可抵扣亏损怎么计算，所得税中可抵扣亏损问题

1，所得税中可抵扣亏损问题

抵扣之后的利润总额计算应纳所得税，但是亏损不能超过5年

2009年实现的盈利可弥补2004年亏损 2009年应纳所得税=（70-50）x25%=5万元

所得税中可抵扣亏损问题

2，可抵扣亏损是什么意思

简单说就是以前年度的亏损可以拿出来抵扣本年的所得税应纳税所得额

可抵扣亏损是什么意思

3，可税前抵扣的经营亏损为什么计算当期所得税时已扣除为什么

以前年度可抵扣的累计亏损如果当期抵扣完了，税会就没有差异了，不会产生可抵扣差异，除非是没有抵扣完才会继续存在暂时性差异比如某企业2019年度亏损50万，如果预计在可结转的年度内有足够的应纳税所得额去抵扣就会产生可抵扣差异，假如2020年该企业应纳税所得额为80万，那么上年结转的亏损就抵扣完了，就没有暂时性差异了，如果应纳税所得额只有40万，那么还有10万未抵扣完，结转下一年度，暂时性差异仍然存在

可税前抵扣的经营亏损为什么计算当期所得税时已扣除为什么

4，亏损一般纳税人营业税金及附加如何计算

目前营业税金及附加就包含这三块。追问：这是一家新建工业企业一般纳税人，本月刚开始正常生产。上月属于筹建期，上月与本月没有需要交纳的增值税。本月计算的应纳增值税为销项税17800减进项税19000等于负1200，这种情况下是不是不需要计算主营业务税金及附加了，另外所得税还需要做分录吗回答：应纳增值税额=增值税销项-进项，正数为应纳税额，负数不用交税，可以留到下个月抵扣。如果你们单位不纳营业税和消费税的话，这个月是不需要缴纳营业税金及附加的。所得税是根据利润总额计算出来的，需要做单独的分录。借：所得税费用贷：应交税金-所得税扣税时，借：应交税金-所得税贷：银行存款

营业税金及附加是按应交增值税、营业税、消费税计算的，与利润没关系。

5，可抵扣亏损递延所得税是什么意思

可抵扣亏损是指企业按照税法规定计算确定准予用以后年度的应纳税所得弥补的亏损，所以是按税法规定调整后的应纳税所得额部分计提亏损。企业最近期间发生亏损，仅在有足够的应纳税暂时性差异可供利用的情况下或取得其他确凿的证据表明其于未来期间能够取得足够的应纳税所得额的情况下，才能够确认可抵扣亏损和税款抵减相关的递延所得税资产。

6，2013年亏损申报所得税时1一季度可能盈

企业所得税的弥补以前年度亏损，只在年度汇算清缴申报时统一计算弥补，日常各季度申报预缴企业所得税，不可以弥补以前年度亏损。也就是说，2013年度的亏损，只能在2014年度终了后办理2014年度企业所得税汇算清缴时进行弥补，2014年1-4季度预缴申报企业所得税时，不可以进行亏损弥补。

不正确，因为有些企业看会计利润是亏损，但按照税法的规定对有关收入支出进行纳税调整后，应纳税所得额大于零，这样就要缴纳企业所得税。不是所有企业都缴企业所得税，没有应纳税所得就不需交所得税。

君如无我，问君怀抱向谁开。

根本没有那条“更好的路”,只有一条路，就是你选择的那条路。关键是，你要勇敢地走上去，而且要坚持走下去。

7，企业所得税的弥补亏损怎么算

企业所得税法规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。 00:00 / 01:4170% 快捷键说明空格: 播放 / 暂停Esc: 退出全屏 ↑: 音量提高10% ↓: 音量降低10% →: 单次快进5秒 ←: 单次快退5秒按住此处可拖拽不再出现可在播放器设置中重新打开小窗播放快捷键说明

8，利润总额亏损的计算方法

亏损不是那一项的亏损他是整体的亏损，营业利润=主营业务收入+其他业务收入-主营业务成

利润表上的利润总额计算方式是：收入-成本-期间费用（销售费用、管理费用、财务费用）+营业外收入-营业外支出=利润总额

NSK营业利润=主营业务收入+其他业务收入-主营业务成本-其他业务成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失）利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出如果是全年亏损：一、营业收入（主营业务收入+其他业务收入）减：营业成本（主营业务成本+其他业务支出）营业税金及附加（增值税不在此处核算）销售费用管理费用财务费用加：投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）

