纳税人征收方式申请审批表怎么填写，企业所得税征收方式签定表的内容怎么填
来源：整理 编辑：税务知识 2024-11-17 16:50:29
1，企业所得税征收方式签定表的内容怎么填
1、企业相关资料。2、关键是五个条件的自报和税务机关的认定 收入情况、成本核算情况什么的。 假如你要申请“依应税所得率”计征，收入或成本之一自报“不合格”（一般的企业，可能都是成本无法正常核算），其他“合格” 假如你要申请“定额征收”计征，收入与成本核算都报“不合格”。1、帐薄设置情况：总账、银行日记账、现金日记账、三栏明细账、费 用明细账2、收入总额核算情况：能准确核算 （要不就是少报收入）3、成本费用核算情况：不能准确核算 4、帐薄、凭证保存情况：完整保存 5、纳税义务必得情况：每月按时履行核定征收适用于成本核算不健全的企业，收入总额核算情况如果填不能准确核算 ，那说明你可能有漏报收入要被查的。
2，请高手帮忙如何填写企业所得税征收方式核定表
1、上年收入总额：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额 2.（1）上年成本费用额：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额加期间费用合计。 2.（2）税金：填报纳税人经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等相关税费。3、上年注册资本：按“实收资本”贷方累计额，或营业执照上注明的金额填报。 4上年原材料耗费量（额）: 根据“原材料”贷方累计额分析填报。 5、上年燃料、动力耗费量（额）：根据“原材料”或“燃料及动力”贷方累计额分析填报。（主要是指水、电、气、燃料）。 6、上年所得税额：按照“应交税费--应交企业所得税”贷方发生额分析计算填报。 7、上年固定资产原值：按“固定资产”总分类帐的借方累计金额或资产负债表上“固定资产原值”栏的数据计算填报。那些好像都是税局专管员填的吧，对于一些长期未缴纳企业所得税的企业，税务局会对其进行核定征收的，征收方式是税局那边决定的。一是关于金额的换算您是完全正确的。二是《企业所得税征收方式核定表》的几个具体指标的口径问题，我作说明：1、上年收入总额：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的数额计算填报。 2.1、上年成本费用额：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额加期间费用合计。本行根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目期间费用科目合计数额计算填报。 2.2、税金：填报纳税人经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等相关税费。本行根据“营业税金及附加”科目的数额计算填报。 3、上年注册资本：按“实收资本”贷方累计额，或营业执照上注明的金额填报。 4上年原材料耗费量（额）: 根据“原材料”贷方累计额分析填报。 5、上年燃料、动力耗费量（额）：根据“原材料”或“燃料及动力”贷方累计额分析填报。（主要是指水、电、气、燃料）。 6、上年所得税额：按照“应交税费--应交企业所得税”贷方发生额分析计算填报。 7、上年固定资产原值：按“固定资产”总分类帐的借方累计金额或资产负债表上“固定资产原值”栏的数据计算填报。 8、按“产成品”科目贷方累计金额分析填报。
3，增值税一般纳税人认定申请审批表怎样填写
一般纳税人的认定是要填写认定表格的,问问无法上传,只能将填表顺序叙述如下:事项名称 对增值税一般纳税人资格认定的审批子项简称 无主体部门 市国税局事项类型 非行政许可审批 办件类别 单办件办理地点 市行政许可服务中心070号窗口承诺期限 20 个工作日（依法需要听证、招标、拍卖、检验、检测、检疫、鉴定和专家评审的除外）勘察天数 不需勘察 审图天数 不需审图法律依据 法律依据名称 条目 原文《国家税务总局关于加油站一律按照增值税一... 国总函（2001）882号《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税... 