营改增固定资产怎么处理，服务业营改增后如何进一步扩大固定资产抵扣范围
来源：整理 编辑：税务知识 2024-04-28 20:52:04
1，服务业营改增后如何进一步扩大固定资产抵扣范围
2，营改增后自制的固定资产用于租赁怎么做账务处理
如果是经营性租赁，计入其他业务收入，同时计提折旧，按照17%税率计征增值税（小规模按照3%征收率）。
3，营改增后不动产固定资产会计怎么处理
不动产的进项税分两次抵扣，购入当月抵扣60%，一年后抵扣40%。
4，营改增之前签的合同买的固定资产营改增之后取得的发票进项税可以抵
一般情况下，销售中没有的商品，进项是不能抵扣的，税务查得较严，但是只是当期没有销售，在以后的销售中会有的，可以抵扣。一般纳税人的销项税率都是17%，不管你收别人几个点，在计算销项税时，都要按17%计算。
5，请问营改增后购入固定资产如何抵扣从购到抵的账务处理是怎么样的
购入时；借固定资产***借应交税金-应交增值税-进项税金***贷银行存款***就可以，抵扣时归在增值税申报表中的进项税内，另在申报表内单独会有一张固定资产进项税的报表，填写上进项税款就可。
6，营改增的试点固定资产清理是交营业税还是增值税税率是多少
1.和营改增的试点无关。需要看是什么样的固定资产。2.如果是机器设备等动产，缴纳增值税。分两种情况，在增值税转型前购入，则按照4%的税率减半征收，之后的按照适应税率征17%。3.不动产，需缴纳营业税，5%。
7，营改增后自建固定资产中动产和不动产的账务处理一样吗
你好！一样根据财税〔2016〕36号规定，适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%.取得不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产，不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定。如有疑问，请追问。
8，营改增以后购买固定资产的进项发票可以抵扣吗
不予抵扣。《实施办法》第二十七条规定，涉及固定资产、无形资产、不动产项目的进项税额，凡专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费项目的，该进项税额不得予以抵扣。营业税改征增值税（以下简称营改增）是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税只对产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节，是党中央、国务院，根据经济社会发展新形势，从深化改革的总体部署出发做出的重要决策。目的是加快财税体制改革、进一步减轻企业负税，调动各方积极性，促进服务业尤其是科技等高端服务业的发展，促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。
9，营改增后购买固定资产进项税多抵扣怎么办
营改增后购买固定资产进项税，如果当月的进项税多于销项税，月末不需要进行处理，属于留抵，在下月继续抵扣。 营改增后，原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣。 2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%.融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定。 原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。 原增值税一般纳税人从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。 纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
10，营改增后购置固定资产的契税车辆购置税耕地占用税土地使用
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十八条规定，固定资产按照以下方法确定计税基础：外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。所以车辆价款、车辆购置税计入固定资产入账价值。契税记入“固定资产”（房产契税）或“无形资产”科目（土地契税）。企业购建固定资产缴纳的耕地占用税，计入固定资产价值。企业缴纳的耕地占用税，不形成固定资产价值的部分，计入管理费用。城镇土地使用税计入营业税金及附加。城镇土地使用税是拥有土地使用权的单位和个人缴纳。 耕地占用税是由占用耕地单位和个人缴纳。 契税由买方缴纳。 印花税由鉴定合同的双方都缴纳。 车辆购置税由拥有车辆的单位和个人缴纳。
11，201651营改增之后购买的固定资产处置按多少税率计提税金和营改增
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回答
亲~这道题由我来回答，打字需要一点时间，还请您耐心等待一下~
一）一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，按下列公式确定销售额和应纳税额： 销售额=含税销售额/（1+4%） 应纳税额=销售额×4%/2 （二）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额和应纳税额： 销售额=含税销售额/（1+3%） 应纳税额=销售额×2%二、根据《国家税务总局公告2012年第1号》规定：1、纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产。2、增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。这两种情况可按简易办法依4%征收率减半征收增值税，同时不得开具增值税专用发票。三、根据《国家税务总局公告2014年第36号》规定：（国家税务总局公告2012年第1号）中“可按简易办法依4%征收率减半征收增值税”，修改为“可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税”。四、根据《国家税务总局公告2015年第90号》规定：纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。
12，改造经营租入的固定资产会计上应如何处理
1、对改造经营租入固定资产时，按租赁协议确定的设备价款，借记"在建工程"科目，贷记"长期应付款"科目；发生的运输费、途中保险费、安装调试费等支出，借记"在建工程"科目，贷记"银行存款"等科目；工程完工交付使用时，按实际发生的支出借记"固定资产"科目，贷记"在建工程"科目；如果改造经营租赁的固定资产不需要安装即可交付使用，则不必通过"在建工程"科目核算，发生的费用作为固定资产原价，借记"固定资产"科目，贷记"长期应付款"。很明显，这些作法符合同时记录一项资产和一项负债的国际惯例。2、每期按照租赁合同支付改造经营租赁本金时，借记"长期应付款",贷记"银行存款"科目；支付（计提）租息时，借记"财务费用"科目，贷记"银行存款"或"应付帐款"科目。3、改造经营租入固定资产应由承租人按照行业会计制度规定的经济使用年限计提折旧，借记"制造费用"、"管理费用"等科目，贷记"累计折旧"科目。4、改造经营租入的固定资产，应单设明细科目进行核算，租赁期满时，如按规定将所有权转归承租企业，应将其转入相应的其他明细科目。5、期末，对改造经营租入的固定资产支出年末应做纳税调整，在租赁期限内分期摊销。6、对改造经营租入的固定资产，其改良支出应在租赁期内平均摊销，于发生时借记"递延资产"科目，贷记"银行存款"等科目，按期摊销时借记"制造费用"、"管理费用"等科目，贷记"递延资产"科目；其租赁费借记"制造费用"、"管理费用"等科目，贷记"银行存款"等科目。经营租入的固定资产由出租方计提折旧，承租企业只作备查记录，并不填列于租入方的资产负债表。
