购进免税农产品怎么抵扣进项，购进免税农产品自用进项税额可以抵扣吗
来源：整理 编辑：税务知识 2025-02-06 01:59:52
1，购进免税农产品自用进项税额可以抵扣吗
对于增值税一般纳税人来说，所采购如题所指物品用于非应税项目或其他职工福利事项的，所涉进项税额不得用于抵扣销项税；请予核实，依法操作。税法上有明文的规定，关于哪几项类别的进项是不允许抵扣的，这一条把购进的农产品的20%用于职工福利就是其中的一项，可抵的进项只是用于销售类的，而不是用于消费类的，所以要打折扣的，只有80%的进项可以抵。
2，我公司8月份是一般纳税人请问购进的免税农产品发票是否可以做抵
当然可以做抵扣，一般纳税人购进农产品，凭农 产 品 销 售 普 通 发 票或自己填开的收 购 发 票，可以按含税买价的13%，计得进项税额。如果是取得的专 票，只能凭认证后的税额计入进项税额。别人都没交税，你怎么免税呀填写报表时，有填写采购农产品的地方，如实填写提交就可以了
3，小规模纳税人购入免税农产品取得农产品收购发票可以计算进项税抵扣
小规模纳税人按照销售额乘以征收率征收，不存在进项税额和销项税额问题。你是小规模纳税人根本就不能抵扣好不好，没听过小规模还可以抵扣，哈哈哈哈已经票开了的先把账做上，在申报纳税时不要输入申报系统中，到下个月再录入。账与申报表不符没有关系的，税务局知道的是怎么回事了。
4，有关购进免税农产品的进项抵扣问题
直接从农业生产者手上收购的农产品是免税的，算进项的时候直接按买价乘以13%，比如收购凭证上注明10000元，1300做进项，8700进成本。而从批发或零售商购进的农产品取得的增值税专用发票，按票面上的计税价格计算进项税额，比如价税合计11300元的发票，1300做进项，10000进成本。农民销售自产自销的农产品是免税的；企业购入时，用农产品收购统一发票收购的，可以抵扣13%的进项税。1、一般纳税人可以向国税申请免税农产品收购发票，收购农民的农产品，可以进项抵扣；2、一般纳税人向小规模纳税人购进免税农产品，取得普通发票，可以进项抵扣。3、一般纳税人向一般纳税人购进免税农产品，取得增值税专用发票，可以进项抵扣购进本身是免税的，而且还可作为进项抵扣，按买价的13%抵扣。
5，销售免税农场品可以抵扣进项税吗
不能。如果你是农业生产者销售的自产农业产品，单位和个人销售的外购的农业产品仍要缴纳13%的税负。免税农产品的范围：1、农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。2、“农业生产者销售的自产农业产品”是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲料、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品；对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于税法注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。现行增值税暂行条例及实施细则规定，农业生产者销售的自产农产品免征增值税，一般纳税人购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13％的扣除率计算的进项税额。《财政部 国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》[财税[2008]81号] 规定，对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税；增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品，可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额，对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机，免征增值税。
6，购进免税农产品可以抵扣进项税吗
可以按卖价的2703*13%计算税额，另支付的运费也可以抵扣，购进其他免税产品运费是不能抵扣。当然可以，13%的税率2703*13%就是允许抵扣的税款从农业生产者购进的免税农产品，可以按照卖价和扣除率计算抵扣进项税额。农产品的扣除率是11%。（7月1日前是13%）但是，如果购进农产品，生产销售的仍然是初级农产品，税率是11%，则扣除率是11%。如果用购进农产品生产加工的是17%的产品，则扣除率仍然按照原来的13%。主要看是否开具《农产品收购发票》这是一个专用凭证，有这个凭证的就可以抵扣，没有就不能。上面记载的金额是含税金额。一般正规考试，题目都会告诉你是否取得。购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。计算公式为： 进项税额=买价×扣除率 买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。从农业生产者购进的免税农产品，可以按照卖价和扣除率计算抵扣进项税额。农产品的扣除率是11%。（7月1日前是13%）但是，如果购进农产品，生产销售的仍然是初级农产品，税率是11%，则扣除率是11%。如果用购进农产品生产加工的是17%的产品，则扣除率仍然按照原来的13%。
7，购买农副产品如何抵扣进项税
2、根据财政部 国家税务总局《关于增值税一般纳税人向小规模纳税人购进农产品进项税抵扣率问题的通知》（财税[2002]105号）的规定：增值税一般纳税人向小规模纳税人购买农产品，可按照《财政部国家税务总局关于提高农产品进项税抵扣率的通知》(财税[2002]12号)的规定依13%的抵扣率抵扣进项税额。3、根据国家税务总局《关于农户手工编织的竹制和竹芒藤柳坯具征收增值税问题的批复》（国税函[2005]56号）的规定：对于农民个人按照竹器企业提供样品规格，自产或购买竹、芒、藤、木条等，再通过手工简单编织成竹制或竹芒藤柳混合坯具的，属于自产农业初级产品，应当免征销售环节增值税。收购坯具的竹器企业可以凭开具的农产品收购凭证计算进项税额抵扣。4、《国家税务总局关于增值税若干税收政策问题的批复》（国税函[2001]248号）规定，良种棉加工厂和纺织企业直接向农业生产者购进的免税棉花，应按10%的税率抵扣。农产品的范围可参考《财政部 国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税[1995]52号）。2、根据财政部 国家税务总局《关于增值税一般纳税人向小规模纳税人购进农产品进项税抵扣率问题的通知》（财税[2002]105号）的规定：增值税一般纳税人向小规模纳税人购买农产品，可按照《财政部国家税务总局关于提高农产品进项税抵扣率的通知》(财税[2002]12号)的规定依13%的抵扣率抵扣进项税额。3、根据国家税务总局《关于农户手工编织的竹制和竹芒藤柳坯具征收增值税问题的批复》（国税函[2005]56号）的规定：对于农民个人按照竹器企业提供样品规格，自产或购买竹、芒、藤、木条等，再通过手工简单编织成竹制或竹芒藤柳混合坯具的，属于自产农业初级产品，应当免征销售环节增值税。收购坯具的竹器企业可以凭开具的农产品收购凭证计算进项税额抵扣。
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