收分包放发票怎么做账，一般纳税人建筑业简易征收有分包的情况下怎样开发票及财务处理方法
来源：整理 编辑：税务知识 2024-03-27 11:24:38
1，一般纳税人建筑业简易征收有分包的情况下怎样开发票及财务处理方法
建筑业一般纳税人选择简易征收并且有分包的情况下，适用差额计税，以取得的全部价款和价外费用扣除支付给分包方的款项后的余额为销售额。
2，总包方收到分包方开的发票怎么做账
分包单位开的发票给总包方，分包方应做分录：借：应收账款贷：工程结算假设工程进度与工程结算进度相同，结转工程收入、成本借：主营业务成本借：工程施工-合同毛利贷：主营业务收入根据分包方开具发票的金额及相应计缴的税金入借：营业税金及附加贷：应交税金\其他应交款 
3，收到部分软件开发发票怎么做账
已开发票收到部分款项的做账分录：借：银行存款/现金（已收到的部分款项）应收账款（未收的部分款项）贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税（如果有涉及增值税的）
4，在在建工程下设了进度款预付款收到分包单位发票怎么来做账
借：在建工程 ---分包工程 贷：应付账款---某分包公司做在建工程好了或者你们很明确这个款项是工程进行到什么阶段的,再结转
5，总包劳务分包凭劳务分包开具的发票如何做账
这个发票是计入工程施工人工费的，不能计入应付职工薪酬。凭此发票可以抵税。1、异地承包工程，需要有外出经营许可证，企业所得税才可以回公司注册地缴纳，其余的税种在项目地缴纳，如果没有，那全部税种在项目地缴纳。 2、异地承包工程，需要在项目所在地开建筑发票，如果要领取发票，也是由项目所在地的税务机关出售，但一般都不给领的，是在需要的时候才去开。 3、分包和总包对是否异地承包工程，核算是一样的，总包人负责总项目的所有税款，即，总包人要扣缴分包人的应交税款，对剩下由自己做的部分也要缴纳。 4、对于发票，如果总包人缴纳了自己的税款，也扣缴了分包人的税款，由总包人统一开具，否则总分包人自己开自己负责施工的部分。
6，业主直接付款给分包方发票是以总包方开具的总包方的会计分录
建设方支付给总包方时，总包方对建设方开票。如果总包方将部分工程分包给其他企业，则支付给其他企业分包款时，由其他分包方开具发票给总包方，总包方据此差额计算营业税。根据《营业税暂行条例》第五条规定：“纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者不动产收取的全部价款和价外费用。但是，下列情形除外：纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额；……” 同时，营业税暂行条例第六条中规定，纳税人按照条例第五条规定扣除有关项目，取得的凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，该项目金额不得扣除。根据《营业税暂行条例实施细则》第十九条规定：“条例第六条所称符合国务院税务主管部门有关规定的凭证（以下统称合法有效凭证），是指：支付给境内单位或者个人的款项，且该单位或者个人发生的行为属于营业税或者增值税征收范围的，以该单位或者个人开具的发票为合法有效凭证；……” 根据上述规定，提供建安劳务属于营业税征收范围，以收款方开具的发票为合法有效凭证，因此，贵公司作为建筑安装劳务的总包方，您直接向建设方出具总包合同发票；分包方应向您出具分包合同金额的发票。您扣除分包款的合法凭证应为从分包方劳务队取得的发票，否则不能差额纳营业税。以下回答来自于北京诚力财务(1)总承包单位开票时， 借：应收账款——业主 贷：工程收入 （如果总包开的票额大于应给予分包的金额，如果业主给分包的钱都是属于合同内 总包应该支付给分包的则不需要做工程收入，直接走应付账款即可）应付账款——(发 票中所包含的应付分包单位的款) (2)业主把钱给了分包商 借：应付账款——(分包单位) 贷：应收账款——业主相当于抵减应付分包商的款项
7，建筑行业分包分包公司把开票的税费都负担了那本公司怎么会计分
一、简易征收模式，取得的分包票直接抵减总包税金：1、假设本地总包开票含税100万，分包开票海水50万，分包税费分包自己出，总包自己申报纳税总包开票（单位为万元，四舍五入）：借：应收账款 100贷：应交税费-未交增值税 2.91工程结算 97.092、取得分包单位发票的时候（单位为万元，四舍五入）：借：工程施工-合同成本-XX费用（取决于分包类别） 48.54应交税费-未交增值税 1.46贷：应付账款-XX分包公司 50下月申报增值税时：应申报金额为：2.91-1.46=1.45万元二、分包单位开的发票给总包方，分包方应做分录：借：应收账款贷：工程结算假设工程进度与工程结算进度相同，结转工程收入、成本借：主营业务成本借：工程施工-合同毛利贷：主营业务收入根据分包方开具发票的金额及相应计缴的税金入借：营业税金及附加贷：应交税金\其他应交款扩展资料：企业与债务人进行债务重组，应当分债务重组的不同方式进行处理。1、收到债务人清偿债务的款项小于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权人已计提的坏账准备。收到债务人清偿债务的款项大于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权已计提的坏账准备。