自查补税怎么报地税，自查补缴的去年的增值税所对应的附加税如何申报能否在自已网上
来源：整理 编辑：税务知识 2023-03-27 15:18:21
1，自查补缴的去年的增值税所对应的附加税如何申报能否在自已网上
先向单位主管地税局专管员那里说一下补税情况，然后，按照专管员说的方法申报就行了。 
2，地税自查补税流程是怎样的
主要写明公司财务状况，及应交多少税，已交多少税，并且税种分开就行了 是写公司的财务情况 你最好根据年审的来报就可以了 分清交了多少税 应交多少
3，房土税去年和今年都没交地税发了个自查报告怎么填啊所有的资料
自查情况要写明没交的理由，欠缴的税款金额。然后到地税补缴税款和滞纳金。因为是自查，一般不会有罚款的。只需要补缴税款和滞纳金即可。
4，地税营业税自查补税的完税凭证如何入账也是应交税金和现金吗
5，国税 纳税评估自查报告要补税怎么填写
国税局评估你们如果要你们补税是肯定会有依据的，而且也有让企业如何调整的建议，因为国税局也会出一个纳税评估报告。肯定不能因为嫌你们交的少就喊你们补交。如果实在没有给你们任何理由，你们就做视同销售的纳税调整嘛，或者做进项转出。不过个人认为，正规的纳税评估都是应该有告知的，至少我们只这样做的。
6，国税自查补销售4000000 补增值税680000补所得税800001后 地税要
地税要补，补交的6800元为计税依旧。补交地税。全部补交。你好！当然要补了，你因为补税涉及到了需要在地税缴纳的附加税，如：印花税、城建税、教育费附加等。。我的回答你还满意吗~~地税要补,这个月在地税网上多填增值税6800元,城建税教育费附加等税就自动计算出来了,再把印花税按销售额多申报上.就行了.如果不补的话,怕地税组织查的时候又是个麻烦.要诚实纳税,规避纳税风险.当然要补了，以6800元为计税金额补交附加税，有城建税、教育费附加 、价调基金、河道管理费等
7，税审自查查出要补缴增值税城建税教育附加个税会计分录怎么
增值税：借：应缴税费-应缴增值税（进项）贷：应缴税费—增值税检查调整城建税、教育附加城建及教育附加：（如果是款年度、已经汇算清缴的）借：以前年度损益调整借：应缴税费—应缴所得税贷：以前年度损益调整当年的可以直接：借：营业税金及附加贷：应缴税费—应交城建税应缴税费---应交教育附加报税可以问主管税务机关阿，他们让你叫交你可以问他们阿！估计也不会有太多手续，正常差错填写纳税申报表格，补缴；如果自己没法填写，就让专管员填写后给你要么打印，你去银行缴纳，要么直接网上划转了。具体申报最好给专管员打电话，或者去税务所办理，因为有个滞纳金的核算，最好让税务计算。至于会计分录，要看是补缴的是今年的还是去年的，如果是去年的，城建及教育费附加要记到以前年度损益调整科目，其余的跟平时一样。同时，应该计算滞纳金，计入营业外支出。借:营业税金及附加 贷:应交税费-城建\教育附加借:其他应收款(或管理费用)贷:应交税费-个人所得税借:成本或费用贷:应缴税费-查补增值税税款增值税报税填表时有查补税款这栏不过好像不用填,只需在账上反映就行,申报时只是报正常税款,其他地税直接在申报表按正常税款申报就行1、你将小规模纳税人期间已抵扣的进项发票做进项税转出处理：借：库存商品或材料， 贷：应交税费—增值税（进项税转出），这样会计处理后，你的帐上就体现要交增值税啦。在申报时，在申报表上有进项税转出这个栏，你把这个数额填上，在申报表上就体现应交增值税。2、你交纳了增值税后，按已交纳的增值税正常计缴地税的城建税和教育附加：借：营业税金及附加， 贷：应交税费——城建税， 贷：应交税费——教育费附加，3、以交纳的城建税等的税票做： 借：应交税费——城建税， 借：应交税费——教育费附加 贷：库存现金或银行存款
8，2016查补的增值税怎么纳税申报