国税发明电[2004]37号《国家税务总局关于使用增值税防伪税控系统... 国总函（2002）326号《关于印发《增值税一般纳税人申请认定办法... 国家税务总局国税发（1994）59号申请条件 一般纳税人是指年应征增值税销售额（包括一个公历年度内的全部应税销售额），超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。下列纳税人不属于一般纳税人：1、年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业；2、个人；3、非企业性单位；4、不经常发生增值税应税行为的企业。所需材料 材料名称 空表 范本1、《增值税一般纳税人申请认定表》；2、书面申请报告；3、营业执照；4、有关合同、章程、协议书；5、税务机关要求提供的其它证件、资料；是否收费无收费收费标准无收费办理流程 （一）企业应在下列规定的时限内提出资格认定的申请：1、新开业的符合一般纳税人条件的企业，应在办理税务登记的同时申请办理一般纳税人认定手续，其他企业申请资格认定，应在连续12个月内累计应税销售额达到规定条件的次月；2、辅导期一般纳税人申请资格转正的，应在纳税辅导期满后；3、临时一般纳税人申请转正的，应在临时一般纳税人有效期满后，即认定之月起12个月后；（二）窗口人员受理资料齐全后转相应科室进行审核；（三）对于批准认定的，在其《税务登记证》副本首页加盖“增值税一般纳税人”、“临时增值税一般纳税人”或“增值税一般纳税人（辅导期）”确认专用章。能否网上申报 不能数量 没有数量限制主管税务机关在初步审核企业的申请报告和有关资料后，发给《增值税一般 纳税人申请认定表》，企业应如实填写《增值税一般纳税人申请认定表》。企业填报 《增值税一般纳税人申请认定表》一式两份，审批后，一份交基层征收机关，一份退 企业留存。 《增值税一般纳税人申请认定表》表样，由国家税务总局统一制定。
4，增值税一般纳税人申请表如何填写
税局网站有下载专区，下载时有申报说明，很复杂，但不难。基本上是表头单位全称税号银行账号什么的；有一点，增值税主表是由附表生成的。资产负债表和利润表则根据总账科目相关的数填写。比较笼统，错了也没什么，可以改。1.会计核算情况可填:公司设有总帐\现金\银行日记帐\应交增值税明细帐\销售明细帐\资产\所有者权益时细\费用等细等,把你们公司有登记的帐都可写上去;2.税务资料可填:能按税法规定指定专人开具及保管增填税专用发票\进项税发票的抵扣压联,每月装订成册,纳税申请表每月申报后后整理归档等;3.关于销售预测:如果你们公司是转正要填写这个表的,销售额己达到(工业100万 商业180万),可直接填写总销售额,如果是新企业,第一次申请的话,你需提供一些你公司的销售合同,填写一个预测的金额,金额填写必须要符合工业100万 商业180万会计核算情况：核算准确税务资料保管：按规定保管至于销售预测你可以按实际填写，不过销售预测是有规定的，就是工业企业年销售收入必须达到100万 以上商业企业年销售收入必须达到180万 以上的公司才可以成为增值税一般纳税人。会计核算情况填写"能够正确核算"税务资料保管情况填写"能够按规定保管"销售预测工业100万 商业180万 这只是预测销售收入按照如下要求填写即可啊纳税人名称纳税人识别号法定代表人(负责人,业主)证件名称及号码联系电话财务负责人证件名称及号码联系电话办税人员证件名称及号码联系电话生产经营地址核算地址纳税人类别:企业,企业性单位□非企业性单位□个体工商户□其他□纳税人主业:工业□商业□其他□认定前累计应税销售额(连续不超过12个月的经营期内)年月至年月共元.纳税人声明上述各项内容真实,可靠,完整.如有虚假,本纳税人愿意承担相关法律责任.(签章):年月日税务机关受理意见受理人签名:年月日查验意见查验人签名:年月日主管税务机关意见(签章)年月日认定机关意见(签章)年月日注:本表1式2份,主管税务机关和纳税人各留存1份.附件2:不认定增值税一般纳税人申请表纳税人名称纳税人识别号纳税人意见(签章):年月日主管税务机关意见(签章)年月日认定机关意见(签章)年月日注:本表1式2份,主管税务机关和纳税人各留存1份.附件3:"增值税一般纳税人"(印模式样)增值税一般纳税人1.8厘米6厘米说明:①"增值税一般纳税人"(印模)规格为6厘米(长)×1.8厘米(宽);②采用2号标准宋体字刻写.
