个体工商户个人所得税怎么计算,个体工商户缴纳个人所得税怎么算
来源:整理 编辑:税务知识 2024-08-21 01:51:44
1,个体工商户缴纳个人所得税怎么算
1. 个体工商户所需缴纳的所得税为个人所得税。 2. 计算方式为:应纳个人所得税税额=收入总额-(成本+费用+损失+准予扣除的税金)3. 税率表(个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用):级数全年应纳税所得额税率(%):不超过5000元的5%;超过5000元至10000元的部分10%个体工商户缴纳的个人所得税和工资薪金个人所得税不一样。理论上个体工商户缴纳的个人所得税是按5%~35%的5级超额累计税率,可以扣除其成本费用,按剩余的余额计算。实际上,税务机关不会让你按标准的个人所得税计算方法计算,而是采取核定征收的办法,根据你的经营规模、经营地点、经营品种等因素决定你需要缴纳的税。
2,怎样计算个体工商户的个人所得税
个体工商户的个人所得税是按应纳税所得额(利润)来计算的,只有收入没法计算。个体工商户的生产经营所得--在计算缴纳个人所得税时,以纳税人每一纳税年度的生产经营收入总额减除与其收入相关的成本、费用、损失后的余额为应纳税所得额。就你提供的数据,每月2000元应可减的:
先计算成年收入所得额:
21965.2×12-2000×12=263582.4-24000=239582.4
适用税率是35%,再计算一月份预交个人所得税:
(239582.4×35%-6750)/12*1=77103.84/12×1=6425.32元
3,个体户的个人所得税如何计算
个体户的个人所得税征收有查账征收和定额核定征收两种方式: 个体工商业户实行查账征收的,以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率计算缴纳个人所得税。个体业主的工资不作为成本、费用扣除,但可以扣除生计费用每年42000元。 凡实行定期定额核定征收个人所得税的,按行业应税所得率计算应纳税所得额和应纳税额,公式为: 年应纳税所得额=年销售收入额×应税所得率(由税局定,各行业不一样) 年应纳税额=年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 月应纳税额=年应纳税额/12凡实行定期定额核定征收个人所得税的,按行业应税所得率计算应纳税所得额和应纳税额,公式为: 年应纳税所得额=年销售收入额×应税所得率(你所说的利润率30%) 年应纳税额=年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 月应纳税额=年应纳税额/12如果你说的定额13000是每月的话,那么一年就是156000,那么你的开票金额57240未超过,则需要按月定额预缴个人所得税,如果定额13000是每年的话,那么开票57240超过了年定额收入13000,则需要按开票金额清缴(也就是需要补缴)个人所得税。
4,请问个体户的个人所得税怎么计算
个体餐饮业5%的营业税,并按营业税的税额缴纳7%城建税和3%教育费附加,个人所得税2%左右。月营业收入不足5000元的,就不需要缴纳营业税、城建税、教育费附加 了。迟交的税款滞纳计算:从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。凡实行定期定额核定征收个人所得税的,按行业应税所得率计算应纳税所得额和应纳税额,公式为: 年应纳税所得额=年销售收入额×应税所得率(你所说的利润率30%) 年应纳税额=年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 月应纳税额=年应纳税额/12如果你说的定额13000是每月的话,那么一年就是156000,那么你的开票金额57240未超过,则需要按月定额预缴个人所得税,如果定额13000是每年的话,那么开票57240超过了年定额收入13000,则需要按开票金额清缴(也就是需要补缴)个人所得税。对于从事邮政业务类的个体户的税收问题,现分为“营业税”和“所得税”二方面来回答。 一、关于营业税方面的政策 根据《营业税暂行条例》规定,邮政通信业的营业税税率为3%。《条例》第十条规定 纳税人营业额未达到国务院财政、税务主管部门规定的营业税起征点的,免征营业税;达到起征点的,依照本条例规定全额计算缴纳营业税。 财政部令第65号将《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十三条第三款修改为:“营业税起征点的幅度规定为:按期纳税的,为月营业额5000-20000元。 如果你所在地的地方税务机关将营业税起征点确定为月营业额20000元时,则每月营业额不到20000元时,属于免征营业税。你问题中提到“一季度开了通用定额53000元”因为一个季度有三个月,不知在53000元的开票额中,有没有在其中一个月内超过当地在起征点,三个月中都没有超过起征点,则都可免征营业税,如果其中有一个月超过起征点的,则该月就需要全额计算缴纳营业税。 二、关于个人所得税方面的政策 个体户的生产经营所得,属于《个人所得税法》规定征收个人所得税的项目之一。当每营业收入总额减除成本、费用(不含业业主工资)以及损失后的余额,超过3500元时,就应该计算缴纳个人所得税。 有些地方,为了简化个人所得税计算方法,直接按营业收入带征一定比例的个人所得税,一般带征率为1%-2%。所以,就个人所得税而言,一季度最多约交一千多元。(具体数额以当地主管税务机关确定为准)。 迟交会按《税收征收管理法》按应纳税款每日加收万分之五的滞纳金
5,个体工商户个税的计算方法
