购金税盘230元减免税款怎么做账，增值税发票系统金税盘卡改盘时支付的230元费用全额抵扣
来源：整理 编辑：税务知识 2024-12-27 22:51:12
1，增值税发票系统金税盘卡改盘时支付的230元费用全额抵扣
当然是选择费用全额抵扣啊，如果专票已认证，则需要做进项转出处理。
2，金税盘升级230元财务做账如何如理
根据财税[2012]15号 支付金税盘升级费用230元 借：管理费用 230元 贷：银行存款/现金 230元 借：应交税费－－应交增值税-减免税款 230元 贷：营业外收入 230元是杭州最近增值税升级的吗 ？ 那个是可以免税的 借：管理费用-办公费 贷：现金（银行、报销的人） 借：增值税-减免税款 贷：营业外收入 报税的时候有个表上可以直接填的
3，享受小微企业税收优惠的小规模纳税人购金税盘怎么做帐
纳税人初次购买金税盘或税控盘的费用，纳税人缴纳的技术维护费，可按照《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税 购买金税盘的发票不需要认证。 一、会计处理 小规模纳税人购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”、“管理费用”等科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额（全额抵减），借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“营业外收入”科目。 二、申报表填写 小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。 三、如果下期还没有可抵扣税额，可以继续递延
4，税控盘230元全部免税财务如何记帐
税控盘230元全部免税，账务处理是：1、付款时：借：管理费用 230贷：银行存款 2302、税控盘全额抵扣增值税：借：应交税费—应交增值税 230贷：管理费用 2303、增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。付款取得发票时：借：管理费用 230贷：银行存款或现金 230报税时按规定抵减的增值税应纳税额：借：应缴税费—应缴增值税230贷：管理费用230也就是说，是先记管理费用，然后是再冲减了管理费用 ，同时也抵减了税额税控盘发票不需要认证再看看别人怎么说的。
5，2015年北京增值税一般纳税人购买的230元金税盘全部减征吗发票用
不用认证，可以全额减免，但要去税务局备案，账务上就是做应交税费-减免税对申请开具红字发票的，其进项税额转出应凭税务机关出具的通知单转出，应填入“红字专用发票通知单注明的进项税额”栏中，请勿凭开具的红字发票进行进项税额转出。 1．收到红字票 借：原材料（红字） 借：应交税费---应交增值税（进项税额）（红字） 贷：应付帐款（红字） 2．收到正确的发票 借：原材料 借：应交税费---应交增值税（进项税额） 贷：应付帐款 增值税红字票不需要认证 扩展阅读 红字增值税专用发票开具规定 一、基本规定： 1、销货方如发生退货、销售折让收到购货方抵扣联、存根联的，应视不同情况按以下规定办理： （1）开票当月，购买方在未付货款并且未作帐务处理的情况下，须将原发票联和抵扣联主动退还销货方。销货方如果未将记帐联作帐务处理，应在收到的发票联和抵扣联记帐联上注明“作废”字样，并依次粘贴在一起，作为扣减当期销项税额的凭证，下月领购专用发票时提交税务机关核查。未收到购买方退还的专用发票前，销货方不得扣减当期销项税额。（直接作废就可以） （2）开票次月或以后月份，销货方已将记帐联作帐务处理，但购货方未作帐务处理，销货方可根据退回货物的数量、价款或折让金额来开具相同内容的红字专用发票。将红字专用发票的记帐联撕下作为扣减当期销项税额的凭证；红字抵扣联和发票联不给购货方，与收回原抵扣联和发票联附在一起，作为开具红字专用发票的依据，下月领购专用发票时提交税务机关核查。 2 、销货方如发生退货、销售折让，但购货方已作帐务处理，不能退回原来的发票联、抵扣联时，处理如下： （1）销货方在取得购货方主管税务机关的《进货退出及索取折让证明单》后，方可根据退回货物的数量、价款或折让金额来开具相同内容的红字专用发票。将红字专用发票的记帐联撕下作为扣减当期销项税额的凭证，发票联、抵扣联交购货方作为扣减当期进项税额的凭证。购货方收到红字发票后，应视红字专用发票所注明的增值税额从当期进项税额中扣减，造成不纳税或少纳税的，属于偷税行为。 (2)在未收回专用发票抵扣联及发票联，购货方已将专用发票抵扣联报送税务机关认证的情况下，销货方一律不得作废已开具的专用发票。处理方法:购货方应按规定进行帐务处理并抵扣进项税额，然后进行退货处理，到主管税务机关开具进货退出及索取折让证明单，交销货方开具红字专用发票，购货方凭红字专用发票的发票联、抵扣联冲减进项税额。 《国家税务总局关于进一步做好增值税纳税申报“一窗式”管理工作的通知》规定：销货方如果在开具蓝字专用发票的次月及以后收到购货方退回的发票联和抵扣联，不论是否已将记账联作账务处理，一律通过防伪税控系统开具负数专用发票扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票，也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。 二、其他说明 1、根据《中华人民共和国发票管理实施细则》三十四条：开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明；发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票。 2、对于仅是发票票面错误，而不是销货退回需要开具红字发票的，在上级局未有明确前，暂比照销货退回开红字发票的规定来处理。 3、销货方开出发票，且已将抵扣联和发票联交于购货方，但在次月初抄税时误点作废。应及时电话通知购货方。购货方如还没有认证，应将发票联和抵扣联退还销货方作为开具负数发票的凭证，然后开具蓝字发票；购货方如果已经认证，当月也不抵扣，等稽核系统协查处理时就不用进项转出和处罚了。
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