按照税局相关规定，进行如下处理： 凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关账户，贷记“应交税费…增值税检查调整”账户；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记“应交税费…增值税检查调整”账户，贷记有关账户；全部调账事项人账后，应结出“应交税费…增值税检查调整”账户的余额，并对该余额进行会计处理。 (1)若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”账户，贷记本账户。 (2)若余额在贷方，且“应交税费——应交增值税”账户无余额，按贷方余额数，借记本账户，贷记“应交税费——未交增值税”账户。 (3)若“应交税费…增值税检查调整”账户余额在贷方，“应交税费——应交增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本账户，贷记“应交税费——应交增值税”账户。 (4)若“应交税费…增值税检查调整”账户余额在贷方，“应交税费——应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记“应交税费——未交增值税”账户。新的申报办法在申报表主表各部分均单独列举有关查补税款的栏目，专门反映整个查补税款的计算以及纳税人入库查补税款的过程。相比于旧办法，申报表更全面地反映纳税人缴纳全部税款的情况。具体的： 1.纳税人被检查部门检查发生查补税款情况的处理。不管税款所属时期是当年度或以前年度的，均在收到处理决定书的当月作帐务处理，并填写在申报表有关栏目的本月数。 (1)少(多)报销售收入、多(少)报进项税额的，通过附列资料的《本期销售明细》(表一)的第6、13 栏"纳税检查调整"作调整反映，在《本期进项明细》 (表二)的"进项税额转出"部分的第 19 栏"纳税检查调减的进项税额"作调整反映，并自动生成主表的有关栏目。主表的第16 栏"按适用税率计算的纳税检查应补缴税额"应等于表一的第6 栏+表二的第19 栏"纳税检查调减的进项税额"，等于本月纳税人收到检查部门出具的检查处理决定书上注明的按适用税率计算的纳税检查应补缴税额。主表的第22 栏"按简易办法计算的纳税检查应补缴税额"应等于表一的第13 栏。 (2)纳税人仅发生被查进项税额需作转出的，在进行增值税纳税申报时，应将处理决定书核定的进项税额转出数据，反映在纳税申报表主表的第14 栏和 16 栏本月数，并对应表二的第19 栏"纳税检查调减进项税额"。 2.纳税人自查查补税款的处理。 (1)纳税人自己检查发现少(多)报销售收入、多(少)报进项税额的，不管税款所属时期是当年度或以前年度的，均在发现的当期调整和作帐务处理，并按正常的业务处理一样填写申报表有关栏目的本月数。即，如纳税人2003 年11 月发现2002 年12 月少报销售收入10 万元，应在税款所属时期为2003 年11 月申报表的"应税货物销售额""应纳税额"等栏目的本月数作调增反映。 (2)自查调整的进项税额转出补税。如纳税人仅发生自查进项税额需作转出的，在进行增值税纳税申报时，应将需进项税额转出的数据，反映在纳税申报表主表的第14 栏本月数，并对应表二的除第19 栏外的其他相关栏目。 3.稽核管理查补的税款问题。征收分局管理人员在日常稽核(或纳税评估) 时，发现纳税人需补缴税款的，在申报表上的填报同纳税人自查查补税款的处理一样。 案例：我公司因库存过高被省局系统预警，税务局对我公司做出补交增值税30702 元的处理，我公司在自查报告中写明的原因是：08 年6 月份因生产棉纱不附和质量要求，客户拒收，后低价处理该棉纱一批，共计收入180600 元未入账，现补缴增值税额30702 元。补交款已在本月划走(报告是7.31 日出的，款是在8 月12 号划的)。账务处理是按正常销售做的： 1、借：现金211302 贷：产品销售收入180600 应交税金-查补增值税30702 2、借：应交税金-查补增值税30702 贷：银行存款30702 3、结转成本时就跟本月销售一块结转。 请教，这样这个税款要在纳税申报表中哪个项目中申报? 该笔业务既然通过税务稽查程序,并出具税务检查报告书,在填报"增值税纳税申报表"时应单独反映。具体申报项目是： 第1 栏(按适用税率征税货物及劳务销售额)和第4 栏(其中：纳税检查调整的销售额)、第11 栏销项税额(自动生成)、第16 栏按适用税率计算的纳税检查应补缴税额、第17 栏、第37 栏，本期入库查补税额、第38 栏。 