多交了营业税怎么办，营业税改增值税 多交营业税可否留抵
来源：整理 编辑：税务知识 2024-04-09 07:38:43
1，营业税改增值税 多交营业税可否留抵
2，多交营业税如何退回
1、多交营业税，向税局申请退税。2、申请手续：填写《退（抵）税申请表》，向当地主管税务局提出退税申请。3、附送资料：（1）完税凭证及其复印件；（2）相关的申报资料。4、退税程序：申请 --审核--批准--开具退还书--国库（人行）--退款。
3，多交的附加税到底如何办理
案1：那么。专管员说退税太麻烦，账面上我应该怎么做账，12年3月审计的时候计提了11年全年应计利息并交纳了营业税我公司经营贷款，那么就出现了重复计提了11年的利息，在计算利息的时候就已经计算了从贷款发生日到2月份的利息并交了营业税？具体的分录请告知一下，谢谢，但12年2月份的时候有几笔贷款回来了，建议留抵
4，发现多交税了怎么办该不该说出来怕被主管说不说的话又怕
跟会计说，或者找你们专管员说明情况，一般是可以抵回来，只要不是跨年度的就最好发现多交税了，该说出来，会计会查到的更麻烦。多交的经过税局批准可以退回来，有错就改。下次注意。谁也都会有出错的时候。这应该说，但是说的话是不是就是你受惩罚了？你的失误了？
5，多交税款应该如何退回
这只有自己做账务调整，例如把这部分多交的税款作为其他应收款在下月应缴税费中抵扣。写一份退税申请，复印完税证、申报表。不过因为涉及到金库退库，有的地方会要求税款用银行转账的方式缴纳的才能退。和你的税收管理员联系下，看是直接退税、下个月抵交税款，还是下个月按扣除了多交税款的金额申报。多缴纳的增值税是不可能退回的。增值税退税，基本只有两种情况，一是将购买的物品出口并申报退税，二是外资企业购买国产生产用设备。你的情况两种都不符合，是不可能退税的。
6，由于误操作多交了增值税怎么办
因为对方已经认证了，所以你作废了重新开具一张给对方是对的，但不必再开红字发 票了，否则你这笔业务变成没有销售额了。对方只要正常再认证抵扣你重新开具的发 票，并在申报本月增值税时对你作废的发票做进项税额转出即可，开红字发票绝对是错误的。怎么误操作了，销项税额进项税额税务都有数据的，如果核算错了应该申报不成功的可以视同本月预交增值税，计入借方：应交税费--应交增值税（已交税金）中。以后每个月可以在地税的其他应缴税费慢慢的扣除，如果公司没有营业税也没有关系，根据增值税需要缴纳的城建税、教育附加、地方教育附加都需要在地税交，以后可以慢慢扣除掉。具体如下：把误操作多交的营业税相应的税金先计入其他应收款里，分录如下： 借：其他应收款 贷：银行存款在有需要在地税缴纳的应交税费时，会计分录如下： 借：应交税费—城建税 -—教育附加 -—地方教育附加 等科目 贷：其他应收款知道抵扣完为止，无期限限制。
7，多交营业税如何退回
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条规定：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。 因此，纳税人应当向主管税务机关提出退税申请，应查实后税务机关应当立即退税，但贵公司也可以选择抵缴，纳税人应提出退税申请，并提供以下资料： 1、《退税申请审批表》；2、完税凭证等已缴税款证明原件、复印件；3、申报表原件、复印件；4、纳税人书面申请或其他说明材料；1、多交营业税，向税局申请退税。2、申请手续：填写《退（抵）税申请表》，向当地主管税务局提出退税申请。3、附送资料：（1）完税凭证及其复印件；（2）相关的申报资料。4、退税程序：申请 --审核--批准--开具退还书--国库（人行）--退款。多交了营业税.....按正常规定多交了营业税，这要和税务局进行沟通得到税务局的认定后，待以后在抵顶多交的营业税，一般情况下多交税金是不予返还的，除非是公司注销才能返还多交的税金。理论上讲，多交的税款是可以退回来的，只要你提供多缴纳税款的有关证明，交专管员初审，专管员交所长审核，然后交税政审核，局长签字就可以了。但是已经缴纳入库的税金要想退出来太麻烦了，建议你今年申报税款的时候少申报5000元的营业税，加上已缴纳5000元税款的证明，说明你已经缴纳过了该税款，就可以了。这样处理简单一些。
8，物业行业营改增前多缴纳的营业税如何进行处理