5，新办企业申请征收方式需要提供的书面申请书要怎么写呀
我来告诉你，因为我刚写过，呵呵，把大概的内容复制给你看好了！ 申请书 XX国家税务分局： 我XX有限公司，于2006年07月04日开业，税务登记证为：；地址位于：XX；是一间小规模纳税人，经营范围：XX。由于本公司账册设置不完整，财务核算不健全，只能准确核算收入总额，不能准确核算成本费用支出，但能按规定保存账簿凭证，履行纳税义务，申请核定征收方式征收企业所得。此外，公司能提供营业执照，税务登记证，不能提供企业所得税纳税季报申报表，财务会计报表等复印件。 XX有限公司 2006年8月15日 注：我是小规模公司核定所得税申请，你是一般纳税人就要修改一下：这些地方要这样写：“由于本公司账册能够设置完整，财务核算健全，能准确核定成本费用支出”eg：增值税一般纳税人申请书 国税xxx分局: 我公司xx公司是一家日商独资企业，经过外贸部门的批准，于2005年2月9日在工商部门领取了企业法人营业执照，执照号码为企独粤中总字第xxxxxxxx号, 注册资本为xxx万美元，投资总额为xxx万美元，经营范围为生产汽车专用高强度紧固件(电镀工序发外加工),产品境内外销售，激光打印机零部件、数字化视频光盘播放机零部件及寄存器零部件, 产品百分之百出口外销。公司地址是位于xxxxxx。同时在贵局进行了税务登记(442000xxxxxxxxxxxx)。 我公司建立了健全的会计制度，基本的财务人员齐备，能正确计算增值税的进项税和销项税、应纳税额，并提供正确的税务资料, 会计人员有会计证，熟悉增值税的会计核算方法。而且遵守国家相关法律，依法纳税。现在(或预计)年销售额为xxx,符合相关要求. 综上所述，我公司现在申请一般纳税人资格，恳请贵局予以考虑。 以上申请望批准为盼。 xxxxxxxxxxxxx 2010-11-15 eg2：一般纳税人申请报告 xxxx国家税务局： xxxx是经xxx工商行政管理局批准已注册成立具备独立企业法人资格的有限责任公司，我公司地址位于xxxx；公司主要经营范围：xxxx。公司联系电话：xx...eg：增值税一般纳税人申请书 国税xxx分局: 我公司xx公司是一家日商独资企业，经过外贸部门的批准，于2005年2月9日在工商部门领取了企业法人营业执照，执照号码为企独粤中总字第xxxxxxxx号, 注册资本为xxx万美元，投资总额为xxx万美元，经营范围为生产汽车专用高强度紧固件(电镀工序发外加工),产品境内外销售，激光打印机零部件、数字化视频光盘播放机零部件及寄存器零部件, 产品百分之百出口外销。公司地址是位于xxxxxx。同时在贵局进行了税务登记(442000xxxxxxxxxxxx)。 我公司建立了健全的会计制度，基本的财务人员齐备，能正确计算增值税的进项税和销项税、应纳税额，并提供正确的税务资料, 会计人员有会计证，熟悉增值税的会计核算方法。而且遵守国家相关法律，依法纳税。现在(或预计)年销售额为xxx,符合相关要求. 综上所述，我公司现在申请一般纳税人资格，恳请贵局予以考虑。 以上申请望批准为盼。 xxxxxxxxxxxxx 2010-11-15 eg2：一般纳税人申请报告 xxxx国家税务局： xxxx是经xxx工商行政管理局批准已注册成立具备独立企业法人资格的有限责任公司，我公司地址位于xxxx；公司主要经营范围：xxxx。公司联系电话：xxxx 公司从事经营活动严格遵守职业道德，接受政府和社会公众的监督，根据增值税条例规定，销售货物或提供修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。 根据公司成立后的经营情况及通常营销能力，预计批发月销售在xxx万元左右，年销售额可达xxx万以上。并且公司财务机构健全，会计出纳分设，内部实行牵制，并有财务管理规程（详见财务规程）。账务方面按xxx会计制度设置总帐和明细分类帐，实行加权平均法进行成本核算；任一名资深从事工业会计多年的同志，任财务负责人和主办会计，财务核算能力较强；指定专人保管使用税务增值税发票（包括专用发票领购，使用，结存，保管的有关责任制）；有专门财务室并安装有防盗门窗和保险柜，夜间有专人值班。 根据中华人民共和国增值税暂行管理条例和有关税法规定，特申请办理一般纳税人资格 很简单,以上略加修改即可 希望有效 期盼采纳 谢谢
6，企业所得税征收方式鉴定表开户银行怎么填是填公司账号吗
