增值税怎么抵扣进项税额转出，进项税额怎么转出

1，进项税额怎么转出

1）进项税额转出科目账务处理：借：相关科目（视具体业务情况而定）贷：应交税费－应交增值税（进项税转出） 2）此科目由于是属于增值税的核算范围，所以，每月将与销项、进项一起，转到“应交税费－未交增值税”科目，故一般无余额。

进项税额怎么转出

2，进项税怎么转出来

你们是出口的，增值税专用发票是认证后，可以做出口退税的。现在不出口了，转内销，增值税专用发票在规定时间内认证后，进项可以抵扣，如果不能抵扣要转出，则把转出的进项税额进你们购进货物的成本里面。另外，你们根本没有抵扣进项，购进的时候是进成本的，出口的时候是退税的，何必在做进项转出啊。借：库存商品贷：应交税金－应交增值税（进项税额转出）这样做，你的进项税额部分要交税。

进项税怎么转出来

3，增值税进项税额转出

不用调整啊，资产负债表中的应缴税费按照你总账上的应缴税费科目贷方余额填列，如果是借方余额的话，负数填列。和单纯的增值税进项税额转出没有特别的关系。

不允许抵扣的进项税：企业购进的货物发生销货折让、退货、非常损失（不含自然灾害造成的）以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目（厂房建设）、集体福利或个人消费等），其进项税额应通过“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目。

增值税进项税额转出

4，一般纳税人在做进项税额转出的时候具体怎么操作

一般纳税人认证通过，就可以抵扣进项税额了。两种认证方式：一种是企业通过自购的抵扣信息认证软件操作，上传给税务。认证通过后会生成认证通知，在每月申报时打印出来作为申报资料另一种：带着抵扣联去税务局认证，认证通过后，税务会打印认证通知书给你。《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利，个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。实际工作中，经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营，但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣，当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，购进货物发生非正常损失，在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入“进项税额转出”。以下详细说明需要记入“进项税额转出”的几种情况的会计处理。对于小规模纳税人，不能直接进项税额转出，小规模纳税人转为一般纳税人了才可以抵扣转出。如果是辅导期，有的也可以，月末是根据销项与进项的差额提出应交增值税，下月初再交这提出的增值税。借：应交税费——转出未交增值税贷：应交税费——未交增值税辅导期先记入待抵扣，比对之后再转入进项税。借：应交税费——进项税贷：应交税费——待抵扣进项。

在增值税主表第14栏填写需要转出的税额.

5，增值税如何抵扣

增值税是以商品生产流通环节或提供劳务的增值额为计税依据而征收的一种税。一般纳税人销售或进口货物税率有17%和13%，提供加工、修理修配劳务税率17%。增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。销项税额是指纳税人销售货物或应税劳务,按照销售额和增值税税率计算并向购买方收取的增值税额。进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务,所支付或负担的增值税额. 一、准予从销项税额中抵扣的进项税有： 1.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 2.从海关取得的完税证上注明的增值税额。 3.购进免税农产品准予抵扣的进项税额，按造买价和10%扣除率计算。另外，运费发票(购固定资产的运费除外)按7%抵进项税。购买废旧物资做原材料的可抵10%进项税。二、不得从销项税额中抵扣的进项税有： 1.购进固定资产(东北三省除外); 2.用于非应税项目的购进货物或应税劳务; 3.用于免税项目的购进货物或应税劳务; 4.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务; 5.非正常损失的购进货物; 6.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳物。三、增值税抵扣税额 1购入免税农产品扣除率为13% 2运输费用扣除率为7% 3生产性一般纳税人从废旧物资回收公司购入废旧物资扣除率为10%； 4应交增值税=当期销项税额—当期进项税额 =销项税额—(进项税额—进项税额转出)； =销项税额-(进项税额—进项税额转出—出口退税)—出口抵减内销产品应纳税额，当应交增值税额为负数时，当期进项税额不足以抵扣的部分可结转至下期继续抵扣。

6，进项税额转出怎么算

企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失)，以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。

