职工薪酬的纳税调整明细怎么填，工资计入管理费用10万做人工费转入成本25万职工薪酬纳税调整
来源：整理 编辑：税务知识 2024-12-12 20:51:06
1，工资计入管理费用10万做人工费转入成本25万职工薪酬纳税调整
答：填销售费用-职工薪酬和管理费用-职工薪酬的合计，福利费也需要填到，福利支出项。
2，纳税调整项目明细表工资薪金怎么填
现在的工资支出，只要是合理的，都可以税前列支，不做纳税调整。根据计入管理费用的工资全年总额填写,工资薪金支出帐载金额是公司年末的账面余额,属扣除类调整项目。
3，职工薪酬支出及纳税调整明细表怎么填
实际发生额按72000元填。2018年6000元在2019年3月就已经发完了，也就是在企业所得税汇算清缴前发完的可按72000元填报的。看12月的累计。贷方累计。填入帐载=实际发生=税收。
4，纳税调整明细表中工资薪金支出的填列
首先，工资调整涉及的主要是跨期支付的问题。12月计提了1月工资，但是没发，这部分在汇算清缴的时候就要调整回来。1.你这如果起初的余额是贷方的，就说明是上年计提了没发的，这钱在上年应该已经调整过，于是，你需要调减。168000这笔。2.应付工资科目，发生额贷方为本年计提的工资（借方为实际发出去的货币资金。差额可能是四金保险，借方与纳税调整的工资调整无关）。贷方发生额1325247.49 就是你要填列的金额。3.期末应付工资贷方还剩450000，是你计提了还没发出去的钱。计提出来后，转进了本年利润。因为没发，所以需要调增纳税所得额。明白了?
5，A105050职工薪酬纳税调整明细表填报说明 真对我公司情况这
工资薪金支出行次，包括个人承担的社保公积金个人所得税等，社保缴款和住房公积金行次，为企业承担的那部分社保、公积金。46800，如果这些在2017-5-30前均已发放或缴付，下边的社保公积金账载金额填公司承担的，如2017-5-30前均已缴付且缴付基数和比例未超省级最高标准，税收金额与之一致。工资税收金额和会计的账面金额应该是一样的，填写546914.27元.福利费的税收金额是实际发放工资的14%。即546914.27*14%=76568元.实际支出福利费15228元，没有超过税收金额，不需要调增应纳税所得额，工会经费扣除标准是工资的2%即10938.29元.实际支出9805.96。所以也不需要增加应纳税所得额。扩展资料：(1)企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件。(2)从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。(3)从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。参考资料来源：百度百科-纳税申报工资薪金支出行次，包括个人承担的社保公积金个人所得税等社保缴款和住房公积金行次，为企业承担的那部分社保、公积金
6，工资是直接计入管理费用的请问职工薪酬纳税调整明细表要怎么填写
帐载金额是7500，那税收金额=7500。另这张表格中，各类基本社会保障性缴款要填写企业负担的各项保险，包括养老保险。个人承担部分的金额，扣个人工资，不包括在企业缴纳的金额中。1、“职工薪酬支出及纳税调整明细表”第1列“账载金额”填写纳税人依据本单位的相关账簿里的相关会计科目记录的金额，这里的金额是按照会计制度的规定确定的金额； 2、“职工薪酬支出及纳税调整明细表”第2列“实际发生额”填写纳税人各相关会计科目实际发生的金额； 3、职工薪酬支出及纳税调整明细表”第3列“税收规定扣除率”填写指定的项目规定的税收扣除率， 4、职工薪酬支出及纳税调整明细表”第4列第5行“以前年度累计结转扣除额”填写第5行“按税收规定比列扣除的职工教育经费”以前年度累计结转的准予扣除的职工教育经费支出余额，第4行会自动生成数据； 5、“职工薪酬支出及纳税调整明细表”第5列“税收金额”，本列应特别注意三个字“孰小值”，“税收金额”只取各项目中按照不同规定生成的金额中的最小值； 6、“职工薪酬支出及纳税调整明细表”第6列“纳税调整金额”，填写本表第1列金额减去第5列金额的余额； 7、“职工薪酬支出及纳税调整明细表”第7列第5行“累计结转以后年度扣除额”，填写本表第5行“按税收规定比列扣除的职工教育经费”第1列加第4列减去第5列后的余额，第4行根据第5行的金额自动生成。对你们利润没有影响。但是按照会计准则规定，发放工资必须通过应付工资科目，先计提，再发放。而且，如果你不通过应付科目，直接在费用里面发放的话，涉及到代扣代缴所得税与保险的帐务处理会比较麻烦。走应付科目，简单些。当然了，企业要作些小手脚，故意把帐务弄得复杂，可以增加查帐的难度。职工薪酬纳税调增明细表中，工资的账载金额和税收金额都填24000元，纳税调整为0.
