小微企业减免税怎么算，小微企业看过来减半征收所得税怎么算

1，小微企业看过来减半征收所得税怎么算

您好,会计学堂魔术手为您解答小微企业税率是20%，减半征收就是10%欢迎点我的昵称-向会计学堂全体老师提问

对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小微企业看过来减半征收所得税怎么算

2，小微型企业减半征收企业所得税怎么计算

小微企业年应纳税所得额在30万元以下的减半征收，减按20%的企业所得税税率计算缴纳企业所得税。比如应纳税所得额是10000元，先减半10000/2=5000元，再按20%的税率计算企业所得税5000*20%=1000元。

按照20%的税率减半征收，最终实际的企业所得税税率为10%。

小微型企业减半征收企业所得税怎么计算

3，小型微利企业减免所得税额怎么计算

企业所得税法：第二十八条　符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。财税「2015」34号一、自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。财税「2015」99号一、自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。所以小型微利企业按20%的税率减半缴纳企业所得税。根据企业所得税季度申报表（国家税务总局公告2015年第31号），表中企业适用的所得税税率是25%，所以在小型微利企业享受减半征收的税收优惠时，减免税额是按应纳税所得额*15%计算的。

企业所得税法：第二十八条　符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。自2017年1月1日起至2019年12月31日，对年应纳税所得额在50万元（含50万元）小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。所以小型微利企业按20%的税率减半缴纳企业所得税。根据企业所得税季度申报表（国家税务总局公告2015年第31号），表中企业适用的所得税税率是25%，所以在小型微利企业享受减半征收的税收优惠时，减免税额是按应纳税所得额*15%计算的。

小型微利企业减免所得税额怎么计算

4，减免所得税额明细表小微企业第一二行的数怎么算的

第1行“合计”：填报2行+4行+5行+6行的金额。2.第2行“一、符合条件的小型微利企业”：根据企业所得税法和相关税收政策规定，符合小型微利企业条件的纳税人填报的减免所得税额。包括减按20%税率征收（减低税率政策）和减按10%税率征收（减半征税政策）。享受减低税率政策的纳税人，本行填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(A类，2015年版)》第9行或第20行×5%的积。享受减半征税政策的纳税人，本行填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(A类，2015年版)》第9行或第20行×15%的积。同时填写本表第3行“减半征税”。小型微利企业减免所得税额怎么计算企业所得税法：第二十八条　符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。自2017年1月1日起至2019年12月31日，对年应纳税所得额在50万元（含50万元）小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。所以小型微利企业按20%的税率减半缴纳企业所得税。根据企业所得税季度申报表（国家税务总局公告2015年第31号），表中企业适用的所得税税率是25%，所以在小型微利企业享受减半征收的税收优惠时，减免税额是按应纳税所得额*15%计算的。

符合小微企业，所得税减免额，计算到应纳税所得额后，减半计算所得税，税率适用20%的所得税率，比如应纳税所得额20万元，则应纳所得税=200000*50%*20%=20000元。

5，小微企业减半征收怎么计算

根据《关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（2015年34号）第一条: 自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。综上所述，根据调节之后的应纳税所得额*25%-应纳税所得额*15%，即可计算出减半征收的税额。国家对小微企业的税收扶持主要体现在以下几个方面：1、加大对小型微型企业税收扶持力度，将符合条件的国家中小企业公共技术服务示范平台纳入科技开发用品进口税收优惠政策范围；2、支持金融机构加强对小微企业的金融服务；3、扩大中小企业专项资金规模，更多运用间接方式扶持小微企业；4、提高增值税和营业税起征点，这将对小微企业具有明显的针对性，将直接缓解这类企业生存难的状况。

通俗的讲就是应纳税所得额不超100万的部分，实际征收率为5%；超过100万元不超过300万元的部分，实际征收率为10%。根据企业所得税法及实施条例，《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）等规定：自2019年1月1日至2021年12月31日，小微企业应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。不论查账征收还是核定征收，都可以享受。但小微企业必须同时满足以下条件：从事行业为国家非限制和禁止行业；年应纳税所得额不超300万元；从业人数不超300人；资产总额不超5000万元。

