餐饮业购进农产品怎么抵扣，餐馆向农业合作社买菜税怎么抵扣
来源：整理 编辑：税务知识 2025-01-05 04:51:36
1，餐馆向农业合作社买菜税怎么抵扣
农民专业合作社的发票可以按13%计算抵扣增值税。政策依据：财税(2012)75号文，批发、零售纳税人享受免税政策后开具的普通发票不得作为计算抵扣进项税额的凭证。因此农民专业合作社开给一般纳税人的享受了免税政策的发票不能作为抵扣进项的依据。如果购买方需要抵扣进项，可以对农民专业合作社的成员开具农产品购买发票，购买方自行履行相应程序。增值税普通发 票不可以抵扣。作为农民专业合作社销售农产品是免税，应该开具普通发 票，普通发 票是可以抵扣的。值税普通发 票与普通发 票是有区别的，增值税普通发 票是一般纳税人防伪税控机开具的发 票。
2，这个月第一次申报增值税购入的农产品取得的增值税普通票怎么抵
从农业生产者处取得的增值税普通发票可以按照普通发票上注明的买价之和按13%的扣除率计算进行税额。通过申报系统的数据采集系统采集数据，并在增值税纳税申报表附列资料（二）《本期进项税额明细表》第6行中填写。需要注意，如果是从批发、零售环节购进初级农产品，取得的增值税普通发票上“税额栏”有数据的，可以按13%的扣除率计算抵扣进项税额；如果“税额栏”为“免税”或“*”的，不得计算抵扣进项税额。根据现行税收政策规定，增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农产品，可视为免税农产品，可按13%的扣除率计算进项税额；一般纳税人从农业生产者购进的免税棉花和从国有粮食购销企业购进的免税粮食，可分别按收购凭证、销售发票所列金额的13%扣除率进算进项税额。
3，营改增后餐饮变一般纳税人供应商开过来的免税农产品发票可以抵扣
营改增后餐饮变一般纳税人，供应商开过来的免税农产品发 票可以抵扣。《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》：（三）购进农产品，除取得增值税专用发 票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发 票或者销售发 票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。计算公式为：进项税额=买价×扣除率买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。这里的销售发 票就是指供应商开过来的普通 发 票。视具体情况而定。根据税法规定：1、农业生产者自产的农产品购入可以作凭其开具的免税发票计算抵扣13%的增值税。（《增值税暂行条例》）2、但是如果从农产品批发、零售的纳税人购买农产品销售发票，则不可以计算抵扣增值税。（财税【2012】75号）希望我的回答对你有所帮助，望采纳！
4，营改增后购买农产品进项税如何抵扣
营改增后，涉及农产品进项税抵扣的非常多，尤其是餐饮业，那么购买农产品进项税抵扣税率如下：(一)生活服务业中的餐饮业以及建筑业等增值税一般纳税人购进农产品的抵扣税率1、如果纳税人购买农产品所取得的抵扣凭证全部为增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书，则可以按照农产品增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书注明的增值税额进行抵扣。例：2016年5月，某餐饮业增值税一般纳税人购入肉鸡加工成香辣鸡丁进行销售，取得增值税专用发票。专用发票列明的不含税金额为100000元，税率为13%，则纳税人当期允许抵扣农产品增值税进项税额为：100000×13%=13000(元)2、按照农产品增值税进项税额核定扣除办法进行抵扣，生活服务业中的餐饮业计算进项税额的扣除率是6%;建筑业进项税额的扣除率是11%。(二)按照农产品增值税进项税额核定扣除办法，计算抵扣进项税额当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷(1+扣除率)其中：农产品耗用率=上年投入生产的农产品外购金额÷上年生产成本扩展资料：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条第一款第（一）项规定，农业生产者销售的自产农产品免征增值税。一、直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售《农业产品征税范围注释》（财政部国家税务总局财税字〔1995〕52号通知印发）所列的自产（初级）农业产品，免征增值税；对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。另，应注意诸如“农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，不得按照农业生产者销售的自产农业产品免税的规定执行，应当按照规定的税率征税”等特别规定。二、采取“公司＋农户”经营模式从事畜禽饲养（公司与农户签订委托养殖合同，向农户提供所有权属于公司的畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等），农户饲养畜禽苗至成品后交付公司回收，公司将回收的成品畜禽用于销售。在此经营模式下，纳税人回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，应根据增值税暂行条例的有关规定免征增值税。三、对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。四、对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。蔬菜（主要品种参照《蔬菜主要品种目录》执行）是指可作副食的草本、木本植物，包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物。经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜，属于前述蔬菜的范围。各种蔬菜经处理、装罐、密封、杀菌或无菌包装而制成的蔬菜罐头不属于前述蔬菜的范围。五、对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。免征增值税的鲜活肉产品，是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织；免征增值税的鲜活蛋产品，是指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋，包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳。但不包括《野生动物保护法》所规定的国家珍贵、濒危野生动物及其鲜活肉类、蛋类产品。参考资料：搜狗百科——农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法营改增后，涉及农产品进项税抵扣的非常多，尤其是餐饮业，那么购买农产品进项税抵扣税率如下：(一)生活服务业中的餐饮业以及建筑业等增值税一般纳税人购进农产品的抵扣税率1.如果纳税人购买农产品所取得的抵扣凭证全部为增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书，则可以按照农产品增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书注明的增值税额进行抵扣。例：2016年5月，某餐饮业增值税一般纳税人购入肉鸡加工成香辣鸡丁进行销售，取得增值税专用发票。专用发票列明的不含税金额为100000元，税率为13%，则纳税人当期允许抵扣农产品增值税进项税额为：100000×13%=13000(元)2.按照农产品增值税进项税额核定扣除办法进行抵扣，生活服务业中的餐饮业计算进项税额的扣除率是6%;建筑业进项税额的扣除率是11%。(二)按照农产品增值税进项税额核定扣除办法，计算抵扣进项税额当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷(1+扣除率)其中：农产品耗用率=上年投入生产的农产品外购金额÷上年生产成本注释：①农产品外购金额指含税金额，不包括不构成货物实体的农产品(包括包装物、辅助材料、燃料、低值易耗品等)和在购进农产品之外单独支付的运费、入库前的整理费用。②主营业务成本、生产成本中不包括其未耗用农产品的产品的成本。③扣除率是指行业的适用税率。④农产品耗用率由纳税人向主管税务机关申请核定。例：2016年5月，某餐饮业增值税一般纳税人从农业生产者处购入肉鸡，加工成香辣鸡丁进行销售。该试点纳税人按照成本法核定的农产品耗用率是0.6215，当月的销售成本是200000元，则纳税人当期允许抵扣农产品增值税进项税额为：200000×0.6215×6%÷(1+6%)=7036(元)注释：餐饮业的适用税率为6%
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