7，职工薪酬纳税调整明细表怎样填写
《职工薪酬纳税调整明细表》填报说明 本表适用于发生职工薪酬纳税调整项目的纳税人填报。纳税人根据税法、《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）、《财政部 国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》（财税〔2009〕65号）、《财政部 国家税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委 关于技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕65号）、《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报纳税人职工薪酬会计处理、税法规定，以及纳税调整情况。 一、有关项目填报说明 1.第1行“一、工资薪金支出”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额；第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。 2.第2行“其中：股权激励”：第1列“账载金额”填报纳税人按照国家有关规定建立职工股权激励计划，会计核算计入成本费用的金额；第4列“税收金额”填报行权时按照税法规定允许税前扣除的金额；第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。 3.第3行“二、职工福利费支出”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的职工福利费的金额；第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除比例（14%）；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额，按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×14%的孰小值填报；第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。 4.第4行“三、职工教育经费支出”：根据第5行或者第5+6行之和填报。 5.第5行“其中：按税收规定比例扣除的职工教育经费”：适用于按照税法规定职工教育经费按比例税前扣除的纳税人填报。第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的金额，不包括第6行可全额扣除的职工培训费用金额；第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除比例；第3列“以前年度累计结转扣除额”填报以前年度累计结转准予扣除的职工教育经费支出余额；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额，按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×扣除比例与本行第1+3列之和的孰小值填报；第5列“纳税调整金额”，为第1-4列的余额；第6列“累计结转以后年度扣除额”，为第1+3-4列的金额。 6.第6行“其中：按税收规定全额扣除的职工培训费用”：适用于按照税法规定职工培训费用允许全额税前扣除的的纳税人填报。第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用，且按税法规定允许全额扣除的职工培训费用金额；第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除比例（100%）；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额；第5列“纳税调整金额”为第1- 4列的余额。 7.第7行“四、工会经费支出”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的工会经费支出金额；第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除比例（2%）；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额，按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×2%与本行第1列的孰小值填报；第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。 8.第8行“五、各类基本社会保障性缴款”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的各类基本社会保障性缴款的金额；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的各类基本社会保障性缴款的金额。第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。 9.第9行“六、住房公积金”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的住房公积金金额；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的住房公积金金额；第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。 10.第10行“七、补充养老保险”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的补充养老保险金额；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的补充养老保险的金额，按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×5%与本行第1列的孰小值填报；第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。 11.第11行“八、补充医疗保险”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的补充医疗保险金额；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额，按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×5%与本行第1列的孰小值填报；第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。 12.第12行“九、其他”：填报其他职工薪酬支出会计处理、税法规定情况及纳税调整金额。 13.第13行“合计”：填报第1+3+4+7+8+9+10+11+12行的金额。 二、表内、表间关系 （一）表内关系 1.第4行＝第5行或第5+6行。 2.第13行＝第1+3+4+7+8+9+10+11+12行。 3.第5列＝第1-4列。 4.第6列＝第1+3-4列。 （二）表间关系 1.第13行第1列＝表a105000第14行第1列。 2.第13行第4列＝表a105000第14行第2列。 3.第13行第5列，若≥0，填入表a105000第14行第3列；若＜0，将其绝对值填入表a105000第14行第4列。
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