利润总额是公司营业收入中扣除成本消耗及营业税后的剩余，就是人们通常所说的盈利. 营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－期间费用－资产减值损失＋公允价值变动收益－公允价值变动损失＋投资收益（－投资损失）　利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出　　净利润＝利润总额－所得税费用

9，弥补亏损所得税如何计算

10，所得税补亏的计算方式具体步骤如下例题求详解

因为按照税法调整后确认的亏损额可以用以后5个年度的应纳税所得额进行弥补，属于可抵扣的暂时性差异，应确认递延所得税资产。举个例子：a企业2011年度利润总额为-1000万元，经税法调整后确认的以后年度可弥补亏损额为-800万元（不考虑其他暂时性差异），估计该部分亏损额可以在以后5个纳税年度内弥补完，则应该确认递延所得税资产为800*25%=200，具体分录为：借：递延所得税资产 200 贷：所得税费用 200假设2012年实现的税前利润400万元，经税法调整后的应纳税所得额为450万元（不考虑其他暂时性差异），则该450万元用于弥补2011年形成的亏损，不用缴纳企业所得税，但应确认与2012年实现利润相匹配的所得税费用，转回的分录为：借：所得税费用 450*25%=112.50 贷：递延所得税资产 112.50如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则应当减记递延所得税资产的账面价值，分录为：借：所得税费用贷：递延所得税资产

04年亏18万，05年盈利10万，还余8万亏损，06年亏1万，07年盈利4万，这样04年的亏损还余4万，06年的亏扣余1万，08年亏损5万，09年盈利30，04年的亏损正好在五年之内，可以税前弥补，这样只有10年纳税（30-4-1-5）*25=5

11，去年亏损今年的企业所得税怎么计算

纳税人在纳税申报时（包括预申报和年度申报）可自行计算并弥补以前年度符合条件的亏损。如果弥补亏损后仍有利润，是要按规定预缴企业所得税的；如果弥补亏损后仍有亏损，可以不用预缴企业所得税。法律依据：1、《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。第十八条规定：“企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。”2、《企业会计准第18号——所得税》《企业会计准则第18号———所得税》规定，可抵扣亏损及税款抵减产生的暂时性差异，会计处理上视同可抵扣暂时性差异，符合条件的情况下，应确认与其相关的递延所得税资产。递延所得税资产的数额，应当以很可能获得用来可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。在资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额应当转回。

12，企业所得税的亏损弥补怎么算呢

不用。预缴申报表修改过一次。修改后的预缴申报表，直接用会计利润（预缴时不用进行调整）扣除亏损、免税、不征收收入。具体看修改过的预缴申报表。呵呵这个问题还是我发现然后反映上去修改的。呵呵

根据中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则第二十八条规定: 条例(中华人民共和国企业所得税法实施条例)第十一条规定的弥补亏损期限，是指纳税人某一纳税年度发生亏损，准予用以后年度的应纳税所得弥补，1年弥补不足的，可以逐年连续弥补，弥补期最长不得超过5年，5年内不论是盈利或亏损，都作为实际弥补年限计算。当纳税年度内企业取得的收入可以弥补前五年的亏损总额，无论前五年是否全部发生亏损，本年度的收入只能弥补此前五年内发生的亏损额，例如，某企业在2000年取得了收入200万元，但1994年发生了亏损20万元，1995年亏损10万元，1996年盈利1万元，1997、98、99年共亏损45万元，则2000年的收入可弥补1995、96、97、98、99这五年发生的且没有被其他年度弥补的亏损额，即使1996年盈利弥补年限不得顺延。无论在纳税年度亏损与否，纳税人都应填制《弥补亏损明细表》反映以前年度亏损在本年度弥补情况，并按照企业所得税法的规定将明细表与主表及相关资料一并报送主管税务机关。计算方法亏损可以在以后五个年度进行弥补，五年后不足弥补的部分不得继续扣减所以 98年的亏损在99-03年度弥补00年的亏损在01-05年度弥补依照上述计算，98年的150万亏损经过99年的20万+01年的30万+02年的20万+03年50万总共120万小于150万所以99-03年度都不要缴纳所得税而因为99-03年度的盈利已经全部用于弥补98年亏损，所以00年的亏损从04-05两年中弥补故04年的200万弥补00年的130万后还剩70万作为04年的纳税所的额所以 04年应纳所的税为:70*25%=17.5万元