进项税额转出的计算（1）若原外购货物全部成本据按增值税专用发票抵扣了进项税额，则按需要转出进项税额的外购货物账面成本乘以外购货物适用增值税税率计算转出。（2）若原外购货物全部成本按支付价款乘抵扣率抵扣了进项税额，则按据需转出进项税额的外购货物的账面成本÷（1-抵扣率）×抵扣率计算转出。例：某企业从农民手中收购玉米开，收购凭证，金额10000元，则原账面应转材料入库成本8700元，增值税进项税额1300元，若该批玉米发生非正常损失，则企业应转出增值税进项税额为：8700÷（1-13%）×13%=1300（元）。（3）若原外购货物是根据多种凭证抵扣的进项税额，为了最大限度的体现公平，可以需转出进项税额的外购货物的账面成本×综合抵扣率计算结转进项税额转出。其中综合抵扣率=本期外购货物全部进项税额÷本期外购货物全部成本×100% （4）在产品、产成品发生非正常损失，可按以下办法计算结转进项税额转出。非正常损失的在产品或产成品成本×（本期在产品、产成品当中外购货物成本÷本期在产品、产成品全部成本）×外购货物或应税劳务综合抵扣率（5）兼营免税项目或非应税项目（不包括固定资产在建工程）而无法明确划分不得抵扣进项税额的，可按以下办法计算结转进项税额转出。不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×（当期免税项目销售额、非应税项目营业额合计÷当期全部销售额、营业额合计）（6）外商投资企业兼营出口与内销，不能单独核算或划分不清出口货物进项税额的，可按以下办法计算结转进项税额转出。出口货物不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×（当期出口免税货物销售额÷当期全部销售额）（7）因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金，可按以下办法计算应冲减的进项税额。当期应冲减的进项税额=当期取得的返还资金×所购货物适用增值税税率

7，怎么转进项税

平时是不需要结转进项税的，每月本科目应交增值税二级科目只要有贷方余额的，就是要缴税的，月末就结转这部分数字，借：应缴税费-未交增值税，贷：应缴税费-应交增值税-转出未交增值税，应交增值税下所有三级科目的余额年底可以一次性转平，应交增值税如有借方余额的，放在进项税额。也可以不转平，在年初开账时直接填为0，同样，应交增值税如有借方余额的，放在进项税额。