13，营改增后固定资产如何抵扣进项税
近日，《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号，以下简称“39号公告”)发布，细化增值税改革具体政策措施。其中，最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额，即加计抵减政策。但是，你知道其中的十个细节吗?下面就让我们一起学习一下吧。一要注意政策执行期间是2019年4月1日至2021年12月31日二要注意确认条件生产、生活性服务纳税人是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人三要区分不同设立时间2019年3月31日前设立的纳税人 自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的 按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的 自2019年4月1日起适用加计抵减政策 2019年4月1日后设立的纳税人 自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策 四是确认的连续性 确定适用加计抵减政策后当年内不再调整，以后年度是否适用根据上年度销售额计算确定五是准确计算加计抵减的基数按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额不得从销项税额中抵扣的进项税额部分不能作为计提的基数已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额六要区分三种情况抵减抵减前的应纳税额等于零的抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的七要记住一个例外出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额需要按政策规定予以剔除八是单独核算加计抵减纳税人应单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况九是首次需填表声明在年度首次确认适用加计抵减政策时需提交《适用加计抵减政策的声明》同时兼营四项服务的应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业十是有始有终加计抵减政策到期后纳税人不再计提加计抵减额结余的加计抵减额停止抵减
14，营改增后固定资产如何抵扣进项税
近日，《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号，以下简称“39号公告”)发布，细化增值税改革具体政策措施。其中，最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额，即加计抵减政策。但是，你知道其中的十个细节吗?下面就让我们一起学习一下吧。一要注意政策执行期间是2019年4月1日至2021年12月31日二要注意确认条件生产、生活性服务纳税人是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人三要区分不同设立时间2019年3月31日前设立的纳税人 自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的 按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的 自2019年4月1日起适用加计抵减政策 2019年4月1日后设立的纳税人 自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策 四是确认的连续性 确定适用加计抵减政策后当年内不再调整，以后年度是否适用根据上年度销售额计算确定五是准确计算加计抵减的基数按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额不得从销项税额中抵扣的进项税额部分不能作为计提的基数已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额六要区分三种情况抵减抵减前的应纳税额等于零的抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的七要记住一个例外出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额需要按政策规定予以剔除八是单独核算加计抵减纳税人应单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况九是首次需填表声明在年度首次确认适用加计抵减政策时需提交《适用加计抵减政策的声明》同时兼营四项服务的应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业十是有始有终加计抵减政策到期后纳税人不再计提加计抵减额结余的加计抵减额停止抵减
15，营改增后固定资产进项税60如何申报
1、纳税人取得的不动产从销项税额中抵扣进项税额应取得2016年5月1日后开具的合法有效的增值税扣税凭证。2、具体抵扣方式为：纳税人取得不动产的进项税额中，60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；3、40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。4、营改增后购买固定资产进项税，如果当月的进项税多于销项税，月末不需要进行处理，属于留抵，在下月继续抵扣。营改增后，原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣。2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定。增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。填写的方法：营改增以前,购销增值税专用发票与固定资产增值税专用发票的抵扣没有区别,可以直接抵扣进项税额.营改增以后,由于不动产也纳入了增值税范围,所以特别规定,纳税人取得不动产和不动产在建工程的进项税额,需分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣进项税额的60%,第2年抵扣进项税额的40%.纳税人新建不动产,或者改建、扩建、修憨哗封狙莩缴凤斜脯铆缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的,其进项税额也分2年从销项税额中抵扣.一般纳税人是根据进项税额抵扣的.扩展资料营改增后，原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣。2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%.融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定。原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。原增值税一般纳税人从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。纳税人发生下列项目的进项税额可以按规定进行抵扣：（1）购进（包括接受捐赠和实物投资，下同）固定资产；用于自制（含改扩建、安装，下同）固定资产的购进货物或应税劳务；（2）通过融资租赁方式取得的固定资产，凡出租方按照《国家税务总局关于融资租赁业务征收流转税问题的通知》（国税函[2000]514号）的规定缴纳增值税的；（3）为固定资产所支付的运输费用。参考资料来源：百度百科-进项税额抵扣
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