二、增值税检查调整帐务处理的建议 目前，纳税人接受国税机关税务稽查后补交的税款的帐务处理，通常是借记有关资产类或损益类科目，贷记应交税金--增值税检查调整，然后做转出未交增值税处理，借记应交税金--增值税检查调整，贷记应交税金--未交增值税，交纳税款时，借记应交税金--未交增值税，贷记银行存款；交纳的罚款和滞纳金借记营业外支出，贷记银行存款。这样进行帐务处理，只能从帐面上反映出本次税务机关增值税检查出及补交税额、交纳的罚款、滞纳金是多少，对纳税人将不得抵扣的进项税额未作进项税额转出处理，发出商品未计提销项税额的情况不能在帐务上作出正确反映，也不利于正确填写增值税纳税申报表16 栏等有关栏次。为解决上述问题，建议做以下调整： 1、在应交税金-应交增值税二级科目下增设"转出未交增值税检查税额"三级明细科目。 2、对检查出纳税人不得抵扣的进项税额，借记有关资产类或损益类科目，贷记应交税金-应交增值税-进项税额转出。 3、对发出或销售商品未提、漏提销项税额的借记应收帐款-xx 单位或贷记主营业务收入或其他业务收入(红字)(跨年度的借记以前年度损益调整)，贷记应交税金-应交增值税-销项税额。 4、将增值税检查调整的税额转出，借记应交税金-应交增值税--转出未交增值税检查税额，贷记应交税金--未交增值税， 5、交纳查补税款及罚款、滞纳金时，借记应交税金--未交增值税；借记营业外支出，贷记银行存款。 6、月末，填写增值税纳税申报表时将 2、3、4、5 项分别分析填入 14、1、 16、37 栏。 7、发出商品查补的销项税额未开具增值税专用发票，当月或以后开具增值税专用发票时，做借记应收帐款-xx 单位(不含销项税额)，贷记主营业务收入或将3 项的帐务处理红字冲出，借记应收帐款-xx 单位(红字)，贷记应交税金- 应交增值税-销项税额(红字)，再借记应收帐款-xx 单位，贷记主营业务收入单 位，贷记应交税金-应交增值税-销项税额。(注意，此处应收款单位名称必须与查补税额时的应收款单位名称完全一致，否则，将导致漏提销项税额)。 这样，通过增设转出未交增值税检查税额，与原有的转出未交增值税明细科目能够正确反映本期全部转出未交增值税，也能够反映进项税额转出和销项税额有关情况，也便于填写增值税纳税申报表。 三、增值税纳税申报表填报常见问题 (一)、一般纳税人 (1)辅导期一般纳税人 1、辅导期第一个月，当月认证的专用发票数怎么填报? 认证的专用发票数填在表二的第24、25 待抵扣进项税额、第35 栏"本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票"中。 2、辅导期第一个月比对的结果出来了，在报表上怎么填报? 可以抵扣的数填写在表二的第 23 栏"初期已认证相符且本期未申报抵扣"中，同时这个数自动挤到表二的第3 栏"前期认证相符且本期申报抵扣"中。 3、辅导期取得《铁路运输发票》怎么填报? 填写在表二的第8 栏"7%扣除率"中。 4、辅导期取得《公路内河运输发票》，已经认证，怎么填报?比对结果出来后怎么填报? 认证的数填写在表二的第31 栏"7%扣除率"中。 比对结果出来后，可以抵扣的数填写在表二的第8 栏"7%扣除率"中。 5、辅导期取得《废旧物资专用发票》，已经认证，怎么填报?比对结果出来后怎么填报? 废旧物资专用发票比照增值税专用发票处理。 (2)外贸出口企业 1、外贸企业用于出口的进项税额怎么填报? 填写在表二的第24、25、26 待抵扣进项税额、第35 栏"本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票"中，不得参与当期抵扣。 2、外贸企业出口的销售收入怎么填报? 出口销售额填写在主表的第9 栏"其中：免税货物销售额"和表一的第17 栏 "未开具发票"中。 3、外贸企业因出口征退税率不一致而导致的征退税率差要做进项税额转出，增值税申报表在哪体现? 由于外贸企业内外销分开核算，用于出口的进项税额不在内销抵扣，所以此部分进项转出在增值税申报表上不体现。 (3)生产型出口企业 1、生产型出口企业出口销售收入和应退税额报表怎么填报? 出口销售额填写在主表的第7 栏"免、抵、退办法出口货物销售额"中，应退税额填写在第15 栏"免抵退货物应退税额"中，但当期计算的应退税额要在下期申报表中体现。 2、生产型出口企业因征退税率不一致而产生的征退税率差在哪体现? 填写在表二的第18 栏"免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额"中。 3、生产企业来料加工报表怎么填报? 销售额填写在主表的第10 栏"免税劳务销售额"和表一的第17 栏"未开具发票"中。 (4)查补税款 1、税务机关查补纳税人应计未计的收入，纳税人补税后，当期又开具了增值税专用发票，当期申报表，应该怎么填报? 由于当期开具了专用发票，所以在申报抄税时，与当期的其他销售额一并记在表一第1 栏"防伪税控系统开具的增值税专用发票"中，再将查补已经补税的销售额在表一第4 栏"未开具发票"中填写负数，同时表一的第6 栏"纳税检查调整"中要将查补数填入；销售额还要在主表的第4 栏体现，税额在主表的第 16 栏"按适用税率计算的纳税检查应补缴税额"体现。 2、税务机关查补的调减的进项税额，申报表如何体现? 表二填写在第19 栏"纳税检查调减进项税额"中，主表填写在第16 栏"按适用税率计算的纳税检查应补缴税额"中。 (5)一般纳税人简易征收办法征税 1、非八大行业企业销售使用过的固定资产，售价未超原值，按政策免征增值税，报表怎么填报? 主表填写在第9 栏"免税货物销售额"中，表一填写在第16 栏"开具普通发票"中。 2、非八大行业企业销售使用过的固定资产，售价超过原值，政策规定应按 4%减半征收增值税，报表怎么填报? 表一填写在第10 栏的4%项下。主表销售额填写在第5 栏"按简易征收办法征税货物销售额"中，按4%征收的税额填写在第21 栏"简易征收办法计算的应纳税额"中，按4%减半计算的税额填写在第23 栏"应纳税额减征额"中。 (6)主要逻辑关系 1、主表第1 栏(按适用税率征税货物及劳务销售额)=表一第7 栏(当期+纳税检查调整) 2、主表第2 栏(其中：应税货物销售额)=表一第5 栏(应税货物小计) 3、主表第4 栏(纳税检查调整的销售额)=表一第6 栏(纳税检查调整销售额小计) 4、主表第5 栏(按简易征收办法征税货物销售额)=表一第14 栏(销售额合计) 5、主表第6 栏(其中：纳税检查调整的销售额)=表一第13 栏(纳税检查调整的销售额合计) 6、主表第11 栏(销项税额)=表一第7 栏(销项税额合计) 7、主表第12 栏(进项税额)=表二第12 栏(当期申报抵扣进项税额合计) 8、主表第14 栏(进项税额转出)=表二第13 栏(本期进项税额转出税额) 9、主表第15 栏(免抵退货物应退税额)：填写上月应退税额 10、主表第16 栏(按适用税率计算的纳税检查应补缴税额)≦表一第6 栏 (纳税检查调整税额合计)+表二第19 栏(纳税检查调减的进项税额) 11、主表第21 栏(简易征收办法计算的应纳税额)=表一第12 栏(应纳税额小计) 12、主表第22 栏(按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额)=表一第13 栏(纳税检查调整税额合计) 13、主表第34 栏(本期应补、退税额)=本期实际应入库(或多缴)税额 (二)、小规模纳税人 1、小规模纳税人销售使用过的固定资产，售价未超原值，免征增值税，报表怎么填报? 销售额填写在第6 栏"免税货物及劳务销售额"中。 2、小规模纳税人销售使用过的固定资产，售价超过原值，按 4%减半征收，报表怎么填报? 销售额填写在第4 栏"销售使用过的应税固定资产不含税销售额"，4%减半计算的税额填写在第11 栏"本期应纳税额减征额"中。 3、小规模纳税人出口货物销售额在哪填报? 销售额填写在第8 栏"出口免税货物销售额"中。
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