一、 使用对象及报送时间 使用对象：实行查帐征收方式的企业所得税纳税人。 报送时间要求：年度终了后四个月内。纳税人发生解散、破产、撤销情形，并进行清算的，应在办理工商注销登记之前，向当地主管税务机关办理企业所得税纳税申报。纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当在停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理企业所得税纳税申报。 二、表头项目 “税款所属期间”：一般填报公历某年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填报至实际停业或法院裁定并宣告破产之日，并按《企业所得税汇算清缴管理办法》(国税发[2005]200号)的规定进行纳税申报。 1、“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。 2、“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。 三、表间结构及与附表的勾稽关系 1、第1行＝附表一（1）第1行或附表一（2）第1行或附表一（3）第3至7行合计。 2、第2行＝附表三第4列第17行。 3、第3行＝附表三第6列第17行。 4、第5行＝附表一（1）第16行或附表一（2）第16行或附表一（3）第10行和第11行合计。 5、第7行＝附表二（1）第1行或附表二（2）第1行。 6、第9行＝附表二（1）第29行或附表二（2）第39行。 7、第10行＝附表三第9列第17行。 8、第11行＝附表二（1）第17行或附表二（2）第26行或附表二（3）第14行。 9、第14行＝附表四第41行。 10、第15行＝附表五第21行。 11、第16行=第13+14-15行。 12、第17行＝附表六第10列第6行，且第17行≤第16行。 13、第18行＝附表七“一、免税所得合计”，且第18行≤第16－17行。 14、第20行＝附表八第5列“一、公益性捐赠合计”。 15、第21行≤第16-17-18+19-20行。 16、第22行＝第16-17-18+19－20－21行。 17、第25行≤第24行。 18、第26行=附表十第7列“合计”行。 19、第27行=附表十第12列或第8列+第11列的“合计”行，且≤第9列（当第8列≤第9列）或等于第9列（当第8列＞第9列）。 四、收入总额项目 填报纳税人当期发生的，根据税收规定应确认为当期收入的所有应税收入项目。 1、第1行“销售（营业）收入”：填报纳税人按照会计制度核算的“主营业务收入”、“其他业务收入”，以及根据税收规定应确认为当期收入的视同销售收入。执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》的纳税人，金额等于附表一（1）《销售（营业）收入及其他收入明细表》第1行；执行《金融企业会计制度》的纳税人，金额等于附表一（2）《金融企业收入明细表》第1行；执行《事业单位会计制度》的纳税人，金额等于附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》第3至7行合计。 纳税人经营业务中发生的现金折扣计入财务费用，其他折扣以及销售退回，一律以净额反映在“主营业务收入”。 2、第2行“投资收益”：填报纳税人取得的债权投资的利息收入和股权投资的股息性收入。债权性投资利息收入填报各项债权性投资应计的利息，包括国债利息收入；股息性收入填报股权性投资取得的股息、分红、联营分利、合作或合伙分利等应计股息性质的收入。金额无需还原计算，等于附表三《投资所得（损失）明细表》第4列第17行。 3、第3行“投资转让净收入”：填报各项投资资产转让、出售、处置取得的收入（包括货币性资产和非货币性资产（公允价值）之和）扣除相关税费后的金额。金额等于附表三《投资所得（损失）明细表》第6列第17行。 4、第4行“补贴收入”：填报纳税人收到的各项财政补贴收入，包括减免、返还的流转税等。事业单位、社会团体、民办非企业单位金额等于附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》第2行。 5、第5行“其他收入”：填报除上述收入以外的按照税收规定当期应予确认的其他收入。包括按照会计制度核算的“营业外收入”，以及在“资本公积金”中反映的债务重组收益、接受捐赠资产、资产评估增值及根据税收规定应在当期确认的其他收入。执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》的纳税人，金额等于附表一（1）《销售（营业）收入及其他收入明细表》第16行；执行《金融企业会计制度》的纳税人，金额等于附表一（2）《金融企业收入明细表》第16行；执行《事业单位会计制度》的纳税人，金额等于附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》第10和第11行合计数。 6、第6行“收入总额合计”：金额等于本表第1至5行合计数。 五、扣除项目 填报纳税人当期发生的，按照税收规定应在当期扣除的成本费用项目。 1、第7行“销售（营业）成本”：填报纳税人按照会计制度核算的“主营业务成本”、“其他业务支出”，以及与视同销售收入相对应的成本。执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》的纳税人，金额等于附表二（1）《成本费用明细表》第1行；执行《金融企业会计制度》的纳税人，金额等于附表二（2）《金融企业成本费用明细表》第1行。 