进项大于销项怎么交税，当月进项税大于销项税怎么申报增值税
来源：整理 编辑：税务知识 2024-12-04 10:58:36
1，当月进项税大于销项税怎么申报增值税
当月进项税大于销项税， 进项发票经过认证以后才可以抵扣，纳税申报时填写增值税申报表附表二申报抵扣。
2，应交增值税进项税额大于销项税额怎么处理
销项税、进项税是三级科目。应缴税费—应缴增值税（销项税）、应缴税费—应缴增值税（进项税）。应交增值税=销项税-进项税。月末，如果销项税大于进项税，就是本月应交的增值税，会计分录：借：应缴税费-应缴增值税（转出未交增值税）贷：应缴税费-未交增值税。（应缴税费—应缴增值税科目期末未零），下一个月交增值税，借：应缴税费-未交增值税，贷：银行存款。（此时应缴税费-未交增值税科目余额为零）。如果销项税小于进项税，说明公司增值税留抵，不需要做财务处理。年末增值税不需要做账务处理。
3，如果进项税大于了销项税怎么办
说明你们上个月认证的进项税多了，上个月应该没有缴到税吧，还有一部分进项税额会转到这个月，如果这个月再认证的话，也还会存在进项大于销项的，所以会计会让你们不要认证，至于叫你们交税这部分，你也可以选择不交，但一旦税局盯上了，那就麻烦了，比较每个地方税局都有指标的，虽说不差你这点钱，所以还是多少交点，再说9K多也不算多了，我们这边的税负率都要达到2%～3%左右咧...这个就很难自圆其说了。库存都没有了，说明销售很好，只要有利润就有税交的，怎么能长期倒挂呢？如此肯定税务机关要进行纳税评估，让你们说明理由的。如果上一年度前段时间交税多而后段时间购进多，留抵大，至今没有消化完，销售又不好，库存大，造成今年以来一直没有交税还能说通，现在库存都完了，是无法解释的。亏本的生意做一笔、两笔还行，长期做也是讲不通的。再者就看看应收账款（货款）大不大，如果大，没有收回，销售没有做，税务机关也是要确认收入，补征增值税的。
4，进项税大于销项税如何账务处理
与销项税结转流程相同，只是当月末应交税费-应交增值税科目余额会在借方，产生留抵增值税，账务处理为：根据当月情况，转出增值税：借:应交税费--未交增值税贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)扩展资料增值税缴纳额一般情况下=销项税额-进项税额除了常见的销项税，进项税外，增值税科目还存在“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。具体账务处理如下：1、实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记应交增值税——出口退税。2、企业本月交纳本月的增值税，借记本科目应交增值税——已交税金，贷记“银行存款”科目。3、企业本月月底有未交增值税，借记应交增值税——转出未交增值税，贷记：应交税费——未交增值税。下月缴纳时，借记应交税费——未交增值税，贷记银行存款。不处理，进项税可以顺延到以后月份抵扣。明细账上应交税金-增值税二级目是负数，如果你没有服务业发票的，可能资产负债表中的应交税金一级目也是负数，这是很正常的。 你要注意的是你公司在整个会计年内要交1%的增值税！按收入计算。
5，进项税额大于销项税额怎样进行账务处理
进项税额的借方发生数大于销项税额的贷方发生数时不要做账务处理，直接留余额，变成下期的期初余额，在下期就可以抵扣了月末，如果有留抵税额，企业应将本月多交的增值税做如下会计处理：借：应交税金--未交增值税贷：应交税金--应交增值税(转出多交增值税)如果有应交未交增值税，借：应交税金--应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税金--未交增值税 “应交税金--应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。例题：①若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为80万元，则月末应编制如下会计分录：借：应交税费――应交增值税（转出未交增值税） 20贷：应交税费――未交增值税 20②若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为101万元，则月末不需编制会计分录，此时“应交税费――应交增值税”账户有借方余额l万元，属于尚未抵扣的增值税。③若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为80万元，已交税金30万元（当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算），则月末应编制如下会计分录：借：应交税费――未交增值税 10贷：应交税费――应交增值税（转出多交增值税） 10④若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为120万元，已交税金30万元，则月末应编制如下会计分录：借：应交税费――未交增值税 30贷：应交税费――应交增值税（转出多交增值税） 30本期销项税额小于进项+留抵税额，因此不必缴纳增值税。城建税和教育费附依据主税种即增值税计算，本期也不必缴纳进项税额处理借：库存商品 **** 应缴税费-应缴增值税（进项税额） 500 贷：银行存款销项税额处理借：银行存款 或 应收账款 ... 贷： 主营业务收入 应缴税费-应缴增值税（销项税额）当贷方小于借方时，不必缴纳税款，即为留抵税款当贷方大于借方时，转出借：应缴税费-应缴增值税（销项税额） 贷：应缴税费-未交增值税申报纳税后借：应缴税费-未交增值税 贷：银行存款
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