13，可抵扣亏损的递延所得税处理

允许用以后年度所得弥补的可抵扣亏损以及可结转以后年度的税款抵减，比照可抵扣暂时性差异的原则处理。确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，应当以未来期间很可能取得用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。据此，企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，应以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。扩展资料递延所得税资产的账务处理有以下：1、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，2、资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。3、资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。4、本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额。参考资料来源：百度百科--递延所得税资产

14，弥补亏损计提递延所得税按什么标准计提

1、弥补亏损计提递延所得税，按税调整后的应纳税所得额部分计提亏损。可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定准予用以后年度的应纳税所得弥补的亏损，所以是按税法规定调整后的应纳税所得额部分计提亏损。2、与可抵扣亏损和税款抵减相关的递延所得税资产，其确认条件与其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产相同，即在能够利用可抵扣亏损及税款抵减的期间内，是否能够取得足够的应纳税所得额抵扣该部分暂时性差异。因此，如最近期间发生亏损，仅在有足够的应纳税暂时性差异可供利用的情况下或取得其他确凿的证据表明其于未来期间能够取得足够的应纳税所得额的情况下，才能够确认可抵扣亏损和税款抵减相关的递延所得税资产。在计未来期间是否能够产生足够的应纳税所得额用以利用该部分可抵扣亏损或税款抵减时，应考虑以下相关因素的影响：（1）在可抵扣亏损到期前，是否会因以前期间产生的应纳税暂时性差异转回而产生足够的应纳税所得额；（2）在可抵扣亏损到期前，是否可能通过正常的生产经营活动产生足够的应纳税所得额；（3）抵扣亏损是否产生于一些在未来期间不可能重复发生的特殊原因；（4）是否存在其他的证据表明在可抵扣亏损到期前能够取得足够的应纳税所得额。在确认与可抵扣亏损和税款抵减相关的递延所得税资产时，应当在会计报表附注中说明在可抵扣亏损和税款抵减到期前，能够产生足够的应纳税所得额的估计基础。

《企业会计准则第18号-所得税》中规定，按照税法规定允许用以后年度所得弥补的可抵扣亏损以及可结转以后年度的税款抵减，比照可抵扣暂时性差异的原则处理。确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，应当以未来期间很可能取得用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。据此，企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，应以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。比如2010年发生亏损100万，规定可以用未来5年内的税前利润弥补亏损，若预计会实现利润80万，那么递延所得税资产应以预计可收回的80万元及相应的所得税税率25%相乘计算得出。

15，弥补亏损计提递延所得税按什么标准计提

1、弥补亏损计提递延所得税，按税调整后的应纳税所得额部分计提亏损。可抵扣亏损是指企业按照税法规定计算确定准予用以后年度的应纳税所得弥补的亏损，所以是按税法规定调整后的应纳税所得额部分计提亏损。2、与可抵扣亏损和税款抵减相关的递延所得税资产，其确认条件与其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产相同，即在能够利用可抵扣亏损及税款抵减的期间内，企业是否能够取得足够的应纳税所得额抵扣该部分暂时性差异。因此，如企业最近期间发生亏损，仅在有足够的应纳税暂时性差异可供利用的情况下或取得其他确凿的证据表明其于未来期间能够取得足够的应纳税所得额的情况下，才能够确认可抵扣亏损和税款抵减相关的递延所得税资产。在计未来期间是否能够产生足够的应纳税所得额用以利用该部分可抵扣亏损或税款抵减时，应考虑以下相关因素的影响：（1）在可抵扣亏损到期前，企业是否会因以前期间产生的应纳税暂时性差异转回而产生足够的应纳税所得额；（2）在可抵扣亏损到期前，企业是否可能通过正常的生产经营活动产生足够的应纳税所得额；（3）抵扣亏损是否产生于一些在未来期间不可能重复发生的特殊原因；（4）是否存在其他的证据表明在可抵扣亏损到期前能够取得足够的应纳税所得额。企业在确认与可抵扣亏损和税款抵减相关的递延所得税资产时，应当在会计报表附注中说明在可抵扣亏损和税款抵减到期前，企业能够产生足够的应纳税所得额的估计基础。

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