公益性捐款税务怎么算，个人所得税劳务报酬公益性捐赠部分如何计算
来源：整理 编辑：税务知识 2025-01-31 19:38:18
1，个人所得税劳务报酬公益性捐赠部分如何计算
首先必须是通过“公益性的社会团体和国家机关”认证的满足公益性捐赠扣除限额是应纳税所额的30%，超过部分不能扣除
2，企业发生的公益性捐赠支出如何税前扣除
答：根据《企业所得税法实施条例》第五十三条规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予扣除。年度利润总额是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。根据这一规定，企业在计算捐赠扣除金额时，应是在会计利润12％的范围内扣除，超过l2％未能扣除的部分，也不能向以后年度结转。
3，公益性捐款超出12的怎么缴税
捐款不用交税，只不过企业的公益性捐赠，按照企业所得税法的规定，在企业所得税汇算清缴的时候，只有在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，多的部分不能作为企业所得税应纳税额的抵减额假如说你当年度的会计利润是100万，其中公益性捐赠15万，这样，按照规定，企业所得税前只能扣除100*12%=12万，多出来的3万，就要在利润总额的基础上调增应纳税所得额也就是应纳税所得额就成了：100+3=103万，应交企业所得税103*25%
4，捐款如何扣税
这个问题比较复杂，首先要确定是企业还是个人行为。税法规定：涉及企业（所得税前扣除）：一、 部分扣除：企业用于公益、救济性的捐赠（通过中国境内非营利的社会团体、国家机关办理的捐赠）可在年应纳税所得额3%以内的部分准予扣除（金额保险企业1.5%）。二、 全额扣除：1、 向红十字事业的捐赠可全额扣除。2、 向福利性、非营利性的老年服务机构的捐赠准予全额扣除。3、 向农村义务教育的捐赠可全额扣除。4、 向公益性青少年活动场所的捐赠准予全额扣除。5、 通过文化行政管理部门或批准成立的非营利性的公益性组织对交响乐团、京剧团、其他民族艺术表演团、图书馆、博物馆、重点文物保护单位的捐赠，在年度应纳税所得10额以内的部分准予扣除。涉及个人（个人所得税）：个人将所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分以不超过申报应纳税所得额的30%为限。另：直接向受赠人的各项捐赠，不允许在企业所得税前扣除。
5，企业慈善捐赠税前扣除怎么算
经市民政部门批准成立的基金会，以及经区县民政部门批准成立的公益性社会团体（不含基金会），可向主管税务机关提出申请公益性捐赠税前扣除资格。企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。所以第一必须通过有资格的慈善机构或者国家机关捐献才能扣除、第二有扣除限额，没利润也没得扣除企业用于公益事业的捐赠支出是属于企业“营业外支出”部分。当次年汇算清缴计算企业所得税时，要进行税务调整，而这一类支出是属于调增部分。1.企业所得税实施细则提及到：企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。2.当按照规定，合法用于公益事业捐赠的款项总和，不超过息税前利润（利润总额，就是没有扣除所得税费用的金额）12%，是给予税前扣除。也就是这部分不超过12%利润总额的是不属于调增部分，超过的，就按照超过部分计入调增部分里面去。
6，个人对公益事业的捐赠如何在个税税前扣除
【解答】 根据《个人所得税法》第六条第二项规定，个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关规定从应纳税所得额中扣除。 根据《个人所得税法实施条例》第二十四条规定，税法第六条第二项所说的个人将其所得对教育事业和其他公益事业的捐赠，是指个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠。捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 另外，根据财政部、国家税务总局、民政部《关于公益捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税[2008]160号）第八条规定，公益性社会团体和县级以上人民政府及其组成部门和直属机构在接受捐赠时，应按照行政管理级次分别使用由财政部或省、自治区、直辖市财政部门印制的公益性捐赠票据，并加盖本单位的印章。对个人索取捐赠票据的，应予以开具。新设立的基金会在申请获得捐赠税前扣除资格后，原始基金的捐赠人可凭捐赠票据依法享受税前扣除。部分经过批准的基金会，如农村义务教育基金会、宋庆龄基金会、中国福利会、中国红十字会等，个人向其捐赠的所得，按照规定可以在计算个人应纳税所得额时全额扣除。
7，判断公益性捐赠企业所得税计算哪个正确
当然是第一种啊。因为你计算利润的时候已经扣除公益性捐赠了。计算公益性捐赠限额只是看你扣得那些符不符合条件。要是符合条件的就不用调整了啊。要是不符合条件，比如说你的公益性捐赠实际发生了150万，利润是1000万，允许扣得是120万，你就要调增150-120=30万。也就是说你的利润为1000+30=1030万当你实际发生的小于120万时就不用调整，直接1000*25%即可计算二正确，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。这是一个企业用税前利润弥补亏损的问题：国家税务总局《关于做好已取消和下放管理的企业所得税审批项目后续管理工作的通知》（国税发[2004]82号）的规定：取消企业所得税亏损弥补审核项目，纳税人在企业所得税纳税申报时（包括预缴申报和年度申报）可自行计算并弥补以前年度符合条件的亏损。 因此，题中情况应当将去年企业经主管税务认定的亏损额，自行从当年应纳税所得额中扣除，以扣除后的余额计算交纳企业所得税。弥补亏损，已不需要报主管税务机关审核。 另外，根据税法的规定，纳税人发生的年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年弥补，但是延续弥补期最长不得超过五年。 因此（220-30）*25%计算所得税是正确的。
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