1、根据营业税暂行条例及实施细则，物业管理企业收到预收账款时不产生纳税义务，但因为贵公司收到预收款时全额开具了发票，故全额计算缴纳了营业税。因此我们认为原账上应交税费的借方余额可以比照《营业税改征增值税试点有关事项的规定》的规定申请原主管税务机关退还提前缴纳的营业税。如果收到主管税务机关退还的营业税，则借记“银行存款”贷记“应交税费-应交营业税”；如果主管税务机关裁定不予退还，则逐期借记“营业税金及附加”贷记“应交税费-应交营业税”。2、后续收到物业费全额开具增值税发票的，应当在收款时全额计算缴纳增值税，之后按照权责发生制分期确认营业收入。收款时的账务处理如下：借：银行存款/库存现金贷：应交税费-应交增值税预收账款3、物业企业一般纳税人按照营业税改征增值税试点实施办法第二十一条至二十三条的规定计算缴纳增值税；小规模纳税人按照该办法第三十四条和三十五条的规定计算缴纳增值税。政策依据：财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知财税〔2016〕36号附件1：营业税改征增值税试点实施办法第二十一条 一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。第二十二条 销项税额，是指纳税人发生应税行为按照销售额和增值税税率计算并收取的增值税额。销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率第二十三条 一般计税方法的销售额不包括销项税额，纳税人采用销售额和销项税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额÷（1+税率）第四十五条 增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：（一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。（二）纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（三）纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。（四）纳税人发生本办法第十四条规定情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。（五）增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。附件2：营业税改征增值税试点有关事项的规定（十三）试点前发生的业务。1.试点纳税人发生应税行为，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，因取得的全部价款和价外费用不足以抵减允许扣除项目金额，截至纳入营改增试点之日前尚未扣除的部分，不得在计算试点纳税人增值税应税销售额时抵减，应当向原主管地税机关申请退还营业税。2.试点纳税人发生应税行为，在纳入营改增试点之日前已缴纳营业税，营改增试点后因发生退款减除营业额的，应当向原主管地税机关申请退还已缴纳的营业税。3.试点纳税人纳入营改增试点之日前发生的应税行为，因税收检查等原因需要补缴税款的，应按照营业税政策规定补缴营业税。《财政部关于印发的通知》（财会〔2016〕22号）第二条第（二）项第3点规定，全面试行营业税改征增值税前已确认收入，此后产生增值税纳税义务的账务处理。企业营业税改征增值税前已确认收入，但因未产生营业税纳税义务而未计提营业税的，在达到增值税纳税义务时点时，企业应在确认应交增值税销项税额的同时冲减当期收入；已经计提营业税且未缴纳的，在达到增值税纳税义务时点时，应借记“应交税费——应交营业税”、“应交税费——应交城市维护建设税”、“应交税费——应交教育费附加”等科目，贷记“主营业务收入”科目，并根据调整后的收入计算确定计入“应交税费——待转销项税额”科目的金额，同时冲减收入。根据上述规定，贵公司计提但是最终未发生纳税义务而未缴纳的营业税，在达到增值税纳税义务时点时，应借记“应交税费——应交营业税”、“应交税费——应交城市维护建设税”、“应交税费——应交教育费附加”等科目，贷记“主营业务收入”科目，并根据调整后的收入计算确定计入“应交税费——待转销项税额”科目的金额，同时冲减收入。
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