以下债务重组涉及重组债权减值准备的，应当比照此规定进行处理。2、接受债务人用于清偿债务的非现金资产，应按该项非现金资产的公允价值，借“原材料”“库存商品”“固定资产”“无形资产”等科目，按已计提的坏账借“坏账准备”。涉及增值税的，还应进行相应处理。3、将债权转为投资的，应按相应股份的公允价值，借记“长期股权投资”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费和其他费用，贷记“银行存款”“应交税费”等科目，按其差额，借记“营业外支出”。4、以修改其他债务条件进行清偿的，应当修改其他债务条件后债权的公允价值。参考资料来源：搜狗百科-应收账款题干没有说清楚是简易征收还是一般计税方式，增值税的核算是不一样的。1、简易征收模式，取得的分包票直接抵减总包税金：分录可以这样子来：假设本地总包开票含税100万，分包开票海水50万，分包税费分包自己出，总包自己申报纳税总包开票（单位为万元，四舍五入）：借：应收账款 100 贷：应交税费-未交增值税 2.91 工程结算 97.09取得分包单位发票的时候（单位为万元，四舍五入）：借：工程施工-合同成本-XX费用（取决于分包类别） 48.54 应交税费-未交增值税 1.46 贷：应付账款-XX分包公司 50下月申报增值税时：应申报金额为：2.91-1.46=1.45万元涉及到异地经营时，应存在预缴增值税，预缴金额为总包扣除分包金额后，不含税金额收入乘以征收率3%，即：（100-50）*3%/(1+3%)=1.45，即上述计算的应申报金额（差别是四舍五入产生的小数差别）预缴时分录为：借：应交税费-未缴增值税 1.45 贷：银行存款/库存现金 1.452、如果是一般方法计税，那么按照正常的销项-进项的核算方法即可。下月根据取得的经过税务认证的可抵扣进项发票进行纳税即可。
8，施工分包工程开分包发票如何入科目
一、开票与发包公司结算：借：应收账款-**公司 (或 预收账款-**公司)贷：主营业务收入(或 工程结算收入)二、收到工程款：借：银行存款贷：应收账款-**公司 (或 预收账款-**公司)扩展资料：企业发生的应收账款，按应收金额，借记本科目，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”、“手续费及佣金收入”、“保费收入”等，科目。收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。代购货方垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收回代垫费用时做相反分录。应收账款是有特定的范围的：首先，应收账款是指因销售活动或提供劳务而形成的债权，不包括应收职工欠款、应收债务人的利息等其他应收款；其次，应收账款是指流动资产性质债权，不包括长期的债权，如购买长期债券等；第三，应收账款是指本公司应收客户的款项，不包括本公司付出的各类存出保证金，如投标保证金和租入包装物等保证金等。参考资料来源：搜狗百科-应收账款你说的是总包分包的问题。对于分包单位的账务处理与一般工程企业一样，只是你们交税是以总包的名义缴纳的，而且税票也应该给总包单位，你们所交的税金在开票时税务会另开一张纳税依据，你们可以以此作为入账依据。你开票时当然应该做工程结算收入，未收的款项挂账。成本费用如果无法分清，可以按工程额度作为分配相关成本费用的依据，月末如果没有完工就将成本转入存货，如果已完工则将工程成本装入工程结算成本（相当于销售成本）并结转到利润中。施工分包工程包括劳务分包和单项工程分包。劳务分包工程发票直接进入人工费，而单项工程分包发票直接进入工程直接费。关于分包工程入账分录列示： 一、开票与发包公司结算： 借：应收账款－**公司 (或 预收账款－**公司) 贷：主营业务收入（或 工程结算收入） 二、收到工程款： 借：银行存款 贷：应收账款－**公司 (或 预收账款－**公司) 三、结算后计提税金： 借：营业税费及附加 应付账款－XX公司（分包公司） 贷：应交税费－应交营业税 应交城建税 应交教育附加 应交税费－代扣代缴营业税 代扣代缴城建税 代扣代缴教育附加 四、分包商开票结算（或 领用物资材料时）： 借：工程施工 贷：应付账款－XX公司（分包公司） 工程物资（或 原材料） 五、支付分包商工程款 借：应付账款－XX公司（分包公司） 贷：银行存款 六、交纳税金： 借：应交税费－应交营业税 应交城建税 应交教育附加 应交税费－代扣代缴营业税 代扣代缴城建税 代扣代缴教育附加 贷：银行存款 七、结转施工成本： 借：主营业务成本（或 工程施工成本） 贷：工程施工1、如果是小的施工企业，成本管理不规范，实付多少钱就进多少钱的成本，分录就是如你做的一样。2、如果比较规范的话，那首先确定植筋工程已完成工程量为8万元，按合同等原因审核后付5万元。分录如下：借 工程施工-分包工程-植筋 8万贷 应付账款 8万借 应付账款 5万 贷 银行存款 5万这样，账面工程成本就保持与实际成本一致了，都是8万。应付账款余额为3万，反映的是企业还欠对方3万，也与实际情况相符。
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