2、第8行“主营业务税金及附加”：填报纳税人本期“主营业务收入”相对应的应缴税金及附加，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。 3、第9行“期间费用”：填报纳税人本期发生的销售（营业）费用、管理费用和财务费用合计数。执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》的纳税人，金额等于附表二（1）《成本费用明细表》第29行；执行《金融企业会计制度》的纳税人，金额等于附表二（2）《金融企业成本费用明细表》第39行。 4、第10行“投资转让成本”：填报转让投资资产（包括短期股权投资、长期股权投资）的成本，按权益法核算的长期股权投资必须按税收规定计算投资成本调整。金额等于附表三《投资所得（损失）明细表》第9列第17行。 5、第11行“其它扣除项目”：填报与第5行“其他收入”相对应的成本支出（包括“营业外支出”中按照税收规定可以扣除的项目、资产评估减值等），以及其他扣除项目。但不包括公益救济性捐赠、非公益救济性捐赠及赞助支出。执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》的纳税人，金额等于附表二（1）《成本费用明细表》第17行；执行《金融企业会计制度》的纳税人，金额等于附表二（2）《金融企业成本费用明细表》第26行；执行《事业单位会计制度》的纳税人，金额等于附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》第14行。 6、第12行“扣除项目合计”：金额等于本表第7至11行合计数。 六、应纳税所得额的计算 1、 第13行“纳税调整前所得”：金额等于本表第6－12行。 2、 第14行“纳税调整增加额”：填报纳税人实际发生的成本费用金额大于税收规定标准，应进行纳税调整增加所得的金额。纳税人如有未在收入总额中反映的收入项目或者不应在扣除项目中反映的支出项目，以及超出税收规定的扣除标准的支出金额，房地产业务本期预售收入计算的预计利润等，也在本行填列。金额等于附表四《纳税调整增加项目明细表》第3列“纳税调增金额”第41行。 3、第15行“纳税调整减少额”：填报根据税收规定可在税前扣除，但纳税人在会计核算中没有在当期成本费用中列支的项目金额，以及在以前年度进行了纳税调整增加，根据税收规定从以前年度结转过来在本期扣除的项目金额。纳税人如有根据规定免税的收入在收入总额中反映的以及应在扣除项目中反映而没有反映的支出项目，以及房地产业务本期已转销售收入的预售收入计算的预计利润等，也在本行填列。金额等于附表五《纳税调整减少项目明细表》第21行。 4、第16行“纳税调整后所得”：如为负数，就是纳税人当年可申报向以后年度结转的亏损额；如为正数，应继续计算应纳税所得额。 5、第17行“弥补以前年度亏损”：填报纳税人按税收规定可在税前弥补的以前年度亏损额。金额等于附表六《税前弥补亏损明细表》第6行第10列，但不得超过第16行“纳税调整后所得”。 6、第18行“免税所得”：填报纳税人按照税收规定应单独核算的免予征税的所得额在弥补亏损后剩余的部分。金额等于附表七《免税所得及减免税明细表》中“免税所得”，但不得超过第16－17行后的金额。 7、第19行“应补税投资收益已缴纳所得税额”：金额为本表第2行的数额用于弥补以前年度亏损，再扣减“免税所得”后的余额所对应的在被投资企业已缴纳的所得税款。 应补税投资收益小于短期股权投资、长期股权投资中应补税的投资收益合计数的，应按被投资方企业适用税率从高到低，还原计算应补税投资收益已缴纳的所得税额，其金额不得超过附表三的“应补税的投资收益已纳企业所得税”的合计数。 8、第20行“允许扣除的公益性捐赠额”：金额等于附表八《捐赠支出明细表》第5列“允许税前扣除的公益性捐赠额”的合计数。 9、第21行“加计扣除额”：填报纳税人按照税收规定允许加计扣除的费用额。但不得使第21行的余额为负数。 10、第22行“应纳税所得额”：金额等于本表第16-17-18+19-20－21行。本行不得为负数。本表第16行或者依上述顺序计算结果如为负数，本行金额应填0。 七、应纳所得税额的计算 1、第23行“适用税率”：填报纳税人根据税收规定确定的适用税率。 2、第24行“境内所得应纳所得税额”：金额等于本表第22×23行。 3、第25行“境内投资所得抵免税额”：填报纳税人弥补亏损后的应补税投资收益余额所对应的在被投资企业已缴纳的所得税额。金额等于第19行“应补税投资收益已缴纳所得税额”，但不得超过第24行“境内所得应纳所得税额”。 4、第26行“境外所得应纳所得税额”、第27行“境外所得抵免税额”：填报纳税人境外所得根据《财政部、国家税务总局关于发布〈境外所得计征所得税暂行办法〉（修订）的通知》（财税字[1997]116号）计算的“境外所得应纳所得税额”和“境外所得抵免税额”。