6，小规模纳税人怎样确认为小型微利企业而且企业所得税减免百分之十

减按20%的是这个条件小微企业需要符合以下三个标准：一是资产总额，工业企业不超过3000万元，其他企业不超过1000万元;二是从业人数，工业企业不超过100人，其他企业不超过80人;三是税收指标，年度应纳税所得额不超过30万元。如果符合上述条件后，应纳税所得额低于10万，再减半征收，实际税率10%,减免了15%满意请采纳！~

1. 仅从定义上来看，小型和微利是两个条件。小规模纳税人只符合小型一个条件。不一定符合微利条件。2. 小型微利企业规定的小型规模，要比小规模纳税人规定的规模大得多。根据《企业所得税法》第二十八条规定：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。3. 另根据《企业所得税法实施条例》第九十二条规定：企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。4. 小规模纳税人的认定：（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税务务为主，同时兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的；（2）从事货物批发或零售的纳税人，年应纳销售额在180万元以下的；（3）视同小规模纳税人，即年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人，非企业性单位，不经常发生应税行为的企业。认定标准：1. 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的；从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的。2. 会计核算不健全的。3. 不经常发生增值税应税行为的。4. 从事货物零售业务的小规模企业，无论财务核算是否健全，一律不得认定为增值税一般纳税人。5. 个人。6. 非企业性单位。

小微企业需要符合以下三个标准：一是资产总额，工业企业不超过3000万元，其他企业不超过1000万元;二是从业人数，工业企业不超过100人，其他企业不超过80人;三是税收指标，年度应纳税所得额不超过30万元。如果三个条件同时符合，目前只需要去税务做个备案，就可以按照小微企业的税收优惠申报纳税

核定征收方法按《核定征收企业所得税暂行办法》的规定，适用于存在不设置帐簿、不能准确核算收入或成本费用、不能提供准确完整的纳税资料等情况的企业。核定征收方法具体有两种：一为定额征收，直接由税务机关核定企业年应纳所得税额；二是核定应税所得率征收，由税务机关预先可决定企业的应税所得率，由纳税人根据年度内的收入总额或成本费用，按应税所得率计算出实际应缴的企业所得税额。核定征收有两大特点：无论盈亏，都得交纳企业所得税；不能享受企业所得税的各项优惠政策。

7，小微企业减免税政策超过部分如何交税

国家税务总局公告2013年第49号：为进一步支持小微企业发展，现将《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税〔2013〕52号，以下简称《通知》）有关问题公告如下：一、《通知》中“月销售额不超过2万元”、“月营业额不超过2万元”,是指月销售额或营业额在2万元以下（含2万元，下同）。月销售额或营业额超过2万元的，应全额计算缴纳增值税或营业税。二、以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人中，季度销售额或营业额不超过6万元（含6万元，下同）的企业或非企业性单位，可按照《通知》规定，暂免征收增值税或营业税。又财税〔2014〕71号《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》：为进一步加大对小微企业的税收支持力度，经国务院批准，自2014年10月1日起至2015年12月31日，对月销售额2万元(含本数，下同)至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税;对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税。财税[2015]96号《关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知》：为继续支持小微企业发展、推动创业就业，经国务院批准，《财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2014〕71号）规定的增值税和营业税政策继续执行至2017年12月31日。以上三个文件清楚的表述了小微企业免征流转税的主体、时间和符合免征必须具备的条件的条件。由于从今年6月1日起在我国已经全面实行了营改增。因此以下只讲述增值税的免税。1、小微企业免征增值税的主体是增值税小规模纳税人；2、按月申报纳税的小规模纳税人月销售额或营业额不超过3万元（含3万元）可免征当月的增值税。月销售额或营业额超过3万元的，应全额计算缴纳增值税或营业税。按季申报纳税的小规模纳税人季销售额或营业额不超过9万元（含9万元）可免征当季的增值税。季销售额或营业额超过9万元的，应全额计算缴纳增值税或营业税。3、月售额或营业额不超过2万元（含2万元）或销售额或营业额不超过6万元（含6万元）免税优惠尚未设定截止期。但月售额或营业额2-3万元（含3万元）或季销售额或营业额6-9万元（含9万元）免税优惠截止2017年12月31日对于小规模纳税人来说增值税优惠政策符合免税条件的企业当月（或当季）可以全部免税，包括已免除主税的附加税费也可免除（相关文件从略）。但是如果销售额或营业额超出免税条件的企业，应全额计算缴纳增值税。所以不存在免税超出部分如何缴税的问题。下面举例说明：假设某增值税小规模纳税人是按季申报纳税的。2016年一季度主营业务收入10万元，超出享受免税优惠政策9万元的上限。因此，该小规模纳税人应就10万元的收入计缴增值税和附加税费，而不是9万元收入的税金可免，只需要就1万元的收入计缴增值税和附加税费。

