建筑工程企业怎么缴税，建筑工程企业的个人所得税怎么个交法
来源：整理 编辑：税务知识 2024-11-28 11:59:20
1，建筑工程企业的个人所得税怎么个交法
2，建筑工程怎么交税
营业税，地税征收，按照工程款的3%交税。随后，依据所交营业税额的7%交5%的城建税和2%的教育费附加。这种税建设单位在工程预算中都算出来了。税种：营业税税率：营业额的3%纳税地点：工程项目所在地的地税部门详细情况可参考营业税暂行条例及实施细则。其他税种：城建税、教育费附加随营业税一起征收，各地的税率有差异。 企业所得税与一般企业是一样的。希望对你有所帮助！
3，施工企业如何缴纳增值税
如果你取得的混凝土搅拌的材料，也就是沙石和水泥都有发票的，那么加工的混凝土不需要缴纳增值税。如果沙石和水泥等都没有发票的，那么加工的混凝土要缴纳增值税。1.施工企业不涉及增值税； 2.施工企业所涉及的是营业税的应税项日，应征收营业税（税率：3%）及相关的附加税； 3.涉及增值税的应税项目不多，一般情况下，涉及商业销售、工业性加工生产以及国以上业务所产生的应税劳务）如：上门安装，维护等）才会征收增值税。
4，建筑企业应缴纳的税费一般包括哪些
建筑企业应缴纳的税费一般包括：1.营业税；2.城建税；3.企业所得税4.房产税5.城镇土地使用税6.车船使用税7.印花税8.教育费附加9.进行固定资产投资，要缴纳固定资产投资方向调节税（已暂停征收）；10.有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，要缴纳土地增值税——广州聚信达财税咨询有限公司 专业代理记账 工商注册 一般有： 1、增值税； 2、城建税； 3、企业所得税； 4、教育费附加 5、印花税； 6、有营业税应税行为的，要缴纳营业税； 7、有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，还要缴纳土地增值税。
5，建筑企业如何征税
建筑业属于营业税征收范畴，另外还要缴纳所得税。（属于地税管理）营业税就合同金额的3%缴纳。所得税按照利润的25%缴纳。【涉及文件】 新《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则 【主要内容】 调整了建筑业营业税政策 【关键点】 一、区分特殊的混合销售行为营业额 1、《关于纳税人销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务征收流转税问题的通知》（国税发[2002]117号）规定，纳税人以签订建设工程施工总包或分包合同方式开展经营活动时，销售自产货物、提供增值税应税劳务并同时提供建筑业劳务，同时符合以下条件的，对销售自产货物和提供增值税应税劳务取得的收入征收增值税，提供建筑业劳务收入（不包括按规定应征收增值税的自产货物和增值税应税劳务收入）征收营业税： ①必须具备建设行政部门批准的建筑业施工（安装）资质； ②签订建设工程施工总包或分包合同中单独注明建筑业劳务价款。 凡不同时符合以上条件的，对纳税人取得的全部收入征收增值税，不征收营业税。 2、无论新的《营业税暂行条例实施细则》还是《增值税暂行条例实施细则》均明确，2009年1月1日起，纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额： ①提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为； ②财政部、国家税务总局规定的其他情形。 二、设备不要自行采购 1、《财政部、国家税务总局关于营业税若干问题的通知》（财税[2003]16号）文规定，建筑安装工程的计税营业额不应包括设备价值，具体设备名单可由省级地方税务机关根据各自实际情况列举。也就是说，凡是属于列入省级地方税务机关列举的设备名单中的建筑工程设备，无论是甲方提供还是施工单位自行采购，均可以不缴纳营业税。 2、新《营业税暂行条例实施细则》规定，自2009年1月1日起，纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。 三、甲方供料不纳税——装饰劳务 1、原《营业税暂行条例实施细则》第十八条规定，纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内。 2、财政部、国家税务总局《关于纳税人以清包工形式提供装饰劳务征收营业税问题的通知》（财税[2006]114号）文件明确了纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入（不含客户自行采购的材料价款和设备价款）确认计税营业额。 3、新《营业税暂行条例实施细则》规定，自2009年1月1日起，纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。 四、其他变化 新《营业税暂行条例》及《实施细则》对于建筑安装企业来说，变化较大的还有： 1、条例第五条第三款纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额； 2、细则第二十五条纳税义务发生时间的规定，纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