个人所得税应税项目有十一项,计算是不同的。 其中:个体工商户的生产、经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。即:应纳税所得额=年度收入总额-成本、费用、损失。 个人工资、薪金所得,以每月收入额减除费用三千五百元后的余额,为应纳税所得额。即:个税=应纳税所得额*税率-速算扣除数; 《个人所得税法》 规定: 第六条 应纳税所得额的计算: 一、工资、薪金所得,以每月收入额减除费用三千五百元后的余额,为应纳税所得额。 二、个体工商户的生产、经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。 ………… 对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人,可以根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化情况确定附加减除费用,附加减除费用适用的范围和标准由国务院规定。《个人所得税法实施细则》 规定: 第二十八条税法第六条第三款所说的附加减除费用适用的范围,是指: (一)在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员; (二)应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家; (三)在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人; (四)国务院财政、税务主管部门确定的其他人员。 第二十九条税法第六条第三款所说的附加减除费用标准为1300元。因此通常的减除费用为3500元,符合规定可以减除附加费用的为4800元。个体工商户,如果是经营增值税范围的商品,则主营税种为增值税,然后是个人所得税。这两者均不定额征收(一般情况下如此),如果建帐建制了,有可能 实行查帐征收。 个人独资企业,经营范围如果是属于增值税范围的,主体税种仍然是增值税。个人独资企业依照《企业所得税法》规定,不缴纳企业所得税,只依照《个人所得税法》缴纳个人所得税;企业一般情况下是建帐的,则,依照查帐征收,如果建帐不全,则会实行定额核定征收。 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用 级数 全月应纳税所得额(含税所得额) 税率% 速算扣除数(元) 一 不超过5,000元的 5 0 二 超过5,000元到10,000元的部分 10 250 三 超过10,000元至30,000元的部分 20 1,250 四 超过30,000元至50,000元的部分 30 4,250 五 超过50,000元的部分 35 6,750
6,个体户的个人所得税额应如何计算
个体户每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额,据此计算应纳个人所得税额。其计算公式为;应纳税所得额=收入总额-成本、费用及损失。应纳个人所得税额=应纳税所得额×适用税率。个体户的收入总额是指个体户从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入,包括商品(产品)销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。个体户的各项收入应当按权责发生制原则确定。成本、费用是指个体户从事生产经营所发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用;损失是指个体户在生产经营过程中发生的各项营业外支出。直接支出和分配计入成本的间接费用是指个体户在生产经营过程中实际消耗的各种原材料、辅助材料、备品配件、外购半成品、燃料、动力、包装物等直接材料和发生的商品进价成本、运输费、装卸费、包装费、折旧费、修理费、水电费、差旅费、租赁费(不包括融资租赁费)、低值易耗品等以及支付给生产经营从业人员的工资。销售费用是指个体户在销售产品、自制半成品和提供劳务过程中发生的各项费用,包括:运输费、装卸费、包装费、委托代销手续费、广告费、展览费、销售服务费用以及其他销售费用。管理费用是指个体户为管理和组织生产经营活动而发生的各项费用,包括:劳动保险费、咨询费、诉讼费、审计费、土地使用费、低值易耗品摊销、无形资产摊销、开办费摊销、无法收回的账款(坏账损失)、业务招待费、缴纳的税金以及其他管理费用。财务费用是指个体户为筹集生产经营资金而发生的各项费用,包括:利息净支出、汇兑净损失、金融机构手续费以及筹资中的其他财务费用等。个体户的营业外支出包括:固定资产盘亏、报废、毁损和出售的净损失,自然灾害或者意外事故损失,公益救济性捐赠,赔偿金、违约金等。上述各项直接支出、间接费用和销售费用、管理费用、财务费用以及营业外支出准予扣除的项目和标准,依照税收法律、法规及《个体工商户个人所得税计税办法》的规定确定。个体工商户的生产、经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。个体户的个人所得税额=全年应纳税所得额×税率-速算扣除数(个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用)级数 全年应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数 1 不超过15000元的 5 0 2 超过15000元至30,000元的部分 10 750 3 超过30,000元至60,000元的部分 20 3750 4 超过60,000元至100,000元的部分 30 9750 5 超过100,000元的部分 35 14750假设某个体户全年收入减除成本、费用以及损失后的余额为75000元,应交纳个人所得税:75000×30%-9750=12750元
7,个人所得税怎么算
