企业接受捐赠怎么计算企业所得税，企业接受捐赠的资产在缴纳企业所得税时如何处理
来源：整理 编辑：税务知识 2025-01-16 14:13:22
1，企业接受捐赠的资产在缴纳企业所得税时如何处理
增值有关所得税处理问题的通知》（财税字[1997]77号）纳税人接受捐赠的实物资产，不计入企业的应纳税所得额。企业出售该资产或进行清算时，若出售或清算价格低于接受捐赠时的实物价格，应以接受捐赠时的实物价格计入应纳税所得或清算所得，若出售或清算价格高于接受捐赠时的实
2，如果一个企业捐赠的是产品在计算应纳税所得额的时候是按产品的售
依据国税发[2003]45号文件规定，自2003年1月1日起，企业接受捐赠按以下规定执行：1.企业接受捐赠的货币性资产，须并入当期的应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税。2.企业接受捐赠的非货币性资产，须按接受捐赠时资产的入帐价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税。企业取得的捐赠收入金额、占应纳税所得50%及以上的，可以在不超过5年的期间内均匀计入各年度的应纳税所得。企业接受捐赠的存货、固定资产、无形资产和投资等，在经营中使用或将来销售处置时，可按税法规定结转存货销售成本、投资转让成本或扣除固定资产折旧、无形资产摊销额。
3，接受固定资产捐赠如何缴纳企业所得税
企业所得税实施条例规定：通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础；国税发[2003]45号文件规定：企业取得的捐赠收入金额较大，并入一个纳税年度缴税确有困难的，经主管税务机关审核确认，可以在不超过5年的期间内均匀计入各年度的应纳税所得。按照上述规定：企业应该以固定资产的公允价值入账，并入当年的收入，计算应纳税所得额。如果接受捐赠金额较大，交税却又困难的，经主管税务机关审核确认，在不超过5念得期间内均匀计入应纳税得。接受捐赠的固定资产，按规定的期限折旧。企业所得税实施条例规定：通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础；国税发[2003]45号文件规定：企业取得的捐赠收入金额较大，并入一个纳税年度缴税确有困难的，经主管税务机关审核确认，可以在不超过5年的期间内均匀计入各年度的应纳税所得。按照上述规定：企业应该以固定资产的公允价值入账，并入当年的收入，计算应纳税所得额。如果接受捐赠金额较大，交税却又困难的，经主管税务机关审核确认，在不超过5念得期间内均匀计入应纳税得。接受捐赠的固定资产，按规定的期限折旧。按公允价格入账:借固定资产,贷营业外收入,自然进入损益,计交企业所得税以公允价值入账借：固定资产 贷：营业外收入并入企业的收入总额一起交所得税
4，企业所得税捐赠调整的计算
直接向小学捐款5万元－－－和会计利润*12%没有关系，是必须调增应纳税所得额的；要比较的只是符合扣除条件的捐赠，“含通过公益性团体捐赠10万元”与会计利润*12%的大小比较。所以调增金额是5+（10-会计利润*12%），也就是第2种希望能帮助到你！严格来说一个都不对直接捐赠的5w肯定要调整，而公益性捐赠的10w，要看情况才能确定是否需要调整按照法律规定，公益性捐赠的扣除限额是利润总额的12%，所以假设企业的利润总额是X，则如果X*12%>10w 则公益性捐赠部分不需要调整，总的调整金额就是5w如果X*12%<10W，则只能税前抵扣X*12%，多出的部分10-X*12%就要调整，总的调增额应该是10-X*12%+5，也就是你的第一个公式用会计刘润*12%来确定对于10万元的调整数额。应该是会计利润*12%和10万元比较确定需不需要调增，然后用会计利润+5+调整要区分会计利润和税法上应纳税所得额，会计利润一般是题目给出的，除了会计错误需要调整之外（比如资本化和费用化期间不对等），其他情况下你在计算限额时候，不需要去调整。兄弟:1.这个视销售的金额是100万元和应交的增值税17万元,都要计入捐赠支出的.也就是这毛利也计入捐赠支出; 2.根据前面所确定的捐赠总成本117万元,再和会计利润总额的12%比较是否超出,如超出则不予税前扣除! 3.题里的20万元,放到利润里一并计算所得!
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