实行汇总纳税的成员企业取得的境外所得，不得参加汇总纳税，应单独申报，就地计算抵免或补缴企业所得税。第26行等于附表十《境外所得税抵扣计算明细表》第7列合计数。第27行分为以下几种情况：当境外已缴纳所得税款按分国不分项抵扣，且附表十第8列合计数≤第9列合计数，第27行则等于附表十第8列合计数+第11列合计数，但不得超过附表十第9列合计数；如附表十第8列合计数＞第9列合计数，则第27行等于附表十第9列合计数；当境外已缴纳所得税款按定率抵扣，则第27行等于附表十第13列合计数。 5、第28行“境内、外所得应纳所得税额”：金额等于本表第24－25＋26－27行。 6、第29行“减免所得税额”：填列纳税人按税收规定实际减免的企业所得税额。金额等于附表七《免税所得及减免税明细表》中第10行与62行的合计数。其中，汇总纳税的成员企业国产设备投资抵免，应按就地预缴的企业所得税额计算抵免额。 7、第30行“实际应纳所得税额”：金额为本表第28－29行。 9、第31行“汇总纳税成员企业就地预缴比例”：填报汇总纳税成员企业按照税收规定应在所在地缴纳企业所得税的比例。 10、第32行“汇总纳税成员企业就地应预缴的所得税额”：金额等于本表第30×31行。 11、第33行“本期累计实际已预缴的所得税额”：填报纳税人按照税收规定已在季（月）度累计预缴的所得税额。 12、第34行“本期应补（退）的所得税额”：金额为本表第30－33行。实行汇总纳税就地预缴的汇总纳税成员企业金额为本表第32－33行。 13、第35行“上年应缴未缴本年入库所得税额”：填报纳税人上一年度第四季度或第12月份预缴税款额及汇算清缴的税款额。
7，企业所得税征收方式鉴定表和企业所得税年度纳税申报表是怎么填
企业所得税征收方式鉴定表由单位申请，由税务局核定，是核定征收还是根据账本查收，最好到税务局找专管员商讨在决定，看自己单位适用哪一种。企业所得税年报要在网上下载好所得税年报资料后填写，如果是核定征收就填写B类年报，如果是一般纳税人就填A类，如果没填写过，最好找一个熟悉的人帮忙一下。也可以到税务局去做。要带上U盘和资产负债表、利润表、申报表一、 使用对象及报送时间 使用对象：实行查帐征收方式的企业所得税纳税人。 报送时间要求：年度终了后四个月内。纳税人发生解散、破产、撤销情形，并进行清算的，应在办理工商注销登记之前，向当地主管税务机关办理企业所得税纳税申报。纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当在停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理企业所得税纳税申报。二、表头项目“税款所属期间”：一般填报公历某年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填报至实际停业或法院裁定并宣告破产之日，并按《企业所得税汇算清缴管理办法》(国税发[2005]200号)的规定进行纳税申报。1、“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。2、“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。三、表间结构及与附表的勾稽关系1、第1行＝附表一（1）第1行或附表一（2）第1行或附表一（3）第3至7行合计。2、第2行＝附表三第4列第17行。3、第3行＝附表三第6列第17行。4、第5行＝附表一（1）第16行或附表一（2）第16行或附表一（3）第10行和第11行合计。5、第7行＝附表二（1）第1行或附表二（2）第1行。6、第9行＝附表二（1）第29行或附表二（2）第39行。7、第10行＝附表三第9列第17行。8、第11行＝附表二（1）第17行或附表二（2）第26行或附表二（3）第14行。9、第14行＝附表四第41行。10、第15行＝附表五第21行。11、第16行=第13+14-15行。12、第17行＝附表六第10列第6行，且第17行≤第16行。13、第18行＝附表七“一、免税所得合计”，且第18行≤第16－17行。14、第20行＝附表八第5列“一、公益性捐赠合计”。15、第21行≤第16-17-18+19-20行。16、第22行＝第16-17-18+19－20－21行。17、第25行≤第24行。18、第26行=附表十第7列“合计”行。19、第27行=附表十第12列或第8列+第11列的“合计”行，且≤第9列（当第8列≤第9列）或等于第9列（当第8列＞第9列）。四、收入总额项目填报纳税人当期发生的，根据税收规定应确认为当期收入的所有应税收入项目。1、第1行“销售（营业）收入”：填报纳税人按照会计制度核算的“主营业务收入”、“其他业务收入”，以及根据税收规定应确认为当期收入的视同销售收入。