个人所得税 什么是个人所得税: 个人所得税是对个人(自然人)取得的各项所得征收的一种所得税。 个人所得税征收范围: 包括工资薪金所得;个体工商户生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得;经国务院财政部门确定征税其他所得。 个人所得税计算公式 征缴个人所得税的计算方法,个税起征点原来是1600,现在是2000,使用超额累进税率的计算方法如下: 应缴税金=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数 全月应纳税所得额=(应发工资-三险一金)-2000 实发工资=应发工资-五险一金-缴税 扣除标准:2008年3月份起,个税按2000元/月的起征标准算 年终奖缴纳个税计算公式 (1)个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。 计算方法是:用全年一次性奖金总额除以12个月,按其商数对照工资、薪金所得项目税率表,确定适用税率和对应的速算扣除数,计算缴纳个人所得税。 计算公式为: 应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数 个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。 (2)个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的 费用扣除额的。 计算方法是:用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月,按其商数对照工资、薪金所得项目税率表,确定适用税率和对应的速算扣除数,计算缴纳个人所得税。 计算公式为: 应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。 由于上述计算纳税方法是一种优惠办法,在一个纳税年度内,对每一个人,该计算纳税办法只允许采用一次。对于全年考核,分次发放奖金的,该办法也只能采用一次。 个体工商户,如果是经营增值税范围的商品,则主营税种为增值税,然后是个人所得税。这两者均不定额征收(一般情况下如此),如果建帐建制了,有可能 实行查帐征收。 个人独资企业,经营范围如果是属于增值税范围的,主体税种仍然是增值税。个人独资企业依照《企业所得税法》规定,不缴纳企业所得税,只依照《个人所得税法》缴纳个人所得税;企业一般情况下是建帐的,则,依照查帐征收,如果建帐不全,则会实行定额核定征收。 一、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用 级数 全年应纳税所得额(含税所得额) 税率% 速算扣除数(元) 一 不超过5,000元的 5 0 二 超过5,000元到10,000元的部分 10 250 三 超过10,000元至30,000元的部分 20 1,250 四 超过30,000元至50,000元的部分 30 4,250 五 超过50,000元的部分 35 6,750 二、工资、薪金所得,以每月收入额减除费用2000元后的余额,为应纳税所得额。 级数 全月应纳税所得额(含税所得额) 税率% 速算扣除数(元) 一 不超过500元 5 0 二 超过500元至2000元 10 25 三 超过2000元至5000元 15 125 四 超过5000元至20000元 20 375 五 超过20000元至40000元 25 1375 六 超过40000元至60000元 30 3375 七 超过60000元至80000元 35 6375 八 超过80 000元至100000元 40 10375 九 超过100000元 45 15375 三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得,以每一纳税年度的收入总额,减除必要费用后的余额,为应纳税所得额。 四、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。 级数 应纳税所得额(含税所得额) 税率% 速算扣除数(元) 一 不超过20,000元的 20 0 二 超过20,000元到50,000元的部分 30 2,000 三 超过50,000元的部分 40 7,000 解析:国家规定,劳务报酬所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。劳务报酬所得,适用比例税率,税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收。劳务报酬所得一次收入畸高,是指个人一次取得劳务报酬,其应纳税所得额超过20000元。对个人一次取得劳务报酬应纳税所得额超过20000元至50000万元的部分,依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过50000万元的部分,加征十成。 五、财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。 六、利息、股息、红利所得,偶然所得和其他所得,以每次收入额为应纳税所得额。 个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分,按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除。 对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人,可以根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化情况确定附加减除费用,附加减除费用适用的范围和标准由国务院规定。
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