企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其进项税额应通过“应交税费——应缴增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目。事例说明　　一、用于非应税项目等购进货物或应税劳务的进项税额转出　　例:某企业对厂房进行改建,领用本厂生产的原材料1500元,应将原材料价值加上进项税额255元计入在建工程成本。其会计处理如下: 　　借:在建工程 1755 　　贷:原材料 1500 　　应交税金-应交增值税　　(进项税额转出〕 255 　　二、用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出　　例:某自行车厂既生产自行车,又生产供残疾人专用的轮椅。为生产轮椅领用原材料1000元,购进原材料时支付进项税170元,其会计处理如下: 　　借:基本生产成本--轮椅 1170 　　贷:原材料 1000 　　应交税金-应交增值税　　(进项税额转出) 170 　　三、用于集体福利和个人消费的进项税额转出　　例:某企业维修内部职工浴室领用原材料20000元,其中购买原材料时抵扣进项税3400元,其会计处理如下: 　　借:职工福利费--浴池维修 23400 　　贷:原材料 20000 　　应交税金--应交增值税　　(进项税额转出) 3400 　　四、购进货物或应税劳务非常损失的进项税额转出　　例:某零售商业企业a柜组在月末盘点时,发现短缺某种商品价值400元(不含增值税),原因待查,根据上月的该种商品进销差率15%计算,调整有关帐目: 　　借:待处理财产损溢 340 　　商品进销差价 60 　　贷:库存商品 400 　　短缺商品经查属营业员的过失,营业员应负赔偿责任。经查,短缺商品增值税进项税额为58元,其会计处理: 　　借:其他应收款 398 　　贷:待处理财产损溢 340 　　应交税金--应交增值税　　(进项税额转出) 58 　　企业发生意外事故,损失库存外购原材料金额32.79万元(其中含运费2.79万元),进项税额转出=(32.79-2.79)*17%+2.79\(1-7%)*7%=5.31万元。增值税专用发票入帐时计入原材料成本的是价款,进项税额是价款乘以增值税税率(17%或13%),因此进项税额转出时,用原材料成本直接乘以增值税税率(17%或13%)就得出应该转出的进项税额。　　运费发票的应抵扣的进项税额是运输费用总额乘以7%的抵扣率,计入原材料成本的金额为运输费用总额减去计算的应抵扣进项税额。因此做进项税额转出时,要将计入原材料成本的金额先换算成全部的运输费用,在计算应转出的进项税额。2.79\(1-7%)就是计算全部的运输费用,在乘以7%就计算出应转出的进项税额。　　一、进项税额转出与视同销售销项税额的一般界定　　所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的进项税额如数转出在数额上是一进一出,进出相等。而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理,但按税法规定应视同销售交纳相关税费,需计算交纳增值税销项税额。二者的区别主要在于:进项税额转出仅仅是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转出去,不考虑购进货物的增值情况;视同销售销项税额是根据货物增值后的价值计算的,其与该项货物的进项税额的差额,为应交增值税。　　企业的货物按其来源可分为购入的货物及自产和委托加工的货物两大类。购入的货物未再加工,从理论上讲,其价值没有变化,但价格会随着市场的变化围绕着价值上下波动;而自产和委托加工的货物由于经过加工,其价值已经发生变化。按其用途可以分为对内和对外两大类。对内是指用于非应税项目、用于免税项目、用于集体福利或者个人消费等;对外是指用于对外投资、提供给其他单位和个体经营者、分配给股东和投资者、无偿赠送他人等。对内不需要考虑价值变动,而对外需要考虑价值变动。按此原则,货物在何种情况下应作为进项税额转出处理,在何种情况下应视同销售计算销项税额,可以归纳为以下几种情况: 　　1、购入的货物用于企业内部。比如企业将购进的货物用于非应税项目、用于免税项目、用于集体福利或者个人消费时,货物没有增值,且用于企业内部,应按历史成本计价,也不需要考虑其价格变动,因此,当货物改变用途,其进项税额不能抵扣时,只需要作为进项税额转出处理。　[例1]a企业福利部门领用生产用原材料一批,实际成本为4000元;为购建固定资产的在建工程领用生产用原材料一批,实际成本为5000元。a企业为一般纳税人,增值税率为17%。则账务处理如下: 　　借:应付福利费(4000+4000×17%) 4680 　　贷:原材料 4000 　　应交税金——应交增值税(进项税额转出) 680 　　借:在建工程(5000+5000×17%) 5850 　　贷:原材料 5000 　　应交税金——应交增值税(进项税额转出) 850 　　2、购入的货物用于企业外部。比如企业将购买的货物用于投资、提供给其他单位或个体经营者、分配给股东或投资者、无偿赠送他人等。在这种情况下,货物虽然没有增值,但其价格会随着市场的变化围绕着价值上下波动。由于货物已经离开企业,其价值已经实现,尽管没有作为销售处理,但应视同销售,按其价格确认增值额,并确认销项税额。　　3、自产、委托加工的货物用于企业内部。比如企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、用于集体福利或个人消费等,尽管货物没有离开企业,但其价值有增值,应视同销售,按其价格确认增值额,并计算增值税销项税额。 4、自产、委托加工的货物用于企业外部。比如企业将自产或委托加工的货物用于投资、提供给其他单位或个体经营者、分配给股东或投资者、无偿赠送他人等情况下,货物有增值,且已经离开企业,价值已经实现,因此应视同销售,按其价格确认增值额并计算增值税销项税额。 [例2]a企业将自己生产的产品用于购建固定资产的在建工程,产品成本为57000元,计税价格(售价)为60000元,增值税率为17%,则会计账务处理: 　　借:在建工程 67200 　　贷:库存商品 57000 　　应交税金——应交增值税(销项税额) 　　( 60000×17%) 10200 如果上述产品不是在建工程领用,而是由福利部门领用,则会计账务处理: 　　借:应付福利费 67200 　　贷:库存商品 57000 　　应交税金——应交增值税(销项税额) 　　( 60000×17%) 10200 　　如果上述产品是用于对外投资、捐赠等,也需要按计税价格计算销项税额。

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