即征即退怎么操作，即征即退问题

1，即征即退问题

一律不予退（返）还，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加、即征即退办法的根据财政部国家税务总局关于增值税、营业税、消费税实行先征后返等办法有关城建税和教育费附加政策的通知财税〔2005〕72号文件的规定：对“三税”实行先征后返、先征后退。因此，城市维护建设税和教育费附加应当按17%的基数交纳

即征即退问题

2，一般纳税人销售自行开发的软件若采用即征即退缴纳增值税的话

增值税税负，指的是实际缴纳的增值税数额/主营业务收入，如果这个比例大于3%，那么超过部分你们可以申请即征即退。先计算你们的实际税负，然后减去3%，如果是正数，再用这个数字乘以你们的主营业务收入就可以得出了。

增值税一般纳税人免、抵、退税申报实行两次申报。即每月先到主管征税的税务机关进行申报，然后遭到负责征税的税务机关申报.一般期限都是15日前。

一般纳税人销售自行开发的软件若采用即征即退缴纳增值税的话

3，增值税即征即退

即征即退，是国家为扶持某些（类）行业（企业）而实施的税收优惠政策。增值税最后都转嫁给了消费者，确实企业不承担税负。但是该企业还是要交税的，不交税就不能退税，即征即退是只有缴税，才能退税的。如福利企业增值税即征即退，交多少退多少，不缴则不退。这里的交的数量，实际上是企业的税负，实施即征即退后，企业的实际税负为零。所以说，企业既不用缴税还白拿了钱的说法不正确。

即征即退只是软件技术部分，所以发票金额必须要分开计算，否则就没法退了。而成本核算是你们自己的问题，税务局只管3%即征即退部分。

增值税即征即退

4，嵌入式软件增值税即征即退的财务处理怎么做

对于嵌入式软件增值税即征即退的财务处理，首先我们需要知道：1、增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。2、增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。3、纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。一、根据正常销售，确认收入借：银行存款或应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）二、缴纳增值税时本月上交本月应交的增值税借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款本月上交以前期间应交未交的增值税借：应交税费——未交增值税贷：银行存款三、计提应收的增值税返还借：其他应收款贷：营业外收入——政府补助四、收到增值税返还借：银行存款贷：其他应收款

应该是可以的，具体的请查看相关政府政策文件

5，资源综合利用增值税即征即退走什么程序

　　审批程序：　　一、受理　　条件：　　纳税人须提交以下资料：　　企业申请报告；《营业执照》和《税务登记证》复印件；自治区或地、市资源综合利用产品（项目）认定委员会委托的具有国家专业技术资质的省级产品检验部门出具的产品质量和综合利用掺有量分析检验报告书（复印件）；企业财务核算资料（包括产量、销量、销售额、成本、利润等）；资源综合利用产品（项目）认定证书、认定意见资源综合利用产品（项目）申报表及相关认定材料（复印件）；部分资源综合利用产品（项目）增值税免税情况表；基层国家税务机关的调查审核意见；主管国税机关要求上报的其他资料。（依据桂国税发〔1999〕87号文件规定）　　标准：　　1、纳税人提交的材料齐全、规范、有效、属实。　　2、申请免征、即征即退增值税额在5万元（含5万元）以下的，提交材料一式一份，5万元以上的，提交材料一式两份。　　受理范围：　　负责受理南宁市及所辖七县行政区域内的资源综合利用产品（项目）生产企业享受增值税免征、即征即退政策的申请。　　本岗位责任人：窗口受理人员　　岗位职责及权限：按照标准查验申请材料。　　对申请材料符合标准的，必须即时受理，将申请材料转审核人员。　　对申请材料不符合标准的，不予受理，但必须即时将全部所需材料的内容、要求一次性书面告知纳税人。

6，如何办理增值税即征即退业务

办理软件产品增值税退税，需要向主管税务机关提交下列资料后办理：（一）计算机软件产品享受税收优惠政策书面申请报告及《计算机软件产品享受税收优惠政策申请审批表》（见附件1）；（二）一般纳税人资格证书复印件；（三）省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料复印件；（四）符合增值税优惠政策的软件产品证明材料复印件（《软件企业认定证书》、《软件产品登记证书》或《计算机软件著作权登记证书》）；（五）享受税收优惠政策的计算机软件产品的纳税申报表复印件；（六）增值税完税凭证复印件；（七）税务机关要求的其它资料：1.软件企业申请退税计算表、软件企业纳税情况表；2.软件产品销售发票复印件；3.企业产品销售明细帐复印件、属嵌入式软件的还需提供成本明细账复印件。

增值税即征即退业务会计处理如下：　　一、根据正常销售，确认收入借：银行存款或应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）二、缴纳增值税时本月上交本月应交的增值税借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款本月上交以前期间应交未交的增值税借：应交税费——未交增值税贷：银行存款三、计提应收的增值税返还借：其他应收款贷：营业外收入——政府补助四、收到增值税返还借：银行存款贷：其他应收款

即征即退只是软件技术部分，所以发票金额必须要分开计算，否则就没法退了。而成本核算是你们自己的问题，税务局只管3%即征即退部分。

7，如何办理自产软件产品增值税即征即退

第一步：如何进行优惠资格备案你只需提供以下资料，前往办税厅综合业务窗口提交资料即可。1.《税务资格备案表》（一式二份）；2.省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料复印件一份；3.著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》复印件一份。第二步：如何准备申请退税资料注意：你在办理申请退税时，要做到优惠资格备案在前，然后再按要求提供退税资料哟！你需准备好如下资料，提交至办税厅综合业务窗口：1.《退（抵）税申请审批表》（一式四份）；2.企业《退税申请报告》（一份）A、简明描述企业基本情况、退税理由、依据、范围、期限、已缴金额、应退金额等；B、说明自产软件类型，嵌入式软件还是非嵌入式软件；C、财务报表收入与申报收入的是否一致，如不一致，说明原因；D、进项税金核算情况（明确公共进项的分摊过程及计算公式）。3.《自产软件产品增值税即征即退税申请审批表》（一式二份）（本表需法人签章，别忘了哟！）；4.《本期自产软件产品销售明细表》（一份）及软件产品销售发票复印件。如果你申请退税的软件产品，属于嵌入式软件的，还需附报《嵌入式软件即征即退税额计算明细表》；5.退税所属期软件产品税款缴纳凭证复印件一份；6.本期申请退税的自产软件产品所对应的《计算机软件著作权登记证书》复印件；7.退税所属期增值税纳税申报表主表；8.退税所属期财务报表一份。划重点！划重点！划重点！1.上述材料均需加盖企业公章；2.及时办理退税申请，合理利用资金；3.发票开具时，货物或应税劳务、服务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额等填写齐全，发票上注明的软件产品名称及版本号与证书一致。4.嵌入式软件产品销售，其计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定：①按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；②按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。计算机硬件、机器设备组成计税价格= 计算机硬件、机器设备成本×（1+10%）。5.嵌入式软件产品应在发票上单独列明其软件销售价格。

随同软件销售必备的专用u盘和光盘可以算纯软件的进项税额，这样才更符合软件退税的规则。软件产品和硬件产品可以开在同一张发票上，重要的是软件产品开票名称必须与软件证书上的名称一致才可以退税。

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