应全额计算缴纳增值税或营业税。小微企业税收优惠政策1、《关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》：自2011年11月1日起至2017年10月31日止，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。2、《免征小型微型企业部分行政事业性收费》：从2012年1月1日至2017年12月31日，对小型微型企业免征管理类、登记类、证照类行政事业性收费，具体包括有企业注册登记费、税务发票工本费、海关监管手续费、货物原产地证明书费、农机监理费等22项收费。3、《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》：自2012年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。4、《关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》：自2013年8月1日起，对小规模纳税人中月销售额、营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税和营业税。5、《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》和《关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》：小微企业征税的各项标准统一提高到了10万元。6、《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》免征小微企业增值税和营业税的标的销售额和营业额提高到“2万元至3万元”。7、《国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见》小型微型企业从事国家鼓励发展的投资项目，进口项目自用且国内不能生产的先进设备，按照有关规定免征关税。

国家税务总局公告2013年第49号：为进一步支持小微企业发展，现将《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税〔2013〕52号，以下简称《通知》）有关问题公告如下：一、《通知》中“月销售额不超过2万元”、“月营业额不超过2万元”,是指月销售额或营业额在2万元以下（含2万元，下同）。月销售额或营业额超过2万元的，应全额计算缴纳增值税或营业税。二、以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人中，季度销售额或营业额不超过6万元（含6万元，下同）的企业或非企业性单位，可按照《通知》规定，暂免征收增值税或营业税。又财税〔2014〕71号《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》：为进一步加大对小微企业的税收支持力度，经国务院批准，自2014年10月1日起至2015年12月31日，对月销售额2万元(含本数，下同)至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税;对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税。财税[2015]96号《关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知》：为继续支持小微企业发展、推动创业就业，经国务院批准，《财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2014〕71号）规定的增值税和营业税政策继续执行至2017年12月31日。以上三个文件清楚的表述了小微企业免征流转税的主体、时间和符合免征必须具备的条件的条件。由于从今年6月1日起在我国已经全面实行了营改增。因此以下只讲述增值税的免税。 1、小微企业免征增值税的主体是增值税小规模纳税人； 2、按月申报纳税的小规模纳税人月销售额或营业额不超过3万元（含3万元）可免征当月的增值税。月销售额或营业额超过3万元的，应全额计算缴纳增值税或营业税。按季申报纳税的小规模纳税人季销售额或营业额不超过9万元（含9万元）可免征当季的增值税。季销售额或营业额超过9万元的，应全额计算缴纳增值税或营业税。 3、月售额或营业额不超过2万元（含2万元）或销售额或营业额不超过6万元（含6万元）免税优惠尚未设定截止期。但月售额或营业额2-3万元（含3万元）或季销售额或营业额6-9万元（含9万元）免税优惠截止2017年12月31日对于小规模纳税人来说增值税优惠政策符合免税条件的企业当月（或当季）可以全部免税，包括已免除主税的附加税费也可免除（相关文件从略）。但是如果销售额或营业额超出免税条件的企业，应全额计算缴纳增值税。所以不存在免税超出部分如何缴税的问题。下面举例说明：假设某增值税小规模纳税人是按季申报纳税的。2016年一季度主营业务收入10万元，超出享受免税优惠政策9万元的上限。因此，该小规模纳税人应就10万元的收入计缴增值税和附加税费，而不是9万元收入的税金可免，只需要就1万元的收入计缴增值税和附加税费。

文章TAG：小微企业减免税怎么算小微企业企业减免

没有了