执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》的纳税人，金额等于附表一（1）《销售（营业）收入及其他收入明细表》第1行；执行《金融企业会计制度》的纳税人，金额等于附表一（2）《金融企业收入明细表》第1行；执行《事业单位会计制度》的纳税人，金额等于附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》第3至7行合计。纳税人经营业务中发生的现金折扣计入财务费用，其他折扣以及销售退回，一律以净额反映在“主营业务收入”。2、第2行“投资收益”：填报纳税人取得的债权投资的利息收入和股权投资的股息性收入。债权性投资利息收入填报各项债权性投资应计的利息，包括国债利息收入；股息性收入填报股权性投资取得的股息、分红、联营分利、合作或合伙分利等应计股息性质的收入。金额无需还原计算，等于附表三《投资所得（损失）明细表》第4列第17行。3、第3行“投资转让净收入”：填报各项投资资产转让、出售、处置取得的收入（包括货币性资产和非货币性资产（公允价值）之和）扣除相关税费后的金额。金额等于附表三《投资所得（损失）明细表》第6列第17行。4、第4行“补贴收入”：填报纳税人收到的各项财政补贴收入，包括减免、返还的流转税等。事业单位、社会团体、民办非企业单位金额等于附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》第2行。5、第5行“其他收入”：填报除上述收入以外的按照税收规定当期应予确认的其他收入。包括按照会计制度核算的“营业外收入”，以及在“资本公积金”中反映的债务重组收益、接受捐赠资产、资产评估增值及根据税收规定应在当期确认的其他收入。执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》的纳税人，金额等于附表一（1）《销售（营业）收入及其他收入明细表》第16行；执行《金融企业会计制度》的纳税人，金额等于附表一（2）《金融企业收入明细表》第16行；执行《事业单位会计制度》的纳税人，金额等于附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》第10和第11行合计数。6、第6行“收入总额合计”：金额等于本表第1至5行合计数。五、扣除项目填报纳税人当期发生的，按照税收规定应在当期扣除的成本费用项目。1、第7行“销售（营业）成本”：填报纳税人按照会计制度核算的“主营业务成本”、“其他业务支出”，以及与视同销售收入相对应的成本。执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》的纳税人，金额等于附表二（1）《成本费用明细表》第1行；执行《金融企业会计制度》的纳税人，金额等于附表二（2）《金融企业成本费用明细表》第1行。 2、第8行“主营业务税金及附加”：填报纳税人本期“主营业务收入”相对应的应缴税金及附加，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。3、第9行“期间费用”：填报纳税人本期发生的销售（营业）费用、管理费用和财务费用合计数。执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》的纳税人，金额等于附表二（1）《成本费用明细表》第29行；执行《金融企业会计制度》的纳税人，金额等于附表二（2）《金融企业成本费用明细表》第39行。 4、第10行“投资转让成本”：填报转让投资资产（包括短期股权投资、长期股权投资）的成本，按权益法核算的长期股权投资必须按税收规定计算投资成本调整。金额等于附表三《投资所得（损失）明细表》第9列第17行。5、第11行“其它扣除项目”：填报与第5行“其他收入”相对应的成本支出（包括“营业外支出”中按照税收规定可以扣除的项目、资产评估减值等），以及其他扣除项目。但不包括公益救济性捐赠、非公益救济性捐赠及赞助支出。执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》的纳税人，金额等于附表二（1）《成本费用明细表》第17行；执行《金融企业会计制度》的纳税人，金额等于附表二（2）《金融企业成本费用明细表》第26行；执行《事业单位会计制度》的纳税人，金额等于附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》第14行。6、第12行“扣除项目合计”：金额等于本表第7至11行合计数。六、应纳税所得额的计算1、 第13行“纳税调整前所得”：金额等于本表第6－12行。2、 第14行“纳税调整增加额”：填报纳税人实际发生的成本费用金额大于税收规定标准，应进行纳税调整增加所得的金额。纳税人如有未在收入总额中反映的收入项目或者不应在扣除项目中反映的支出项目，以及超出税收规定的扣除标准的支出金额，房地产业务本期预售收入计算的预计利润等，也在本行填列。