6，建筑安装企业如何交纳企业所得税
可以按季度也可以按月度进行预缴，在年度终了后五个月内汇算清缴，结清应补应退税款。答案依据：《企业所得税法》第五十四条--- 企业所得税分月或者分季预缴。 企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。根据《征管法》及《细则》等相关规定，到外地经营的纳税人，需在机构所在地税务机关开具外出经营活动证明，并到经营地税务机关进行报验登记。外出经营超过180天的需在经营地税务机关办理临时税务登记。建筑安装企业跨地区开展建筑安装业务，多是以总公司名义与建设方（甲方）签订建筑安装合同，而具体从事建安工程的业务单位情形有（一）是总公司下设的不在经营地设立的分支机构；（二）总公司下设的不在经营地进行工商登记的临时项目部（没有非法人营业执照）但在财务上却独立核算；（三）其他无建筑资质的企业（或个人）所靠挂组成的工程项目部。上述外来建安企业有的存在开具外出经营活动证明同时预缴企业所得税（预缴比例不等）的现象。《国家税务总局关于建筑安装企业所得税纳税地点问题的通知》（国税发[1995]227号）规定，一、建筑安装企业离开工商登记注册地或经营管理所在地（以下简称所在地）到本县（区）以外地区施工的，应向其所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明（以下简称外出经营证），其经营所得，由所在地主管税务机关一并计征所得税。否则，其经营所得由企业项目施工地（以下简称施工地）主管税务机关就地征收所得税。据此，对于办理了外出经营证的企业其企业所得税应由所在地主管税务机关征收，对于没有办理外出经营证的企业其企业所得税由施工地主管税务机关征收。三、持有外出经营证的建筑安装企业到达施工地后，应向施工地主管税务机关递交税务登记证件（副本）和外出经营证，并陆续提供所在地主管税务机关按完工进度或完成的工作量据以计算应缴纳所得税的完税证明。施工地税务机关接到上述资料后，经核实无误予以登记，不再核发税务登记证，企业持有所在地税务机关核发的<税务登记证（副本）进行经营活动。企业经营活动结束后，应向施工地税务机关办理注销手续，外出经营证交原填发税务机关。依据上述规定，持有外出经营证的建筑安装企业应向施工地主管税务机关陆续提供所在地主管税务机关按完工进度或完成的工作量据以计算应缴纳所得税的完税证明。但有的省为了加强对建筑安装企业所得税的征收管理，堵塞管理漏洞，对外省建筑企业，一律就地定率征收企业所得税。如河北省冀地税函[2007]255号规定，对来冀施工的外省建筑企业，无论其有无《外出经营管理证明》，一律就地定率征收企业所得税。具体应税所得率由县级地税机关在5％至15％的范围确定。国家税务总局关于建筑安装企业所得税纳税地点问题的通知国家税务总局关于建筑安装企业所得税纳税地点问题的通知国税发［1995］227号根据一,建筑安装企业离开工商登记注册地或经营管理所在地(以下简称所在地)到本县(区)以外地区施工的,应向其所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明(以下简称外出经营证),其经营所得,由所在地主管税务机关一并计征所得税.否则,其经营所得由企业项目施工地(以下简称施工地)主管税务机关就地征收所得税. 二,建筑安装企业申请开具外出经营证须具备以下条件： (一)中标通知书； (二)甲乙双方签订的施工合同； (三)施工许可证或开工报告； (四)本系统的施工队伍.所在地税务机关接到企业申请后,经审核无误应及时填发外出经营证. 三,持有外出经营证的建筑安装企业到达施工地后,应向施工地主管税务机关递交税务登记证件(副本)和外出经营证,并陆续提供所在地主管税务机关按完工进度或完成的工作量据以计算应缴纳所得税的完税证明.施工地税务机关接到上述资料后,经核实无误予以登记,不再核发税务登记证,企业持有所在地税务机关核发的 四,对外出施工的建筑安装企业,所在地税务机关应主动与施工地税务机关加强联系,做好外出企业纳税的认定工作.施工地税务机关应积极配合所在地税务机关的工作,避免企业所得税税款的流失. 五,外出经营证由县(含县)级以上税务机关统一印制,编号管理,县(市)税务机关要定期对下级征收单位填开的外出经营证情况进行检查,切实加强对外出经营证的使用管理,保证税款及时入库. 六,建筑安装企业应按照国家财务,税收的有关规定设置账簿,正确计算应纳税所得额,按规定税率缴纳所得税.未按规定设置账簿或虽设置账簿,但账目混乱,资料残缺不全,不能正确计算应纳税所得额的建筑安装企业,税务机关可依照有关规定,核定其应纳税所得额.七,本通知自1995年度起执行
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