退税的处理。特殊点是认证后其进项不参与当期抵扣，不能在当期增值税纳税申报表主表的进项税额中反映。 最好是当月申报的报关单和进项发票对应的认证购买库存商品，并且取得进项发票的会计分录：借 库存商品 借 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷 银行存款 或 其他应付款 。
2，外贸企业认证用于出口的进项发票账务应该如何处理
用于出口的货物进项依然需要及时做进项认证，但是由于出口货物进项不得参与抵扣，所以在申报时需要将已认证的进项做进项转出。在确认购进货物时依然按照国内采购货物的方式确认进项，为了区分国内销售货物与出口货物的区别，可设置出口货物进项明细科目，待确认出口收入时同时转出对应的进项分别计入应收退税款及销售成本（不退税部分按规定应计入出口货物销售成本）。确认进项时借：库存商品--X产品（出口产品） 应缴税费-应交增值税-增值税进项-出口进项 贷：应付账款/银行存款确认出口收入时，同时转出进项及结转货物销售成本成本：借：应收账款/应收外汇 贷：主营业务收入-出口收入借： 其他应收款-应收退税款（企业应收的退税款部分） 主营业务成本（不退税部分） 贷：应缴税费-应交增值税-进项转出（该笔业务出口收入对应的所有进项）借：主营业务成本（对应出口的该笔货物成本） 贷：库存商品
3，海关收到进出口发票该如何做会计分录
假定你进口的货物是作为库存商品(也可能是原材料),并且可以抵扣进项:借:库存商品(不含税价+关税+运输费)应交税费-应交增值税(进项税额)[进口环节增值税]贷:银行存款1、海关增值税专用缴款书，“先比对后抵扣”，每月申报期内，税务机关向纳税人提供上月《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》。2、对稽核结果为相符的海关缴款书，纳税人应在税务机关提供稽核结果的当月申报期内申报抵扣，逾期不予抵扣。3、纳税人应在“应交税费”科目下设“待抵扣进项税额”明细科目，用于核算纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。纳税人取得海关缴款书后，应借记“应交税费-待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目；稽核比对相符以及核查后允许抵扣的，应借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”专栏，贷记“应交税费-待抵扣进项税额”科目。经核查不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费-待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。1、资信报告已付款，当月没有但未收到发票，怎样做会计分录？借：预付账款 --- 或者其他应收款--- 贷：银行存款2、6月收到发票后，又怎样做会计分录？ 借：管理费用 贷：预付账款 --- 或者其他应收款---
4，出口发票开了以后是要怎么做账的
根据出口发票做分录：借：应收账款-XXXX国外客户、银行存款-美元户贷：主营业务收入-出口销售出口退税的会计处理： 有出口货物的企业，其出口退税分为以下两种情况处理： 1、实行"免、抵、退"办法有进出口经营权的生产企业，按规定计算的当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额，计入出口货物成本，借记"主营业务成本"等科目，贷记"应交税金一应交增值税（进项税额转出）"科目。按规定计算的当期应予抵扣的税额，借记"应交税金一应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）"科目，贷记"应交税金一应交增值税（出口退税）"科目。因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣，按规定应予以退回的税款，借记"其他应收款-应收出口退税"等科目，贷记"应交税金一应交增值税（出口退税）"科目；收到退回的税款，借记"银行存款"科目，贷记"其他应收款-应收出口退税"等科目。 2、未实行"免、抵、退"办法的企业，货物出口销售时，按当期出口货物应收的款项，借记"应收账款"等科目，按规定计算的应收出口退税，借记"其他应收款-应收出口退税"科目，按规定计算的不予退回的税金，借记"主营业务成本"等科目，按当期出口货物实现的销售收入，贷记"主营业务收入"等科目，按规定计算的增值税，贷记"应交税金一应交增值税（销项税额）"科目。收到退回的税款，借记"银行存款"科目，贷记"其他应收款-应收出口退税"等科目。望楼主采纳沈阳金蝶财务为您解答
5，出口的进项发票认证不抵扣的进项税如何做会计分录
出口的进项发票认证不抵扣的进项税做会计分录：借：原材料等贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）例如：A企业增值税专用发票 原材料金额 1000元 进项170元，认证没有通过，则记入材料成本，即：借 原材料 170 贷应交税费--应交增值税（进项税额转出）170《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利，个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。实际工作中，经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营，但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣，当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，购进货物发生非正常损失，在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入“进项税额转出”。“进项税额转出”记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。借：库存商品或原材料等 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，一般纳税人可以在“应交税费”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额，自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税外贸企业：购进分录： 借：库存商品（出口），应交增值税-进项税额，贷：应付账款 出口退税 ： 借：主营业务成本 贷：应交增值税--进项税额转出 借：应收账款-出口退税 贷：应交增值税-出口退税进货时借：库存商品--出口商品XXXX 应交税金—— 应交增值税 --进项税额 贷：应付账款结转时借：主营业务成本---自营出口 贷:库存商品--出口商品XXXX 应交税金--应交增值税---进项税额转出
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