城建税和教育费附加怎么做账，小规模纳税人每月交纳税款怎样做账务处理销售商品交纳城建税和
来源：整理 编辑：税务知识 2024-07-18 03:50:52
1，小规模纳税人每月交纳税款怎样做账务处理销售商品交纳城建税和
交纳城建税和教育费附加时：借：应交税金-城建税 其他应交款-教育费附加 贷：银行存款-地税小规模纳税人从2009年1月起，实行新的税率了。一律以3%缴纳增值税。营业税现在是5%。城建是7%
2，上月预交了城建税和教育费附加这个月怎么做账是否先补计提
你已经预交了，预交的月份应该做了付税费的分录这月只要补计提就行了借：营业税金及附加贷：应缴税费-城建税、教育费附加以后，遇到预交的时候，直接将计提的分录也做好
3，会计分录怎么做新会计准则中计提城建税教育费附加
借 ：主营业务税金及加 主营业务税金及附加-教育费 主营业务税金及附加-地方教育费附加贷：应交税费--城建税 应交税费--教育费附加 应交税费--地方教育附加计提营业税金及附加记录在转账凭证中，会计分录为：借：营业税金及附加 贷：应交税费——营业税/消费税/城市维护建设税/资源税/教育费附加。
4，城建税地方教育费附加用什么会计分录谢谢大家
借：主营业务税金及附加--城建税 --教育费附加 贷：应缴税费--应交城建税 --教育费附加借：主营业务税金及附加 贷：应交税金-城建税 其他应交款-教育费附加 其他应交款-地方教育费附加 就是应该这样作！用这两个科目：营业税金及附加—城市维护建设附税营业税金及附加—教育税附加
5，预交城建税及教育费附加怎么做会计分录
借：应交税费-应交城建税 -应交教育附加 -应交地方教育附加 贷：银行存款这样会形成借方馀额，等到下月预提时到了贷方就冲平了。预交时： 借：应交税费—城建税 —教育费附加 —地方 贷：银行存款 实际发生时： 借：营业税金及附加 贷：应交税费—城建税 —教育费附加 —地方
6，只有1月到3月的城建税教育费附加地方教育费要怎么做账
计提城建税/教育费附加/地方教育附加的会计分录如下：借 ：营业税金及附加-城建税营业税金及附加-教育费附加营业税金及附加-地方教育费附加贷：应交税费--城建税 应交税费--教育费附加应交税费--地方教育附加缴纳时：借：应交税费--城建税 应交税费--教育费附加应交税费--地方教育附加贷：银行存款这些税的计算基数不同，不能直接把税率相加减，城建税是增值税的7%，教育费附加是增值税的3%，地方教育费附加是增值税的2%，这三者相当于增值税的1.2%，也就是增值税点变成12.2%，个税和企业所得税应该是核定税率征收，那就是按照销售额的3%征收，增值税是按照销售额的11%征收，问题就出在个税和企业所得税是不是按照销售额还是按照什么征收，同时如果有进项税，还是要把增值税11%降下来的，所以现在算不出
7，城市维护建设税教育费附加是怎么计
是的，根据应缴纳的增值税额计提城市维护建设税及教育费附加。《城市维护建设税暂行条例》第三条规定，城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税，消费税税额为计税依据，分别与增值税，消费税同时缴纳。第五条规定，城市维护建设税的征收、管理、纳税环节、奖罚等事项，比照增值税，消费税的有关规定办理。城市维护建设税与其他税种不同，没有独立的征税对象或税基，而是以增值税、消费税“二税”实际缴纳的税额之和为计税依据，随“二税”同时附征，本质上属于一种附加税。城市维护建设税应纳税额的计算比较简单，计税方法基本上与“二税”一致，其计算公式为：应纳税额=(实际缴纳增值税+消费税)×适用税率根据财税〔2005〕25号规定：自2005年1月1日起，就生产企业出口货物全面实行免抵退税办法后，经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。2005年1月1日前，已按免抵的增值税税额征收的城市维护建设税和教育费附加不再退还，未征的不再补征。所以公式中的增值税部分还应加上生产企业出口货物实行免抵退税办法产生的免抵税额;如果当期有免抵税额，一般在生产企业免抵退汇总表中会有体现。实行免抵退的生产企业的城建税计算公式应为：应纳税额=（增值税应纳税额+当期免抵税额+消费税）*适用税率
8，小规模纳税人城建税教育费附加定额征收如何做会计分录
按定额计提借：营业税金及附加贷：应交税费--应交城建税--应交教育费附加缴纳借：应交税费--应交城建税--应交教育费附加贷：银行存款这种征收方式适用于生产、经营规模小，确实没有建账能力，经过主管税务机关审核，报经县级以上税务机关批准，可以不设置账簿或者暂缓建账的个体工商户。定额的核定工作由税务机关负责。按照税收征收管理范围的划分，缴纳增值税、消费税的定期定额户的应纳税经营额由国家税务局负责核定；缴纳营业税的定期定额户的应纳税营业额和收益额或者附征率由地方税务局负责核定。扩展资料：应交税费核算规定如下:①本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。②按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。借：管理费用贷：应交税费-根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。借：税金及附加贷：应交税费-③本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。参考资料来源：百度百科-应交税费计提的时候借：营业税金及附加贷：应交税费支付时借：应交税费贷：银行存款按定额计提借：营业税金及附加 贷：应交税费--应交城建税 --应交教育费附加缴纳借：应交税费--应交城建税 --应交教育费附加 贷：银行存款借：职工福利 9870 贷：库存商品 8000 应交税金－应税增值税（销）1700 应交税金－应税城建税 119 其他应交款－教育附加 51 }这部分存在问题因为城建和教育费附加，地方教育费都是按已交增值税提取的，应交是1700-1700=0所以城建等都为0核算并没有差别，还是计入营业税金及附加，只是金额的计算和查账征收的不一样前面几个说的不完全对 应该是计提时附加税时借：营业税金及附加 所得税费用 贷：应缴税费缴纳时：借：应缴税费用 贷：库存现金/银行存款
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