金额等于附表四《纳税调整增加项目明细表》第3列“纳税调增金额”第41行。3、第15行“纳税调整减少额”：填报根据税收规定可在税前扣除，但纳税人在会计核算中没有在当期成本费用中列支的项目金额，以及在以前年度进行了纳税调整增加，根据税收规定从以前年度结转过来在本期扣除的项目金额。纳税人如有根据规定免税的收入在收入总额中反映的以及应在扣除项目中反映而没有反映的支出项目，以及房地产业务本期已转销售收入的预售收入计算的预计利润等，也在本行填列。金额等于附表五《纳税调整减少项目明细表》第21行。4、第16行“纳税调整后所得”：如为负数，就是纳税人当年可申报向以后年度结转的亏损额；如为正数，应继续计算应纳税所得额。 5、第17行“弥补以前年度亏损”：填报纳税人按税收规定可在税前弥补的以前年度亏损额。金额等于附表六《税前弥补亏损明细表》第6行第10列，但不得超过第16行“纳税调整后所得”。6、第18行“免税所得”：填报纳税人按照税收规定应单独核算的免予征税的所得额在弥补亏损后剩余的部分。金额等于附表七《免税所得及减免税明细表》中“免税所得”，但不得超过第16－17行后的金额。7、第19行“应补税投资收益已缴纳所得税额”：金额为本表第2行的数额用于弥补以前年度亏损，再扣减“免税所得”后的余额所对应的在被投资企业已缴纳的所得税款。应补税投资收益小于短期股权投资、长期股权投资中应补税的投资收益合计数的，应按被投资方企业适用税率从高到低，还原计算应补税投资收益已缴纳的所得税额，其金额不得超过附表三的“应补税的投资收益已纳企业所得税”的合计数。8、第20行“允许扣除的公益性捐赠额”：金额等于附表八《捐赠支出明细表》第5列“允许税前扣除的公益性捐赠额”的合计数。9、第21行“加计扣除额”：填报纳税人按照税收规定允许加计扣除的费用额。但不得使第21行的余额为负数。10、第22行“应纳税所得额”：金额等于本表第16-17-18+19-20－21行。本行不得为负数。本表第16行或者依上述顺序计算结果如为负数，本行金额应填0。七、应纳所得税额的计算1、第23行“适用税率”：填报纳税人根据税收规定确定的适用税率。2、第24行“境内所得应纳所得税额”：金额等于本表第22×23行。3、第25行“境内投资所得抵免税额”：填报纳税人弥补亏损后的应补税投资收益余额所对应的在被投资企业已缴纳的所得税额。金额等于第19行“应补税投资收益已缴纳所得税额”，但不得超过第24行“境内所得应纳所得税额”。4、第26行“境外所得应纳所得税额”、第27行“境外所得抵免税额”：填报纳税人境外所得根据《财政部、国家税务总局关于发布〈境外所得计征所得税暂行办法〉（修订）的通知》（财税字[1997]116号）计算的“境外所得应纳所得税额”和“境外所得抵免税额”。实行汇总纳税的成员企业取得的境外所得，不得参加汇总纳税，应单独申报，就地计算抵免或补缴企业所得税。第26行等于附表十《境外所得税抵扣计算明细表》第7列合计数。第27行分为以下几种情况：当境外已缴纳所得税款按分国不分项抵扣，且附表十第8列合计数≤第9列合计数，第27行则等于附表十第8列合计数+第11列合计数，但不得超过附表十第9列合计数；如附表十第8列合计数＞第9列合计数，则第27行等于附表十第9列合计数；当境外已缴纳所得税款按定率抵扣，则第27行等于附表十第13列合计数。5、第28行“境内、外所得应纳所得税额”：金额等于本表第24－25＋26－27行。6、第29行“减免所得税额”：填列纳税人按税收规定实际减免的企业所得税额。金额等于附表七《免税所得及减免税明细表》中第10行与62行的合计数。其中，汇总纳税的成员企业国产设备投资抵免，应按就地预缴的企业所得税额计算抵免额。7、第30行“实际应纳所得税额”：金额为本表第28－29行。9、第31行“汇总纳税成员企业就地预缴比例”：填报汇总纳税成员企业按照税收规定应在所在地缴纳企业所得税的比例。10、第32行“汇总纳税成员企业就地应预缴的所得税额”：金额等于本表第30×31行。11、第33行“本期累计实际已预缴的所得税额”：填报纳税人按照税收规定已在季（月）度累计预缴的所得税额。12、第34行“本期应补（退）的所得税额”：金额为本表第30－33行。实行汇总纳税就地预缴的汇总纳税成员企业金额为本表第32－33行。13、第35行“上年应缴未缴本年入库所得税额”：填报纳税人上一年度第四季度或第12月份预缴税款额及汇算清缴的税款额。1、企业所得税征收方式鉴定表是对申报情况有些异常，如零申报等情况，主管税务机关需要企业填写该表，来确认企业的征收方式 是定额征收还是核定征收，表中有许多选项，如收入、成本等五项指标，仅收入或成本当中一项不能正确核算，其他项都能准确核算的话，主管税务机关会核定所得率的征收方式，如果是超过一项核算不准确的话，就按核定定额征收企业的所得税。2、如果确定了核定定额征收方式的，无需进行年度汇算清缴，如果是按所得率征收方式的，选择B类年报表，只需填写主要表和附表五即可。
文章TAG：
纳税人征收方式申请审批表怎么填写纳税 纳税人 征收
